Преддипломная практика в ОАО «Чусовской металлургический завод»

     Общее отклонение составило +46,17 руб./т, в основном перерасход по капитальному  ремонту и амортизации, по транспортным расходам экономия 10,11 руб./т.

Выполняется корректировка каждой статьи передела на объем производства:

,                                          (7.7.)

где dпост, dпер – доля постоянных расходов, доля переменных расходов по “i” статье.

Сумма скорректированной себестоимости составила 315,6 руб./тн

Коэффициент изменения объема = 0,9678

Вспомогательные материалы   0 + 0*1,00 = 0 руб./тн ( 100% переменные)

Основная зарплата с начислениями  (123,98*1 / 0,9678) + 0 = 128,1 руб./тн (100% постоянные)

Капитальный  ремонт  55,1 * 1,00 / 0,9678 + 0 = 56,93 руб./тн  (100% постоянные)

Сменное оборудование  0 + 29,94 * 1,00 = 29,94 руб./ тн  (100% переменные)

Текущий  ремонт   26,31 * 1,00 + 0 = 27,19 руб./тн (100% постоянные)

Содержание  основных  средств   15,8 * 0,8 / 0,9678 + 15,8 *0,2 = 16,22  руб./тн  (80% - доля постоянных; 20 % - доля переменных)

Транспортные  расходы    0 + 15,3 * 1,00 = 15,3 руб./тн  (100% - переменные)

Амортизация  20,06 * 1,00 / 0,9678 + 0 = 20,73 руб./тн   (100 % - постоянные)

Прочие  расходы 20,51 * 1,00/ 0,9678 + 0 = 21,19 руб./ тн   (100 % - постоянные)

Выполняется сравнение скорректированной данной статьи расходов по переделу с ее плановой величиной:

( - Спер i пл) =  Спер i В ,                                                        (7.8.)

где Спер i В – изменение i-ой статьи себестоимости за счет объема производства продукции, руб./т

Общее отклонение составит  

315,6 – 260,83 = 54,77руб./тн

Влияние изменения сметы расходов на данную статью определяется

Спер. сметы = Спер i общ - Спер i В .                                                        (7.9.)

Общее отклонение   46,17 –  54,77 =  - 8,60 руб./тн

      Проведенный анализ показывает, что общее отклонение фактической суммы от плановой составило 46,17 руб./тн (перерасход), отклонение скорректированной  фактической суммы на объем производства от плановой 54,77 руб./т и в целом отклонение от сметы составило  –  8,6 руб./тн (экономия), в основном по основной зарплате с начислениями (-4,12 руб./т), капитальному ремонту (-1,83 руб./т).

Результаты анализа себестоимости сводятся в табл. 7.10.

Таблица 7.10.

Основные факторы, влияющие на себестоимость

К зависящим  расходам отнесем изменения за счет норм расхода и расходы по переделу от сметы расходов,  а к независящим отклонения за счет цен.

8. ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОКАТА.

Анализ прибыли и рентабельности выполняется для цехов, выпускающих товарную продукцию. Реализация и прибыль  сортового проката, показана в табл.8.1.

Таблица 8.1.

Прибыль реализованной продукции

Отклонение в прибыли: [11]

                                                                                П = П1  По,                                                                  (8.2.)

где П1 – прибыль анализируемого периода;

      По – прибыль базового периода.

    170754 тыс. руб. –прибыль  анализируемого периода;

    162805 тыс. руб.- прибыль базового периода.

    П  = 170754 - 162805 = 7949 тыс. руб.

Влияние на прибыль изменений отпускных цен

                                                                             П1 = В1Ц1  В1Ц0,                                                               (8.3.)

где В1Ц1 – реализация в отчетном году в ценах отчетного года (В – количество продукции, Ц - цена единицы продукции);

      В1Ц0 – реализация в отчетном году в ценах базисного периода.

П1 =  709877 – 668409,172 = 41467,828 тыс. руб.

709877 тыс. руб.- стоимость проката  в фактических ценах;

668409,172тыс. руб. –стоимость проката в плановых ценах.

Влияние на прибыль изменений в объеме продукции (П2), т.е. объема продукции в оценке по базовой себестоимости:

                                                                        П2 = П0 К1 - П0 = П0 (К1 – 1),                            (8.4.)

где П0 – прибыль базисного периода:

                                                                      К1 = ,                                                                                    (8.5.)

где С1.о – фактическая себестоимость продукции за отчетный год в ценах базисного периода;

       Sо – себестоимость продукции базисного года.

К1 = 517504,739 / 558316 = 0,927

П2 = 162805 * (0,927 – 1) = -11900,568 тыс. руб.

517504,739 тыс.руб. – себестоимость отчётного периода в плановых ценах;

558316 тыс. руб.- плановая себестоимость.

Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции (П3):                                         

                                                                      П3 = По (К2 – К1),                                                        (8.6.)

где К2 – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам

                                                                      К2 = ,                                                                                    (8.7.)

где - реализация в отчетном периоде по ценам базисного года;

      - реализация в базисном году.

К2 = 668409,172 / 721121 = 0,927

П3 = 162805 * (0,927 – 0,927) =  0 тыс. руб.

Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции (П4):

П4 = S1.о – S1,                                                                      (6.7)

где S1.о – себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;

       S1 – фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года

П4 = 517504,739 – 539123 = -21618,261 тыс. руб.

       Влияние на прибыль изменений цен на используемые материалы, тарифы, услуги (по данным бухгалтерского учета):

П5 = -15,803 тыс. руб.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за обычный период:

П = П1 - По = П1 + П2 + П3 + П4  + П5                                  (6.8)

7949 = 41467,828 – 11884,765 + 0 – 21618,261 – 15,803

7949 = 7949

      За отчетный период получено прибыли на 7949 тыс. руб. больше плана, в том числе: за счет изменения отпускных цен получено прибыли сверх плана на 41468 тыс. руб., за счет снижения объемов недополучено прибыли в сумме 11885 тыс. руб., за счет увеличения себестоимости продукции недополучено 21618 тыс. руб., за счет влияния изменений цен на используемые материалы, тарифы, услуги недополучено 16 тыс. руб. Изменения в структуре продукции не оказали влияния на размер прибыли.

Rр..п.1 = %                                                        (6.9)

Rр..п.0 = % ,                                                        (6.10)

где Стп1 - полная себестоимость реализованной продукции анализируемого объекта, тыс. руб.;

       Стп.0 – полная себестоимость анализируемого объекта в базовом периоде, тыс. руб. [12]

Rр..п.1 = 170754 / 539123 = 31,67 %

Rр..п.0 = 162805 / 558316 = 29,16 %

В анализируемом периоде рентабельность увеличилась на  2,51%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Данные по сбору преддипломного отчёта  отобразим в табл. 7.1.

                                                                                                                                                               Таблица 7.1.

Технико – экономические показатели Старопрокатного цеха стана «550»