Разработка плана предприятия

Rсыр. = p*Nпроизв.*(1+h/100)i-1   (9)

Где:

p = 7 – стоимость сырья для изготовления одного изделия.

Фирма 1:

Rсыр. = 7*116298*(1+5/100) = 814086 у.е.

Фирма 2:

Rсыр. = 7*105147*(1+5/100) = 736029 у.е.

Фирма 3:

Rсыр. = 7*100000*(1+5/100) = 700000 у.е.

8. Расходы по хранению сырья на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:  

Rхр.сыр. = m*0,5*(Ссыр.нач.+Ссыр.кон.)  (10)

Где:

m = 0,05 – относительная норма расходов по хранению сырья от его стоимости.

Ссыр.нач. – количество сырья на складе фирмы в начале первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. – количество сырья на складе фирмы в конце первого квартала, в единицах стоимости.

Ссыр.кон. = Ссыр.нач.-Rсыр.+Зсыр.  (10а)

Фирма 1:

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1435914) = 65898 у.е.

Ссыр.кон. = 1200000-814086+1050000 = 1435914 у.е.

Фирма 2:

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1513971) = 67849 у.е.

Ссыр.кон. = 1200000-736029+1050000 = 1513971 у.е.

Фирма 3:

Rхр.сыр. = 0,05*0,5*(1200000+1550000) = 68750 у.е.

Ссыр.кон. = 1200000-700000+1050000 = 1550000 у.е.

9. Расходы на заказ сырья, используемого в первом квартале для производства продукции, определяется по следующей формуле:

Rзак. = 50000*(1+h/100)i-1*ЧЗ   (11)

Где:

ЧЗ = Rсыр./500000 – число заказов, которое приходится на израсходованное в первом квартале сырье.

Фирма 1:

Rзак. = 50000*(1+5/100) *1,6 = 81409 у.е.

ЧЗ = 814086/500000 = 1,628172

Фирма 2:

Rзак. = 50000*(1+5/100) *1,4 = 73603 у.е.

ЧЗ = 736029/500000 = 1,472058

Фирма 3:

Rзак. = 50000*(1+5/100) *1,4 = 70000 у.е.

ЧЗ = 700000/500000 = 1,4

10. Учет стоимости готовых изделий производится для двух ситуаций:

      Часть готовых изделий  Nгт. поступают со склада в продажу вследствие возросшего спроса. В этом случае в расходы включается стоимость этих изделий, которая определяется по следующей формуле:

Rг.т. = Rг.т.нач./Nг.т.нач* Nг.т. (12)

Где:

Rг.т.нач. – стоимость готовых изделий на складе фирмы в начале квартала. (пункт 4 баланса фирмы.)

Nг.т.нач. – количество готовых изделий на складе фирмы в начале квартала.

      Часть произведенных изделий  Nг.т. поступает на склад вследствие уменьшения спроса на рынке. В этом случае из общих расходов необходимо исключить стоимость этих изделий. Она может быть определена по следующей формуле:

Rг.т. = Rсыр+Отраб/Nпроизв.* Nг.т.   (13)

Для всех трех фирм расчеты производились по формуле (12)

Фирма 1:

Rг.т. = 165750/12750*12750 = 165750 у.е.

Фирма 2:

Rг.т. = 165750/12750*12693 = 165009 у.е.

Фирма 3:

Rг.т. = 165750/12750*12750 = 165750 у.е.

11. Расходы на хранение в течение квартала готовых изделий на складе  фирмы определяется по следующей формуле:

Rхр.г.т. = j*0,5(Nг.т.нач+Nг.т.кон)*(1+h/100)i     (14)

Где:

Nг.т.нач – количество готовых изделий на складе в начале квартала.

Nг.т.кон – количество готовых изделий на складе в конце квартала.

j = 2 – норма расходов на хранение одного изделия на складе в течение квартала.

Фирма 1:

Rхр.г.т. =  2*0,5(12750+0)*1,05 = 13388 у.е.

Фирма 2:

Rхр.г.т. =  2*0,5(12750+57)*1,05 = 13447 у.е.

Фирма 3:

Rхр.г.т. =  2*0,5(12750+0)*1,05 = 13388 у.е.

12. Инвестиции на проведение НИОКР определяются менеджером в начале каждого квартала. Поскольку по условиям они реализуются на квартал позже, в первом квартале в статье расходов следует учитывать инвестиции на НИОКР, запланированные в предыдущем квартале по отношению к данному. Т.е. Инио.=Инио.нез.

Фирма 1:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 2:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 3:

Инио = 100000 у.е.

13. Амортизационные отчисления определяются по следующей формуле:

Оам = iam/100*Соф.нач.   (15)

Где:

Соф.нач. – стоимость основных фондов в начале первого квартала. (пункт 1 баланса фирмы.)

iam =2,5% – квартальная норма амортизационных отчислений. 

Фирма 1:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

Фирма 2:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

Фирма 3:

Оам = 2,5/100*7641875 = 191047 у.е.

14. Общие расходы по производству и продаже изделий определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 2-13. Она будет составлять:

Rоб. = Rмарк.+Rау.+Rэкс.+Rторг.+Отраб+Rсыр.+Rхр.сыр.+Rзак.+Rг.т.+Rхр.г.т.+ Инио.нез.+Оам.   (16)

Фирма 1:

Rоб.=200000+376948+94360+271001+765982+814086 +65898+81409+ 165750 +13388+100000+191047=3139869 у.е.

Фирма 2:

Rоб.=200000+340656+82803+247464+662426+736029+67849+73603+165009 +13447+ 100000+191047=2880333 у.е.

Фирма 3:

Rоб.=200000+332705+78750+236775+630000+700000+68750+70000+165750 +13388+ 100000+191047=2787165 у.е.

15. Налог на добавленную стоимость определяется по следующей формуле:

НДС = В*u*n     (17)

Где:

u = 1-Смр/В ; n = Сндс/(100+Сндс)

u – коэффициент, учитывающий долю стоимости приобретенных материальных ресурсов в выручке, за которые НДС был уплачен ранее.

Смр = Rсыр - стоимость приобретенных материальных ресурсов, необходимых для производства продукции.

Сндс = 20% - ставка налога.

Фирма 1:

НДС = 8130024*0,89*0,166667 = 1219323 у.е.

u = 1-814086/8130024=0,899866716

n = 20%/(100%+20%) = 0,166666667

Фирма 2:

НДС = 7070400*0,89*0,166667 = 1055728 у.е.

u = 1-736029/7070400=0,8959

n = 20%/(100%+20%) = 0,166666667

Фирма 3:

НДС = 6877750*0,89*0,166667 = 1029625 у.е.

u = 1-700000/6877750=0,8982226

n = 20%/(100%+20%) = 0,166666667

16. Выручка от продажи изделий без НДС определяется по следующей формуле:

Вн = В-НДС   (18)

Фирма 1:

Вн = 8130024-1219323 = 6910701 у.е.

Фирма 2:

Вн = 7070400-1055728 = 6014672 у.е.

Фирма 3:

Вн = 6877750-1029625 = 5848125 у.е.

17. Социально-страховые отчисления с фонда заработной платы определяются следующим образом:

В начале определяется суммарная зарплата административно-управленческого персонала и рабочих в первом квартале: 

ЗП=ЗПауп+ОТраб. (19)

Чтобы выплатить эту зарплату при норме социально-страховых отчислений

(Нссо = 20%), нужно иметь фонд заработной платы: ФЗП = ЗП/(1-Нссо/100)

Тогда социально-страховые отчисления в первом квартале будут равны:

ССО = ФЗП*Нссо/100      (20)

Фирма 1:

ЗП = 188474+765982=954456 у.е.

ФЗП = 954456/(1-40%/100) = 1590760 у.е.

ССО = 1590760*0,4 = 636304 у.е.

Фирма 2:

ЗП = 170328+662426=832754 у.е.

ФЗП = 832754/(1-40%/100) = 1387923 у.е.

ССО = 1387923*0,4 = 555169 у.е.

Фирма 3:

ЗП = 166353+630000=796353 у.е.

ФЗП = 796353/(1-40%/100) = 1327255 у.е.

ССО = 1327255*0,4 = 530902 у.е.

18. Балансовая прибыль в первом квартале будет рассчитываться так:

ПРбал = Вн-Роб-ССО    (21)

Фирма 1:

ПРбал = 6910701-3139869-636304 = 3134528 у.е.

Фирма 2:

ПРбал = 6014672-2880333-555169 = 2579170 у.е.

Фирма 3:

ПРбал = 5848125-2787165-530902 = 2530058 у.е.

19. Налог с прибыли определяется по следующей формуле:

Нп = ПРбал*(Спр/100)  (22)

Фирма 1:

Нп = 3134528*(24/100) = 752287 у.е.

Фирма 2:

Нп = 2579170*0,24 = 619001 у.е.

Фирма 3:

Нп = 2530058*0,24 = 607214 у.е.

20. Чистая прибыль от продажи изделий рассчитывается так:

ПРчист = ПРбал-Нп    (23)

Фирма 1:

ПРчист = 3134528-752287 = 2382241 у.е.

Фирма 2:

ПРчист = 2579170-619001 = 1960169 у.е.

Фирма 3:

ПРчист = 2530058-607214 = 1922844 у.е.

21. Доход от ценных бумаг составит:

Дох.цб = Кцб/(100*Дцб)    (24)

Где:

Дцб – стоимость ценных бумаг, Кцб = 15% - процент дохода.

Фирма 1:

Дох.цб = 15%/100*430000 = 64500 у.е.

Фирма 2:

Дох.цб = 15%/100*430000 = 64500 у.е.

Фирма 3:

Дох.цб = 15%/100*430000 = 64500 у.е.

22. Налог на доход от ценных бумаг равен:

Нцб = (Сцб/100)*Дох.цб     (25) Где:

Сцб = 6% - ставка налога на доход от ценных бумаг.

Фирма 1:

Нцб = (6%/100)*64500 = 3870 у.е.

Фирма 2:

Нцб = (6%/100)*64500 = 3870 у.е.

Фирма 3:

Нцб = (6%/100)*64500 = 3870 у.е.

23. Чистая прибыль от ценных бумаг будет равна:

ПРцб = Дох.цб-Нцб     (26)

Фирма 1:

ПРцб = 64500-3870 = 60630 у.е.

Фирма 2:

ПРцб = 64500-3870 = 60630 у.е.

Фирма 3:

ПРцб = 64500-3870 = 60630 у.е.

24. Суммарная чистая прибыль фирмы от всех видов деятельности составит:

Прчист.сум = Прчист+ПРцб      (27)

Фирма 1:

Прчист.сум = 2382241+60630 = 2442871 у.е.

Фирма 2:

Прчист.сум = 1960169+60630 = 2020799 у.е.

Фирма 3:

Прчист.сум = 1922844+60630 = 1983474 у.е.

25. Дивиденды в начале первого квартала планируются менеджером:

Фирма 1:

Див = 500000 у.е.

Фирма 2:

Див = 300000 у.е.

Фирма 3:

Див = 400000 у.е.

26. Процентные издержки определяются при взятии денег в кредит в зависимости от кредитного процента, размера кредита и условий кредитования. Так как ни одна из фирм не воспользовалась кредитом, то соответственно И% во всех трех случаях будет равно нулю.

Фирма 1, Фирма 2, Фирма 3:  И% = 0

27. Прибыль, оставшаяся в распоряжении фирмы по результатам работы в первом квартале будет составлять:

Прчист.ост = Прчист.сум-Див-И%   (28)

Фирма 1:

Прчист.ост = 2442871-500000-0 = 1942871 у.е.

Фирма 2:

Прчист.ост = 2020799-300000-0 = 1720799 у.е.

Фирма 3:

Прчист.ост = 1983474-400000-0 = 1583474 у.е.

С помощью приведенных данных составляется отчет о доходах и расходах фирм за первый квартал.

Отчет о доходах и расходах 3х фирм за первый квартал.

Финансовый отчет.

Этот отчет должен показать процесс поступления и расходования денег в первом квартале. Он разрабатывается финансовой службой фирмы и включает в себя следующие показатели:

1.Выручка от продажи продукции, которая определяется по формуле (3).

Фирма 1:

В = 8130024у.е.

Фирма 2:

В = 7070400 у.е.

Фирма 3:

В = 6877750 у.е.

2. Доход от ценных бумаг по формуле (24)

Фирма 1:

Дох.цб = 64500 у.е.

Фирма 2:

Дох.цб = 64500 у.е.

Фирма 3:

Дох.цб = 64500 у.е.

3. Суммарные денежные расходы на производство и реализацию продукции за квартал определяется как сумма расходов:

Дпр = Rмарк+Rау+Rэкс+ОТраб+Rхр.сыр.+Rхр.г.т. (29)

Фирма 1:

Дпр = 200000+376948+94360+271001+765982+65898+13388=1787577 у.е.

Фирма 2:

Дпр = 200000+340656+82803+247464+662426+67849+13447=1614645 у.е.

Фирма 3:

Дпр = 200000+332705+78750+236775+630000+68750+13388=1560368 у.е.

4. Сумма налогов определяется по следующей формуле:

Днал = НДС+Нп+Нцб   (30)

Фирма 1:

Днал = 1219323+752287+3870=1975480 у.е.

Фирма 2:

Днал = 1055728+619001+3870=1678599 у.е.

Фирма3:

Днал = 1029625+607214+3870=1640709 у.е.

5. ССО по формуле (20)

Фирма 1:

ССО = 636304 у.е.

Фирма 2:

ССО = 555169 у.е.

Фирма 3:

ССО = 530902 у.е.

6. Дивиденды определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Див = 500000 у.е.

Фирма 2:

Див = 300000 у.е.

Фирма 3:

Див = 400000 у.е.

7. Инвестиции на увеличение мощности фирмы также задаются в начале квартала.

Фирма 1:

Имощ = 570000 у.е.

Фирма 2:

Имощ = 530000 у.е.

Фирма 3:

Имощ = 173268 у.е.

8. Инвестиции в НИОКР определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 2:

Инио = 100000 у.е.

Фирма 3:

Инио = 100000 у.е.

9. Расходы на закупку сырья определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Зсыр = 1050000 у.е.

Фирма 2:

Зсыр = 1050000 у.е.

Фирма 3:

Зсыр = 1050000 у.е.

10. Расходы на заказ сырья определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Ззак = 105000 у.е.

Фирма 2:

Ззак = 105000 у.е.

Фирма 3:

Ззак = 105000 у.е.

11. Процентные издержки определяются в зависимости от взятого кредита, но в первом квартале ни одна из фирм не брала кредит, поэтому для них И% будет равно нулю.

Фирма 1, фирма 2, фирма 3: И% = 0

12. Расходы на закупку ценных бумаг определяются в начале квартала, но ни одна из фирм не тратила денег на покупку дополнительного пакета акций, следовательно, для всех фирм:

Фирма 1, Фирма 2 и Фирма 3: Rзак.цб = 0 у.е.

13. Суммарные денежные затраты определяются как сумма всех расходов, указанных выше в пунктах 3-12 по формуле:

Дсум = Дпр+Днал+ССО+Див+Имощ+Зсыр+Ззак+И%+Дцб    (31)

Фирма 1:

Дсум = 1787577+1975480+636304+500000+570000+100000 +1050000+105000 +0+0 =6724361 у.е.

Фирма 2:

Дсум = 1614645+1678599+555169+300000+530000+100000+1050000+105000 +0+0 =5933413 у.е.

Фирма 3:

Дсум = 1560368+1640709+530902+400000+173268+100000+1050000+105000 +0+0 =5560247 у.е.

14. Сумма изменения денег на расчетном счете фирмы определяется по формуле: