Анализ динамики и реализации продукции

      Первая  задача анализа - изучить динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку выполнения плана по уровню качества продукции.

      Вторая  задача анализа - определение влияния качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия: выпуск товарной продукции ( ), выручку от реализации продукции ( ) и прибыль ( ). Расчет производится следующим образом:

      

      

      

      где и - соответственно цена изделия до и после изменения качества;

            и - соответственно уровень себестоимости изделия до и после изменения качества;

            - количество произведенной продукции повышенного качества;

            - объем реализации продукции повышенного качества.

          Если предприятие выпускает продукцию  по сортам и произошло изменение сортового состава, то вначале необходимо рассчитать, как изменились средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции, а затем по приведенным выше алгоритмам определить влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.

           Косвенным показателем качества продукции является брак. Он делится на исправимый и неисправимый, внутренний (выявленный на предприятии) и внешний (выявленный потребителями). Выпуск брака ведет к повышению себестоимости продукции, уменьшению объема товарной и реализованной продукции, снижению прибыли и рентабельности. 

      1.5 Анализ факторов  изменения объема  выпуска и реализации  продукции

           Изучив динамику и выполнение  плана по реализации продукции  и выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы  изменения ее объема.

      Возможны  два варианта методики анализа реализации продукции.                                

          Если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:

      

      Отсюда

      Если  выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то товарный баланс можно записать так: 

      

      Отсюда

      где , - соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода;

             ТП - стоимость выпуска товарной продукции;

            РП - объем реализации продукции за отчетный период;

           , - остатки отгруженной продукции на начало и конец периода соответственно.

      Расчет  влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них.

      В процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

      Особое  внимание уделяется изучению влияния  факторов, определяющих объем производства продукции. Их можно объединить в три группы:

      1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

      

      

      2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования: 

      ВП = ОПФ  ФО,

      РП = ОПФ  ФО Дв,

      3) обеспеченность производства сырьем  и материалами и эффективность их использования:

      ВП = МЗ МО,

      РП = МЗ МО Дв,

      где Дв ~ доля реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции.

          Расчет влияния данных факторов на объем, валовой и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-го фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов: 

      

      

      

      

      

      

      Определение величины резервов по первой группе производится следующим образом:

      

      

      

      где , ,   - резерв роста валовой продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени в связи с сокращением его потерь и повышения среднечасовой выработки;

             РКР - резерв увеличения количества рабочих мест;

            РФРВ - резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;

            РЧВ - резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;

          - возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.

      По  второй группе резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования (РК), времени его работы (РТ) и выпуска продукции за один машинно-час (РЧВ) рассчитываются по формуле:

      

      

      

      По  третьей группе резервы увеличения выпуска продукции исчисляются следующим образом:

      а) дополнительное количество i -го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на плановую цену единицы продукции. Затем результаты суммируются по всем видам продукции:

      

      б) сверхплановые отходы материалов делятся  на норму их расхода на единицу  i-го вида продукции и умножаются на плановую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются:

      

      в) планируемое сокращение нормы расхода  i-го ресурса на единицу i-го вида продукций умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции, полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на плановую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:

      

          В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции. 
 
 
 

                          
 
 
 
 
 
 

 

       2. Аналитическая часть

                     2.1. Общая характеристика ФГУП УПП-1

      Анализ  производства и реализации продукции  будет проводится на примере ФГУП УПП-1 основанного на базе завода крупнопанельного домостроительства (КПД) Хабаровского домостроительного комбината, расположенного по адресу г. Хабаровск, пр-т 60-ти летия Октября, 10.

      Филиал  УПП-1 ФГУП Главного управления специального строительства в регионах Дальнего Востока и Забайкалья «Дальспецстрой» при спецстрое России» действует с  5 августа 2003г.

      Одним из основных направлений деятельности является выпуск железобетонных изделий для строительства зданий жилого назначения.

      Юридическое лицо ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при спецстрое России», создавшее и в подчинении которого находится Филиал УПП-1 зарегистрировано Регистрационной палатой Хабаровского Края 14.09.1999 № 27:23 Р816, и включено в ЕГРЮЛ под номером 1022400931220.

      Филиал  УПП-1 осуществляет деятельность в соответствии с Конституцией РФ, Федеральными Законами, уставом ФГУП «ГУСС» « Дальспецстрой» и положением о филиале УПП-1 от 11 января 2003, действует на принципах хозрасчета, самостоятельно планирует свою деятельность в соответствии с плановыми заданиями ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» и заключенными договорами, находится на самостоятельном балансе, имеет свои расчетные счета и печати.

      Форма собственности – Федеральная государственная собственность.

      Организационная структура предприятия является линейно-функциональной.

 

      

      Таблица 1. Основные технико-экономические показатели ФГУП УПП-1 за 2006-2008 гг.

 

 

2.2. Анализ динамики  выпуска и реализации  продукции

      Анализ  начинается с изучения динамики выпуска  и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста

      Таблица 2. Динамика производства и реализации продукции за 2006-2008 гг. в сопоставимых ценах