Виды финансовых планов и их роль в управлении

Введение

1.1 Цели и задачи финансового планирования в организациях

1.2 Система  финансовых планов организации

1.3 Методы  финансового планирования

2 Оценка показателей финансовых планов ООО «ВИВА Строй»

2.1 Экономическая характеристика ООО «ВИВА Строй»

2.2 Анализ динамики состава и структуры доходов ООО «ВИВА Строй»

2.3 Анализ динамики состава и структуры расходов ООО «ВИВА Строй»

2.4 Анализ исполнения планов организации

3 Направления совершенствования финансового планирования

Заключение

Список  литературы

     Введение 

     Любое общество всегда ставит перед собой  задачу дальнейшего самосовершенствования, повышения уровня жизни. Постановка целей и их реализация требуют  организованной деятельности, а последняя  – ее планирования. В то же время  механизмы реализации планов, формы и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать влияние на характер производственных отношений.

     Объектом  финансового планирования является финансовая деятельность субъектов  хозяйствования и государства, а  итоговым результатом - составление финансовых планов. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.).

     Актуальность финансового планирования возросла в связи с мировым экономическим кризисом. За последнее время у нас в стране возник повышенный интерес к разработке планов отдельных организаций и предприятий. Это обусловлено тем, что для успешной и безубыточной работы и для получения наибольшей прибыли организации должны ставить перед собой определенные цели и задачи, определять пути и методы достижения намеченных целей. А это все возможно благодаря развитой системе планирования организации и составлению точных финансовых планов.

     В настоящее время планирование финансового  состояния предприятия занимает важное место среди экономических  наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.

     Целью данной курсовой работы является изучение финансового планирования в организациях.

     Перед нами были поставлены следующие задачи:

1. Понятие финансового планирования, цель, задачи планирования;
2. Методы финансового планирования;
2. Экономическая характеристика деятельности ООО «ВИВА Строй»;
3. Анализ динамики состава и структуры доходов и расходов ООО «ВИВА Строй»;
4. Направления совершенствования финансового планирования.

     Объектом  исследования является ЗАО «Строительная  Компания «Центр».

     Основой для написания курсовой работы послужили: Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, а также научные труды и материалы разных авторов. 

 

     

1. Роль и  значение финансового планирования в рыночных условиях хозяйствования

 
     

1. Цели и  задачи финансового планирования в организациях

 

     Планирование  - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга ее производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности

     Благодаря реализации на фирме системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента о положении фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

     Финансовое  планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

     Основными задачами финансового планирования являются:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

     Финансовое  планирование включает в себя следующие  этапы:

     1. Анализ финансовой ситуации (анализируются  финансовые показатели деятельности  предприятия за предыдущий период  на основе бухгалтерского баланса,  отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

     2. Разработка общей финансовой  стратегии предприятия (разработка  финансовой стратегии и финансовой  политики по основным направлениям  финансовой деятельности предприятия,  на этом этапе составляются  основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

     3. Составление текущих финансовых  планов (уточнение и конкретизация  основных показателей прогнозных финансовых документов путем составления текущих ФП);

     4. Корректировка, увязка и конкретизация  финансового плана (состыковка  показателей финансовых планов  с производственными, коммерческими,  инвестиционными, строительными  и другими планами и программами,  разрабатываемыми предприятием);

     5. Осуществление оперативного финансового  планирования 

     6. Выполнение финансового плана  (осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности  предприятия, определяющей конечные  финансовые результаты деятельности в целом);

     7. Анализ и контроль выполнения  плана (определение фактических  конечных финансовых деятельности, сопоставление их с запланированными  показателями, выявление причин  и следствий отклонений от  плановых показателей, разработка  мер по устранению негативных явлений

     Все подсистемы финансового планирования на предприятии находятся во взаимосвязи  и осуществляются в определенной последовательности. Исходный этап планирования - прогнозирование основных направлений  финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего финансового планирования. База для разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования. 

     

2. Система финансовых планов организации

 

     В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление  использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

     Финансовый  план предприятия обычно разрабатывается  на 5 лет, год или квартал. В соответствии с этим существует перспективный (стратегический, в том числе пятилетний), текущий и оперативный финансовый план.

• Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний финансовый план - это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.
• Текущий финансовый план включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда, фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов. Текущий финансовый план разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.
• Оперативный финансовый план заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

     Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:

• договоры (контракты), заключенные с потребителями продукции (работ, услуг) и поставщиками товарно-материальных ценностей;
• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителем и прибыли;
• экономические нормативы, устанавливаемые государством (ставки налогообложения, тарифы отчислений во внебюджетные фонды, норма амортизационных отчислений по основным фондам, учетная ставка банковского процента, устанавливаемая Центробанком России и др.).

     Разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.

     Выделяют следующие принципы финансового планирования:

     1. Принцип финансового соотношения  сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств  должно происходить в установленные  сроки, т.е. капиталовложения с  длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

     2. Принцип платежеспособности - планирование  денежных ресурсов в финансовом  плане должно обеспечивать платежеспособность  предприятия в любое время  года.

     3. Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

     4. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

     5. Принцип приспособлений к потребностям  рынка - в финансовом плане  предприятию важно учитывать  конъюнктуру рынка и свою зависимость  от получения кредитов.

     6. Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал. 

     

3. Методы  финансового планирования

 

     Планирование  финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.

     Естественно, что универсальных рецептов, которые  могли бы одинаково успешно применяться  на различных предприятиях, нет. Но есть методы, с использованием которых  могут быть построены системы  управления предприятием. Они представляют собой формализованную совокупность понятий и процессов, позволяющую создать описание того, как предприятие должно работать, и имеют сугубо конструктивный характер, то есть их можно воспринимать как набор инструкций (алгоритм). Итак, к основным методам планирования финансовой деятельности на предприятии относят: