Планування економічних показників діяльності організації торгівлі

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Января 2012 в 18:11, реферат

Описание работы

В сучасних економічних умовах діяльність кожного економічного суб'єкта є предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин (організацій і фізичних осіб), зацікавлених в результатах його функціонування. На основі доступної їм звітно-облікової інформації вказані особи прагнуть оцінити фінансовий стан підприємства. Основним інструментом для цього служить фінансовий аналіз, за допомогою якого можна об'єктивно оцінити внутрішні і зовнішні відносини аналізованого об'єкта: охарактеризувати його платоспроможність, ефективність і прибутковість діяльності, перспективи розвитку, і потім по його результатам прийняти основні рішення.

Скачать полностью (33.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Планування економічних показників діяльності організації торгівлі.doc

— 228.93 Кб (Скачать)

6000

12000

144000

Разом

35700

52100

625200

Торгово-оперативний персонал

Завідувач секцією

7000

84000

1008

Продавець-касир

132

6000

792000

9504

Разом

144

13000

876000

10512

Допоміжний персонал

Прибиральник

2000

12000

144000

Вантажник

4000

16000

192000

Разом

6000

28000

336000

Усього

162

54700

956100

971712

Фонд оплати праці на виплату премій і винагород

291682

3500184

Разом фонд оплати праці

1247782

14973384

Фонд оплати праці в% до т / об

2.2 Розрахуйте суму і рівень фонду оплати праці з урахуванням наступних умов: штатного розкладу працівників магазину; встановлених в Положенні про преміювання розмірів премій і винагород: персонал управління та фахівці - 42% від окладу, торгово-оперативний персонал - 30% від окладу, допоміжний персонал 25% від окладу.

Розрахунок суми і рівня ФОП

1) Розрахунок премій і винагород місячний = (52100 * 42): 100 = 21882

І так по кожній групі.

2) ФОП на виплату премій і винагород місячний = 21882 +262800 +7000 = 291682

3) Підсумковий ФОП 956100 +291682 = 1247782р.

4) Розрахунок премій і винагород річний = 291682 * 12 = 3500184р.

5) сума ФОП = 1247782 * 12 = 14973384р.

6) Уфот = (14973384:182360150) * 100 = 8%

3. Планування витрат звернення

Розрахуйте суму і рівень витрат обігу за окремими статтями і за загальним обсягом з урахуванням даних поточного року, передбачуваних змін суми та рівня витрат за окремими статтями, норм витрат, установлених законодавством.

Розрахунки оформите в таблиці 6.

Найменування статей витрат обігу	Поточний рік		Планований рік
	Сума, тис. грн.	Рівень,%	Сума, тис. руб.	Рівень,%
1. Транспортні витрати	4350,6	2,6	4559	2,5
2. Витрати на оплату праці	12600,7	8	14973, 4	8, 2
3. Відрахування на соціальні потреби	3996,2	2,4	3893,1	2,1
4.Расходи на оренду і утримання будівель, споруд, приміщень, обладнання та інвентарю.	12270,8	7,5	11718, 6	6,4
5. Амортизація основних засобів.	1513,2	0,9	1332	0,7
6. Витрати на ремонт основних засобів.	2477,9	1,5	2477,9	1,3
7. Знос санітарного та спеціального одягу, інших матеріалів.	410,2	0,2	430,7	0,2
8. Витрати на паливо, газ, електроенергію у виробничих цілях.	-	-	-	-
9. Витрати на упаковку і зберігання товарів.	1199,4	0,7	1319, 3	0,7
10. Витрати на рекламу	3920,1	2,4	4923,7	2,7
11. Втрати товарів і технологічні відходи.	82,1	0,05	91,2	0,05
12. Витрати на тару.	967,8	0,6	1006,5	0,5
13. Інші витрати.	912,9	0,5	912,9	0,5
РАЗОМ	44701,9	27,3	47 638 .3	25, 8
Товарообіг, до якого обчислено рівень витрат обігу.	163551,7	-	182360,15	-

Транспортні витрати:

1) Уио на тек.год = (4350,6:163551,7) * 100 = 2,6%

2) Уио на план.год = (2.6 * (100-3.5)): 100 = 2,5%

3) Σіо на план.год = (182360,15 * 2,5) * 100 = 4559т.р.

Витрати на оплату праці:

1) Σіо переноситься з таблиці № 5

2) Уио розраховується за формулою

Відрахування на соціальні потреби:

1) Σіо на план.год = (14973,4 * 26): 100 = 3893,1 т.р.

2) Уио на план.год = (3893,1:182360,15) * 100 = 2,1%

Витрати на оренду:

1) Σіо на план.год = 12270,8 - (0,045 * 12270,8) = 11718,6 т.р.

Амортизація основних засобів:

1) Σіо на план.год = 1513,2-181,2 = 1332т.р.

Витрати на ремонт основних засобів:

1) Σіо залишається на рівні поточного року

Знос санітарної та спец.одяг:

1) Σіо на план.год = 410,2 + (410,2 * 0,05) = 430,7 УРАХУВАННЯМ

Витрати на упаковку і зберігання товарів:

1) Σіо на план.год = 1199,4 * 1,1 = 1319,3 т.р.

Витрати на рекламу:

1) Уио на план.год = (2,4 * (100 +14)): 100 = 2,7%

2) Σіо на план.год = (182360,15 * 2,7): 100 = 4923,7 т.р.

Витрати на тару:

1) Σіо на план.год = (967,8 * 0,04) +967,8 = 1006,5 т.р.

Разом по кожній групі обчислюється методом складання.

Для розрахунку плану витрат обігу за статтями використовуйте наступні дані:

Стаття 1. Рівень транспортних витрат намічено знизити за рахунок раціоналізації товаропотоків на 3.5% (темп зміни).

Стаття 2. Суму і рівень витрат з оплати праці перенесіть з плану по праці.

Стаття 3. Витрати на соціальні потреби розраховуються виходячи з планового фонду оплати праці і діє відповідно до законодавства ставки ЕСН.

Стаття 4. Сума витрат за статтею знизиться на 4.5% за рахунок зміни майна організації.

Стаття 5. Сума витрат по амортизації основних засобів зменшиться на 181.2 т.р.

Стаття 6. Сума витрат на ремонт основних засобів залишиться на рівні поточного року.

Стаття 7. Сума витрат за статтею зросте на 5%.

Стаття 9. Витрати за статтею збільшаться в 1,1 рази.

Стаття 10. Рівень витрат на рекламу зросте на 14% (темп зміни).

Стаття 11. Рівень витрат за статтею не зміниться.

Стаття 12. Сума витрат на тару збільшиться на 4%.

Стаття 13. Сума інших витрат не зміниться

4. Планування валового доходу

На основі плану товарообігу і передбачуваного розміру торговельних надбавок за товарними групами розрахуйте планові суму і рівень валового доходу (ПДВ відповідно до законодавства).

Розрахунки оформите в таблиці 7.

Товарні групи

	План товарообігу, тис. руб.	Торговельні надбавки,%	Торговельні надбавки (валовий дохід), т.р.
М'ясо та м'ясопродукти	36181,43	62	12588,4
Риба і рибопродукти	22140,4	44	6150,1
Молоко, молочні продукти	26261,53	35	6189,6
Кондитерські вироби	22194,93	55	6674,2
Борошно, крупа, макарони	10819	30	2269,7
Овочі	13892,25	77	5494,1
Фрукти	50870,61	34	10938,5
РАЗОМ	182360,15	-	50304,6

1) ВД м'яса і м'ясопродуктів = ((36181.43:1,1) * 62): 162 = 12588,4 т.р.

2) ВД кондитерських виробів = ((22194,93:1,18) * 55): 155 = 6674,2 т.р.

5. Планування прибутку та рентабельності

Розрахуйте прибуток від продажів, бухгалтерську і чистий прибуток, рентабельність на планований рік, виходячи із запланованих показників товарообігу, валового доходу і витрат обігу. При розрахунках врахуйте наступні дані: податок на майно організації на планований рік 150 тис. руб.; В планованому році закінчується термін позовної давності за незатребуваною дебіторської заборгованості в сумі 2235 руб., Намічається отримати дохід від продажу торгового обладнання в сумі 1720 тис. руб. ; ставка податку на прибуток відповідно до законодавства.

Розрахунки оформите в таблиці 8.

Показники	Планований рік
Товарообіг, тис. руб.	182360,15 т.р.
Валовий дохід, тис. руб.	50304,6 т.р.
Рівень валового доходу,%	27,6%
Витрати обігу, тис. руб.	179514,02 т.р.
Рівень витрат обігу,%	98,4%
Прибуток від продажу, тис. руб.	-129209,42 Т.р.
Рентабельність,%	-70,8%
Інші доходи, тис. руб.	1720т.р.
Інші витрати, тис. руб.	3297,9 т.р.
Бухгалтерський прибуток, тис. руб.	-130787,32 Т.р.
Чистий прибуток, тис. руб.	-

1. УВС = (50304,6:182360,15) * 100 = 27,6%

2. Уио = (179514,02:182360,15) * 100 = 98,4%

3. Пп = 50304,6-179514,02 = - 129209,42 т.р.

4. Уп = (-129209,42 * 100): 182360,15 = - 70,8%

5. Інші витрати = 912,9 +150 +2235 = 3297,9 т.р.

6. Пбух =- 129209,42 +1720-3297,9 = - 130787,32 т.р.

Висновок

В даний час основними економічними показниками, що характеризують результати комерційної діяльності торгових підприємств, виступають товарообіг, валовий доход, інші доходи, витрати обігу, прибуток і рентабельність.

Мета аналізу об'ємних показників діяльності - виявлення, вивчення і мобілізація резервів зростання доходів, прибутку, підвищення рентабельності при поліпшенні якості обслуговування покупців. В процесі аналізу перевіряють ступінь виконання планів по товарообігу, доходів, витрат, прибутку, рентабельності, вивчають їх динаміку, визначають і вимірюють вплив факторів на результати комерційної діяльності підприємств, виявляють і мобілізують резерви їх зростання, особливо прогнозні. Система економічних показників діяльності комерційної фірми включає в себе:

· Товарообіг

· Валовий дохід

· Витрати обігу

· Прибуток і рентабельність

За результатами проведеного нами аналізу економічних і фінансових показників діяльності продовольчого магазину «Пятерочка» № 51 з універсальним асортиментом товарів виявлено, що магазин працює в збиток. І його керівництву слід знизити витрати обігу та підвищити товарообіг за рахунок рекламних акцій, зниження цін на не ходові товари.

Використана література

1. «Економіка торговельного підприємства» Москва 1987р. Ю. В. Лобовіков, Н. І. Пятигіна

2. «Економіка, аналіз та планування на підприємстві торгівлі» Пітер 2009р. Під редакцією А. Н. Соломатіна

http://ua-referat.com

Информация о работе Планування економічних показників діяльності організації торгівлі