Рекомендации по улучшению уровня платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Минатес»

      Анализируя  представленную выше последовательность работ, можно прийти к выводу, что в результате подготовки и планирования процесса укрепления финансового состояния предприятием должны быть разработаны следующие основные документы:

1. Отчет   о результатах   анализа   финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2. Стратегия укрепления финансового состояния предприятия
3. Программа   укрепления финансового состояния предприятия
4. План укрепления финансового состояния предприятия.

      Рассмотрим первые три документа для ООО «Минатес». Промышленное предприятие сосредоточено на производстве садово-огородного инвентаря. Анализ финансово-хозяйственной деятельности характеризует причины кризисного состояния и выявляет основные проблемы предприятия. Оценка различных сторон финансово-хозяйственной деятельности позволила выявить следующие основные причины плохого финансового состояния:

• высокая конкуренция со стороны других производителей;
• недостаток денежных средств у основных потребителей заказчиков;
• пассивная позиция предприятия в разрешении проблемы реализации готовой продукции, неэффективная работа служб маркетинга и сбыта в условиях рыночной экономики;
• отсутствие  оперативности  в разработке  и освоении новых видов продукции повышенного спроса, прежде всего товаров народного потребления.

      Анализ финансового состояния ООО «Минатес» позволил также констатировать следующие основные проблемы, которые требуют решения в процессе укрепления финансового состояния:

1. финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как неблагополучное. За анализируемый  период наблюдается снижение балансовой прибыли и ее доля очень мала;
2. большая величина кредиторской задолженности. Она имеет тенденцию снижения, но не значительную. У предприятия имеется  задолженность внебюджетным   фондам и поставщикам. Это свидетельствует о неспособности предприятия выполнять свои денежные обязательства;
3. ООО «Минатес» имеет низкую платёжеспособность, особенно текущую, ощущается значительный недостаток наиболее ликвидных активов, свободных денежных средств. Величина краткосрочных обязательств сильно  приблизилась к величине оборотных активов. Это приведет к прекращению деятельности предприятия в случае продажи всех оборотных активов  для погашения срочных обязательств, так как оно не сможет осуществлять текущего производственного процесса;
4. предприятие является финансово неустойчивым. Собственным оборотным средствам недостаточно нормальных источников формирования запасов и затрат;
5. с ростом выручки от продажи товаров (продукции, работ услуг) растет их  себестоимость. Что отрицательно влияет на чистую прибыль. Наблюдается снижение производительности труда;
6. возрастной состав оборудования неудовлетворителен. Большую часть составляет оборудование, возраст которого превышает 10 лет. Это говорит о необходимости обновлять парк оборудования, осуществлять капитальные вложения в основные фонды;
7. предприятие не имеет краткосрочных кредитов банка. Также отсутствуют какие-либо внешние инвестиции в деятельность предприятия как в виде участия в собственном капитале, так и в заемном, что свидетельствует о неспособности предприятия привлечь средства для своего финансирования.

     На  основании перечисленных выше трудностей, с которыми столкнулось предприятие необходимо рассмотреть возможные пути укрепления его финансового состояния.

      Наличие серьезных проблем и некоторое ухудшение ситуации в рассматриваемый период говорят о необходимости укрепления финансового состояния предприятия, корректировки стратегии деятельности ООО «Минатес». Целью укрепления финансового состояния предприятия является избежание банкротства, последовательное повышение эффективности его деятельности, развитие производства с учетом особенностей изменившейся внешней и внутренней среды.

      Достижение  главной цели должно осуществляться через:

• восстановление финансовой устойчивости предприятия;
• непрерывность процесса повышения  эффективности производства;
• количественное и качественное развитие предприятия.

      Восстановление  финансовой устойчивости основывается на решении важнейших финансовых проблем, удовлетворительных значений показателей финансовой устойчивости.

      Непрерывность процесса повышения эффективности производства обусловливает как постоянный рост количественных значений показателей эффективности, так и непрерывный поиск путей и способов дальнейшего увеличения эффективности деятельности.

      Количественное  развитие подразумевает наращивание масштабов деятельности, качественное развитие включает совершенствование систем и процессов функционирования предприятия.

      Цели  укрепления финансового состояния достигаются посредством решения следующих задач:

• совершенствование работы с клиентами;
• совершенствование    работы с текущей задолженностью;
• рост объемов производства;
• снижение себестоимости продукции;
• повышение прибыльности деятельности;
• привлечение внешних источников финансирования;
• оптимизация структуры капитала;
• повышение платёжеспособности предприятия;
• достижение ликвидности и кредитоспособности;
• адекватное состояние оборудования.

      Для решения данных задач должна быть разработана программа мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия с учетом следующих моментов:

1. необходимо снизить уровень дебиторской задолженности предприятия. Для этого следует оптимизировать работу с дебиторами, повысить эффективность сбытовой деятельности предприятия. Достижение этих результатов необходимо осуществлять через проведение предварительной работы с клиентами, ориентацию на индивидуальный подход к заказчикам, гибкое ценообразование и условия поставки и оплаты, упорядочивание контроля возврата дебиторской задолженности, отслеживание ее реального состояния, совершенствование договорной работы, формирование резерва по сомнительным долгам, предоставление скидок плательщикам за сокращение сроков расчета. Управление дебиторской задолженностью целесообразно осуществлять согласно заранее сформированному плану;
2. улучшению финансового состояния будет способствовать реализация запасов готовой продукции. Росту продаж будет способствовать оптимизация сбытовой политики, маркетинговой стратегии, в том числе развитие рынков сбыта, поиск новых рынков и улучшение рекламы, совершенствование системы реализации продукции, системы работы с покупателями, разработка новых видов продукции;
3. снижение уровня кредиторской задолженности. Для оптимизации долгов кредиторам необходимо продолжать погашение уже реструктурированной задолженности согласно утвержденному плану, систематически вносить текущие платежи, осуществлять поиск дополнительных источников погашения кредиторской задолженности, оптимизировать работу с поставщиками,
4. повышение прибыльности и эффективности деятельности предприятия посредством роста объемов производства качественной продукции, снижения себестоимости продукции, разработка и реализация мероприятий, связанных с поиском дешевых источников материальных ресурсов путем установления связей с промышленными производствами. Наращивание объемов реализации и прибыли целесообразно осуществлять согласно установленному плану;
5. необходимо осуществить поиск внешних источников финансирования и рассмотреть все имеющиеся реальные и потенциальные возможности. Для получения финансирования следует выбрать наиболее приемлемый и реальный вариант, наладить работу по привлечению данных средств, создать условия для реализации проекта и получения финансирования;
6. важно осуществить также мобилизацию внутренних резервов предприятия посредством возврата дебиторской задолженности, максимизации прибыли, реализации излишнего оборудования, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых вложений, продажи запасов готовой продукции, снижения себестоимости продукции, получения арендной платы. Проводить поиск финансирования для приобретения нового оборудования, частичного обновления, замены отдельных узлов, деталей и модернизации уже имеющегося оборудования за счет выделения средств из прибыли и мобилизованных внутренних резервов предприятии;

      Все вышеизложенные мероприятия при последовательном их выполнении и постоянном контроле со стороны руководства помогут снизить уровень кредиторской и дебиторской задолженности, наладить отношения с поставщиками, производить качественную и пользующуюся спросом продукцию с низкой себестоимостью, привлечь большее количество клиентов, увеличить прибыль предприятия, а следовательно, позволят улучшить уровень платёжеспособности, укрепить финансовое состояние предприятия, выйти из кризисного состояния и стать финансово устойчивым.

Заключение

      Анализ  платёжеспособности и финансовой устойчивости позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели финансового состояния предприятия, выявить насколько предприятие конкурентоспособно на рынке, каково его  финансово-экономическое состояние.

     В данной курсовой работе были рассмотрены  теоретические основы изучения  платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия; приведена оценка и анализ нормативно-правовой базы, регулирующей финансовое состояние предприятия; рассмотрены показатели,  характеризующие платёжеспособность и финансовую устойчивость предприятия; проведена оценка платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО «Минатес»; приведены рекомендации по улучшению уровня платёжеспособности и финансовой устойчивости в компании.

     На  основе проведенного теоретического исследования и оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия можно сделать следующие выводы.

     Поиск путей укрепления финансового состояния  проводят на  основе анализа текущей  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что является необходимой  предпосылкой успешного функционирования субъектов предпринимательской деятельности. Для оценки платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия применяются различные методики и показатели. Финансовые показатели, характеризуют наличие, размещение и использование финансовых ресурсов и отражают результаты экономической деятельности предприятия, а также  определяют его конкурентоспособность, деловой потенциал, позволяют просчитать степень гарантий экономических интересов предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

      На  основе проведенного анализа можно охарактеризовать деятельность предприятия как недостаточно эффективную.

     Несмотря на то, что на протяжении рассматриваемого периода в ООО «Минатес» наблюдается увеличение выручки от реализации, происходит снижения валюты баланса за счет снижения стоимости внеоборотных активов по причине морального износа. Ликвидность баланса недостаточная, а это говорит о том, что в ближайшее время ООО «Минатес» не удастся поправить свою платёжеспособность, т.е. предприятие не в состоянии оплатить свои счета в полном объеме. Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования очень низкий, что свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости предприятия и о том, что предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Предприятие по результатам анализа можно отнести к 5-му классу финансового состояния, а это говорит о его кризисном финансовом состоянии.

     Для устранения недостатков финансово-хозяйственной  деятельности в третьей главе курсовой работы были предложены мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Минатес».

     Наиболее радикальными направлениями по улучшению финансового состояния ООО «Минатес» является оптимизация работы с дебиторами; повышение эффективности сбытовой деятельности предприятия; снижение уровня кредиторской задолженности; поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования мощности предприятия; повышение качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости; рационального использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводственных расходов и потерь.

     Все перечисленные выше направления позволят улучшить уровень платёжеспособности, укрепить финансовое состояние предприятия, выйти из кризисного состояния и стать финансово устойчивым.

     Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) организаций» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.
4. Постановление Правительства РФ от 9 декабря 1999г. о некоторых вопросах применения ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью». // Справочно-правовая система "Гарант".
5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству №16 от 23.01.01.
6. Акулов В. Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Флинта: МПСН, 2007. – 264 с.
7. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие для вузов по экон. и управл.специальностям. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 221 с.
8. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2008. – 240 с.
9. Бахрамов Ю. М., Глухов В. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – Спб.: Издательство «Лянь», 2006. – 736 с.
10. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.В. Бочаров. – СПб: Питер, 2006. – 218 с.
11. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие – М.: ИНФРА, 2007. – 215 с.
12. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд. перераб. и доп. – К. Эльга, Ника-Центр, 2005 – 656с.
13. Гвоздев Б.З. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2004. – 272с.
14. Горфинкель В.Я, Швандар В.А. Экономика предприятия. М.: ЮНИТИ, 2006 – 30 c.
15. Грузинов В.П. Экономика предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 – 32 c.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. Изд.2-е.,перераб.и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2007.- 304с.
17. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебный комплекс – Минск: ООО «ИНТЕРСЕРВИС» УП «ЭКОПЕРСПЕКТИВА», 2006 – 357 с.
18. Забелина О. В., Толкаченко Г. Л. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 224 с.
19. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов. – М.: Проспект, 2006. – 421 с.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьяконова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/Н.П. Любушина – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 471с.
21. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М: Финансы и статистика, 2005. – 262 с.
22. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник для экономических колледжей и средних специальных учебных заведений – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2007 – 286 с.
23. Экономика предприятия. Учебник./ Под ред. Т.А. Слепнева, Е.В. Яркина.- М.: ИНФРА-М, 2006. – 450 с.
24. Интернет ресурс: www.anticrisis.ru
25. Интернет ресурс: www.minates.ru