Анализ движения денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 15:30, курсовая работа

Описание работы

Денежные средства любого современного предприятия являются одной из ключевых сторон деятельности, именно на основании правильно организованного движения денежных потоков происходит развитие снабжение деятельности и реализация товаров, продукции услуг хозяйствующих субъектов. Анализ денежных средств предприятия позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала. Отчет о движении денежных средств дополняет информацию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках об изменении финансового состояния коммерческой организации.

Содержание

Содержание
Введение 3
1. Место и значение анализа денежных средств в современных условиях 5
1.1 Учетно-аналитическое обеспечение анализа денежных средств предприятия 5
1.2 Средства анализа и управления денежными средствами на современных предприятиях 14
2. Практические аспекты аналитических исследований денежных средств 19
2.1. Ознакомление с деятельностью и структурой предприятия 19
2.2. Анализ состава и структура оборотных средств ООО «Торговый дом СТРЕЛА» 23
2.3 Анализ формирования и использования остатков денежных средств 37
Заключение 49
Список использованной литературы 51
Приложение 1. Аналитический баланс. 54
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках 56

Скачать полностью (105.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Анализ денежн ср 49098 дораб 30 янв.doc

— 529.00 Кб (Скачать)

 

 

Приложение 1. Аналитический  баланс.

 

Показатели

Значение*

31.12.2010

31.12.2011

30.09.2012

1

2

3

4

5

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

значение, тыс. руб.

–

359

212

изменение, тыс. руб.

x

+359

-147

изменение, %

x

–

-40,9%

удельный вес, %

–

11%

4,9%

Основные средства

значение, тыс. руб.

–

359

212

изменение, тыс. руб.

x

+359

-147

изменение, %

x

–

-40,9%

удельный вес, %

–

11%

4,9%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

значение, тыс. руб.

3 106

2 915

4 098

изменение, тыс. руб.

x

-191

+1 183

изменение, %

x

-6,1%

+40,6%

удельный вес, %

100%

89%

95,1%

Запасы

значение, тыс. руб.

347

352

451

изменение, тыс. руб.

x

+5

+99

изменение, %

x

+1,4%

+28,1%

удельный вес, %

11,2%

10,8%

10,5%

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

значение, тыс. руб.

347

352

451

изменение, тыс. руб.

x

+5

+99

изменение, %

x

+1,4%

+28,1%

удельный вес, %

11,2%

10,8%

10,5%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

значение, тыс. руб.

2 265

2 523

2 734

изменение, тыс. руб.

x

+258

+211

изменение, %

x

+11,4%

+8,4%

удельный вес, %

72,9%

77,1%

63,4%

Краткосрочные финансовые вложения

значение, тыс. руб.

10

–

–

изменение, тыс. руб.

x

-10

0

изменение, %

x

-100%

–

удельный вес, %

0,3%

–

–

Денежные средства

значение, тыс. руб.

484

40

908

изменение, тыс. руб.

x

-444

+868

изменение, %

x

-91,7%

в +22,7 раза

удельный вес, %

15,6%

1,2%

21,1%

Прочие оборотные активы

значение, тыс. руб.

–

–

5

изменение, тыс. руб.

x

0

+5

изменение, %

x

–

–

удельный вес, %

–

–

0,1%

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

значение, тыс. руб.

210

548

961

изменение, тыс. руб.

x

+338

+413

изменение, %

x

+161%

+75,4%

удельный вес, %

6,8%

16,7%

22,3%

Уставный капитал

значение, тыс. руб.

10

10

10

изменение, тыс. руб.

x

0

0

изменение, %

x

–

–

удельный вес, %

0,3%

0,3%

0,2%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

значение, тыс. руб.

200

538

951

изменение, тыс. руб.

x

+338

+413

изменение, %

x

+169%

+76,8%

удельный вес, %

6,4%

16,4%

22,1%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

значение, тыс. руб.

2 896

2 726

3 349

изменение, тыс. руб.

x

-170

+623

изменение, %

x

-5,9%

+22,9%

удельный вес, %

93,2%

83,3%

77,7%

Займы и кредиты

значение, тыс. руб.

600

–

–

изменение, тыс. руб.

x

-600

0

изменение, %

x

-100%

–

удельный вес, %

19,3%

–

–

Кредиторская задолженность

значение, тыс. руб.

2 296

2 726

3 349

изменение, тыс. руб.

x

+430

+623

изменение, %

x

+18,7%

+22,9%

удельный вес, %

73,9%

83,3%

77,7%

поставщики и подрядчики

значение, тыс. руб.

2 296

2 726

3 349

изменение, тыс. руб.

x

+430

+623

изменение, %

x

+18,7%

+22,9%

удельный вес, %

73,9%

83,3%

77,7%

Актив/Пассив

значение, тыс. руб.

3 106

3 274

4 310

изменение, тыс. руб.

x

+168

+1 036

изменение, %

x

+5,4%

+31,6%


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

за

9 месяцев

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

      

Организация

  

по ОКПО

  

Идентификационный номер  налогоплательщика

ИНН

  

Вид экономической 
деятельности

  

по 
ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма/форма собственности

        
 

по ОКОПФ/ОКФС

    

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)


 

   

За

9 месяцев

  

За

9 месяцев

  

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

12

г.3

20

11

г.4

               
 

Выручка 5

305863

252075

 

Себестоимость продаж

(

281028

)

(

223740

)

 

Валовая прибыль (убыток)

    
 

Коммерческие расходы

(

  

)

(

  

)

 

Управленческие расходы

(

  

)

(

  

)

 

Прибыль (убыток) от продаж

24835

28335

 

Доходы от участия  в других организациях

    
 

Проценты к получению

    
 

Проценты к уплате

(

  

)

(

  

)

 

Прочие доходы

    
 

Прочие расходы

(

344

)

(

1341

)

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

24491

26994

 

Текущий налог на прибыль

(

  

)

(

  

)

 

в т.ч. постоянные налоговые  обязательства (активы)

    
 

Изменение отложенных налоговых  обязательств

    
 

Изменение отложенных налоговых  активов

    
 

Прочее

    
 

Чистая прибыль (убыток)

    

Окончание приложения  2

   

За

    

За

    

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

  

г.3

20

  

г.4

               
 

СПРАВОЧНО

    
 

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в  чистую прибыль (убыток) периода

    
 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

    
 

Совокупный финансовый результат периода 6

    
 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

    
 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

    

 

Руководитель

      

Главный 
бухгалтер

      
 

(подпись)

  

(расшифровка подписи)

  

(подпись)

  

(расшифровка подписи)


 

“

  

”

  

20

  

г.


Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с  Положением по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" ПБУ 4/99, утвержденным  Приказом Министерства финансов  Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный  период.

4. Указывается период  предыдущего года, аналогичный отчетному  периоду.

5. Выручка отражается  за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов.

6. Совокупный  финансовый результат периода  определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного

 

1 Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)

2 Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2010.

3 Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка, А.Н. Воронин и др. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. 280 с.

4 Журавлева Т.А. Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011 и его анализ // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 9. С. 34 - 38.

5 Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2009

6 Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010. N 11. С. 9 - 10.




Информация о работе Анализ движения денежных средств