Разработка плана предприятия

      дивиденды – Див

      средства на дополнительное приобретение ценных бумаг – Дцб

      процент сверхурочных работ – aсв%

Они должны быть спланированы так, чтобы добиться увеличения чистой прибыли каждой фирмой не менее чем на 8%, 10% и 12%.

Общая стоимость всей программы может быть определена по формуле:

Спр=Rмарк+Зсыр+Ззак+Имощ+Инио+Дцб (1)

Стоимость программы не должна превышать суммы денег, имеющейся на расчетном счете фирмы в начале квартала с учетом взятого кредита за вычетом денег, необходимых для оперативных расходов фирмы. Сумма должна быть не менее 900000 у.е.

На размер отраслевого рынка будут влиять: состояние экономики страны, сезонность и инфляция. На остроту межотраслевой конкуренции будут влиять суммарные маркетинговые усилия всех фирм отрасли и суммарные инвестиции всех фирм в НИОКР.

III. Моделирование процесса управления фирмами.

Исходные данные для расчетов.

Первичным документом является баланс фирмы на начало первого квартала, который имеет следующий вид:

Равенство общего актива и общего пассива говорит об отсутствии на фирме дефицита бюджета, что является одним из признаков ее стабильности.

Далее необходимо использовать следующую информацию:

Основные средства фирмы подвергаются амортизации – 2,5% за квартал, на складе имеется готовая продукция в количестве 12750 изделий общей стоимостью 165750 у.е. Акционерный капитал фирмы составляет 10000000 у.е. (10000 акций*1000 у.е.).

Фирма будет работать в условиях следующей системы налогообложения:

      НДС – 20%

      Налог на прибыль – 24%

      Налог на доход от ценных бумаг – 6%

      ССО с фонда з/п – 40%

Доход по ценным бумагам составляет 15% в квартал.

Порядок проведения расчетов.

Менеджерами фирм были приняты следующие значения управляющих параметров:

Дальнейшие расчеты проводились по формулам:

Nпроизв. = Nкв. +  Nсв.  (2)

Где:

Nкв. = (1-iam/100)*Nпред.кв. + (Имощ./s)*(1-q*Инио.нез.)  (2а)

  Nсв. = асв./100*Nкв.  (2б)

Где:

      Nкв. – планируемый на 1 квартал объем производства без использования сверхурочных работ,

      Nпред.кв. - объем производства в 0 квартале,

      Iam - % амортизации основных средств за квартал,

      Имощ. – инвестиции на увеличение мощности фирмы по выпуску изделий,

      Nсв. – увеличение выпуска продукции за счет использования сверхурочных работ,

      s – коэффициент, характеризующий величину инвестиций на увеличение мощности фирмы, в результате которых объем производства возрастает на одну единицу,

      q – коэффициент, характеризующий влияние НИОКР на увеличение объема выпуска продукции за счет применения новых высокопроизводительных технологий,

      асв. – процент сверхурочных работ.

Условимся, что в 1 квартале для всех трех фирм s=70 у.е./изд. и q=10-7 1/у.е.

При применении формул (2, 2а и 2б) возможны следующие варианты:

1.      Назначаются Имощ. и асв. Затем, определяется Nпроизв.

2.      Назначается Nпроизв. и с помощью формулы (2а) определяются Имощ.

Далее определяется стоимость всей программы по формуле (1).

Фирма 1:

Nпроизв. = 105725+10573 = 116298 изделий.

Nкв. = (1-2,5%/100)*100000+570000/70*(1+10-7*100000)=97500+8143*1,01 = 105725 изд.

Nсв. = 10%/100*105725=10573 изд.

Спр. = 200000+1050000+105000+570000+100000+0=2025000 у.е.

Фирма 2:

Nпроизв. = 105147 изд.

Nкв. = (1-2,5%/100)*100000+530000/70*(1+10-7*100000)=105147 изд.

Nсв. = 0/100=0

Спр. = 200000+1050000+105000+530000+100000+0=1985000 у.е.

Фирма 3:

100000 = (1-2,5%/100)*100000+Имощ./70*(1+10-7*100000)

Имощ. = 173268 у.е.

Спр. = 200000+1050000+105000+173268+100000+0=1628268 у.е.

Отчетная документация фирмы.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности фирмы в течение каждого квартала по состоянию на конец этого квартала должны быть составлены следующие четыре отчетных документа:

1)     Отчет по маркетингу

2)     Отчет о доходах и расходах

3)     Финансовый отчет

4)     Баланс

Рассмотрим методику составления этих отчетов.

Отчет по маркетингу. 

Этот отчет должен отражать результаты взаимодействия фирмы и рынка в условиях конкуренции с другими фирмами. На фирме он разрабатывается службой маркетинга. Отчет включает в себя следующие показатели:

      Доля рынка фирмы, которая может быть завоевана фирмой в результате конкурентной борьбы с другими фирмами. В реальной жизни эта доля оценивается специалистами по маркетингу фирмы.

      Емкость рынка фирмы определяется по формуле (45). Значение емкости отраслевого рынка в этой формуле рассчитывается с помощью метода приведенного ниже.

      Цена изделия определяется менеджером в начале квартала.

      Объем производства определяется по формуле (2).

      Объем продаж определяется путем оценки соответствия между спросом и предложением (объем производства с учетом готовых изделий на складе).

      Запасы готовых товаров оставшихся на складе фирмы в конце данного квартала после продажи.

Отчет по маркетингу 3х фирм на конец первого квартала.

Отчет о доходах и расходах. 

Этот отчет должен показать: получит ли фирма прибыль при имеющих место расходах на производство и реализацию продукции, системе налогообложения и отчислений. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы. Он включает в себя следующую совокупность показателей:

1.Выручка от продажи изделий: 

В = Ц*Nпродаж. (3)

Nпродаж = Nпроизв. + Nизд.со склада.

Фирма 1:

В = 63*129048 = 8130024 у.е.

Nпрод. = 116298+12750 = 129048 изд.

Фирма 2:

В = 60*117840 = 7070400 у.е.

Nпрод. = 105147+12693 = 117840 изд.

Фирма 3:

В = 61*112750 = 6877750 у.е.

Nпрод. = 100000+12750 = 112750 изд.

2. Расходы на маркетинг определяются в начале квартала.

Фирма 1:

Rмарк. = 200000 у.е.

Фирма 2:

Rмарк. = 200000 у.е.

Фирма 3:

Rмарк. = 200000 у.е.

3. Административно-управленческие расходы зависят от объема выпуска и размера фирмы и определяются по следующей формуле:

Rау. = (Ксв.*а + в*Nпроизв.)*(1+10-8*Сбал.а.)*(1+h/100)    (4)

Сбал.а. – общий актив фирмы в начале 1 квартала

h- уровень инфляции за квартал в %.

I – порядковый номер рассматриваемого квартала.

а = 150000, в = 1,3

Ксв = 1+асв./100

В дальнейшем будем считать, что половина административно-управленческих расходов будет приходиться на зарплату административно-управленческого персонала т.е.

Зпауп = 0,5*Rау.

Фирма 1:

Rау. = (1,1*150000+1,3*116298)*(1+10-8*1365130)*(1+5%/100) = (165000+152234)*1,1316513*1,05 = 376948 у.е.

Ксв. = 1+10%/100 = 1,1

Зпауп = 0,5*376948 = 188474 у.е.

Фирма 2:

Rау. = (1*150000+1,3*105147)*1,1316513*1,05 = 340656 у.е.

Ксв. = 1+0/100 = 1

Зпауп = 0,5*340656 = 170328 у.е.

Фирма 3:

Rау. = (1*150000+1,3*100000)*1,1316513*1,05 = 332705 у.е.

Зпауп = 0,5*332705 = 166353 у.е.

4. Эксплуатационные расходы зависят в основном от объема производства. Они будут определяться по следующей формуле:

Rэкс. = (g1*Nкв+g2* Nсв)*(1+h/100)i    (5)

Где:

i – порядковый номер квартала.

g1 = 0,75. g2 = 1 – числовые коэффициенты, характеризующие зависимость эксплуатационных расходов от объема производства с учетом использования сверхурочных работ.

Фирма 1:

Rэкс. = (0,75*105725+1*10573)*1,05 = 94360 у.е.

Фирма 2:

Rэкс. = (0,75*105147+1*0)*1,05 = 82803 у.е.

Фирма 3:

Rэкс. = (0,75*100000+1*0)*1,05 = 78750 у.е.

5. Торговые расходы фирмы зависят от объема продаж и рассчитываются по следующей формуле:

Rторг. = е*Nпрод.*(1+h/100)i   (6)

Где:

е =2 - торговые расходы на единицу проданной продукции.

Фирма 1:

Rторг. = 2*129048*(1+5/100) = 271001 у.е.

Фирма 2:

Rторг. = 2*117840*1,05 = 247464 у.е.

Фирма 3:

Rторг. = 2*112750*1,05 = 236775 у.е.

6. Оплата труда рабочих будет определяться по следующей формуле:

Отраб. = (f*Nкв+1,5*f* Nсв)*(1+h/100)i   (8)

Где:

f = 6 - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

Фирма 1:

Отраб. = (6*105725+1,5*6*10573)*(1+5/100) = 765982 у.е.

Фирма 2:

Отраб. = (6*105147+1,5*6*0)*1,05 = 662426 у.е.

Фирма 3:

Отраб. = (6*100000+1,5*6*0)*1,05 = 630000 у.е.

7. Расходы на сырье, используемое для производства товаров в первом квартале, будет определяться по следующей формуле: