Отчет о преддипломной практике в ООО «Русальянс»

ht:150%;margin:0pt;text-align:justify;text-indent:9pt">сложились следующим образом (Таблица 17).

Таблица 17 - Анализ издержек обращения в разрезе статей

Статья издержек обращения	2009		2010		Отклонение
	тыс. руб.	уровень, %	тыс. руб.	уровень, %	тыс. руб.	уровень, %
На оплату труда	7765.00	9,50	9678.00	9,58	1913	0,08
Транспортные расходы	981,40	1,2	986,40	0,98	5,00	-0,22
На социальные нужды	885,23	1,08	1028,30	1,02	143,07	-0,06
На содержание оборудования, здания	612,50	0,75	727,45	0,72	114,95	-0,03
Амортизация основных средств	928,45	1,14	1000,50	0,99	72,05	-0,15
На ремонт основных средств	493,87	0,60	566,98	0,56	73,11	-0,04
Охрана помещений	481,78	0,59	530,18	0,52	48,40	-0,07
Аренда помещений	3614,50	4,42	3722,31	3,68	107,81	-0,74
Услуги связи	246,78	0,30	314,78	0,31	68,00	0,01
Услуги сторонних организаций	259,80	0,32	312,3	0,31	52,50	0,01
Реклама	431,19	0,53	580,00	0,57	148,10	0,04
Прочие расходы	140	0,17	176,80	0,17	36,80	0
Итого	16840.50	20,60	19624.00	19,42	2783,50	-1,18

 

По одним статьям издержек обращения  ООО «Русальянс» достиг относительного их снижения, по другим - допустила относительный перерасход.

          По сравнению с 2010 годом произошел относительный рост расходов на оплату труда на 80,83 тыс. руб. (101032*0,08/100), услуги связи увеличились на 10,10 тыс. руб, услуги сторонних организаций по сравнению с 2009 годом увеличились на 10.10 тыс.руб.,так же увеличились расходы на рекламу на 40,42 тыс. руб. Всего относительный перерасход по отдельным статьям издержек составил 141,45 тыс. руб. (80,83+10,10+10,10+40,42).

    Относительное снижение расходов произошло по таким статьям издержек обращения как: транспортные расходы (222,27 тыс. руб.), социальные нужды (60,62 тыс. руб.),  на содержание оборудования здания (30,31 тыс.руб.), амортизация основных средств (151,55 тыс.руб.),  ремонт основных средств (40,41 тыс. руб.), охрана предприятия (70,72 тыс. руб.),  аренда помещений (747,64 тыс.руб.). Всего относительное сокращение издержек обращения в 2010 году составило 1333,52 тыс. руб.

Разделение издержек обращения на условно постоянные и условно переменные приведены в таблице

Таблица 18 Условно - переменные и условно - постоянные издержки обращения

Статья издержек	2009		2010		Отклонение
	Сумма тыс. руб.	Уровень, %	Сумма тыс. руб.	Уровень, %	Сумма, тыс. руб.	Уровень, %
Условно переменные статьи
На оплату труда	3882,50	4,68	4839	4,79	956,50	0,11
Транспортные расходы	981,40	1,2	986,40	0,98	5,00	-0,22
На социальные нужды	442,62	0,54	514,15	0,51	71,53	-0,03
Прочие расходы	70,00	0,09	88,40	0,09	18,40	0
Итого условно – переменных статей	5376,52	6,58	6427,95	6,36	1051,43	-0,23
Условно – постоянные статьи
На оплату труда	3882,50	4,75	4839	4,79	956,50	0,07
На социальные нужды	442,67	0,54	514,15	0,51	71,48	-0,03
На содержание зданий, оборудования	612,50	0,75	727,45	0,72	114,95	-0,03
Амортизация основных средств	928,45	1,14	1000,50	0,99	72,05	-0,15
На ремонт основных средств	493,87	0,60	566,98	0,56	73,11	-0,04
Охрана помещений	481,78	0,59	530,18	0,52	48,4	-0,07
Аренда помещений	3614,50	4,42	3722,31	3,68	107,81	0,74
Услуги связи	246,78	0,30	314,78	0,31	68,00	0,01
Услуги сторонних организаций	259,80	0,32	312,30	0,31	52,50	-0,01
Реклама	431,19	0,53	580,00	0,57	148,81	0,04
Прочие расходы	70	0,09	88,40	0,09	18,4	0
Итого условно – постоянных статей	11463,98	14,03	13196,05	13,06	1732,07	-0,97
Сумма Издержек	16840.50	20,60	19624.00	19,42	2783,50	-1,18
Товарооборот	81728	-	101032	-	-	-

Зависимость  между  товарооборотом  и суммой издержек обращения

можно выразить формулой:

                      ИО = ТО х УПИ / 100 + А

Где:

А -  сумма постоянных издержек обращения;

УПИ – уровень переменных издержек в процентах к товарообороту

     а между товарооборотом и уровнем издержек обращения:

                      УИО = А / ТО х 100 + УПИ,

      где А - сумма постоянных издержек обращения;

     УПИ  - уровень переменных издержек в процентах к товарообороту,%.

     Для расчета влияния данных факторов на сумму издержек обращения

используем способ цепной подстановки и данные таблицы .

      ИО2010 = ТО2010 х УПИ2010 / 100 + А2010 =

          = 101032 х 6,36 / 100 + 13196,05 = 19624,00тыс.руб.,

      ИОусл1 = ТО2010 х УПИ2009 / 100 + А2009 =

           = 101032 х 6,58 / 100 + 11463,98 = 18111,89 тыс.руб.,

      ИОусл2 = ТО2010 х УПИ2010/ 100 + А2009 =

           = 101032 х 6,36 / 100 + 11463,98 = 17889,62 тыс.руб.,

      ИО2009 = ТО2009 х УПИ2009 / 100 + А2009 =

         = 81728 х 6,58/ 100 + 11463,98 = 16840,50 тыс.руб.

     Общее  изменение  издержек  обращения  по  сравнению  с  планом

составило:  ИОобщ   =  19624  -  16840,50 = 2783,5 тыс.руб. В том числе за счет

изменения:

     - товарооборота (ИОТО = 18111,89 – 16840,50 = 1271,39 тыс. руб.);

     -  уровня переменных издержек обращения (ИОУПИ = 18111,89 – 18393,95  = - 282,06 тыс. руб.);

     -  суммы  постоянных издержек обращения (ИО =  19624-  17889,62  = 1734,38 тыс. руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

72

 

Таблица 19 Анализ издержек обращения по товарным группам

Товарная группа	2009			2010			Отклонение		Темп роста (%)
	Сумма (тыс. руб)	Уд.вес (%)	Уровень издержек (%)	Сумма (тыс. руб)	Уд.вес (%)	Уровень издержек (%)	Сумма (тыс. руб)	Уд.вес (%)
Chery	6850	40,68	8,38	7740	39,44	7,66	890	-1,21	113,00
Haima	4640	27,55	5,67	5300	27,01	5,24	660	-0,54	114,22
Vortex	3570,5	21,2	4,33	4180	21,30	4,14	609,50	0,10	117,10
Chance	1520	9,03	1,86	1871	9,53	1,85	351,00	0,50	123,10
Сопутствующие товары	260	1,54	0,32	533	2,72	0,53	273,00	1,18	205,00
Итого	16840,50	100	20,6	19624	100	19,42	2783,50	-1,18	116,53

 

 

 

                                                                                                               

                          

 

 

 

 

 

                                                                                                                     45

72

 

Сделав анализ издержек обращения по товарным группам можно сделать вывод о том что по сравнению с 2009 годом издержки обращения по автомобилям Chery выросли на 13%, но снизился удельный вес в общем товарообороте на 0,72%, удельный вес автомобилей Chery снизился за счет увеличения товарооборота. Так же увеличились издержки по таварным группам Haima, Vortex, Chance, сопутствующие товары на 660 тыс. руб, 609,50 тыс. руб., 351,00 тыс. руб. и 273 тыс. руб. соответственно, это увеличение связано с увеличением товарооборота.

Проведем анализ методом процентных чисел.

Таблица 20 Анализ издержек обращения методом процентных чисел

Товарная группа	Удельный вес в % к товарообороту		Отклонение	Уровень издержек 2010г., %	Процентные числа
	2009г.	2010г.
Chery	40,68	39,44	-1,24	7,66	-9,50
Haima	27,55	27,01	-0,54	5,24	-2,83
Vortex	21,2	21,3	0,1	4,14	0,4
Chance	9,03	9,53	0,5	1,85	0,93
Сопутствующие товары	1,54	2,72	1,18	0,53	0,63
Итого	100	100	-	19,42	-10,37

Из приведенных в таблице расчетов, видно что снижение доли автомобилей Chery и Haima на 1,24 и 0,54% соответственно и увеличение в издержках обращения доли товарных групп: Vortex, Chance, сопутствующие товары привело к снижению среднего уровня издержек обращения на 0,1% (-10,37/100), что составляет 101,32 тыс. руб. (101032*0,1%)

 

 

 

 

                                                                46

2.5.     Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Более чем какой-либо другой показатель прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы.

Прибыль влияет на такой обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов. Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа.

Таблица 21 - Анализ прибыли рентабельности.

Показатель	2009 тыс. руб.	2010 тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	Темп отклонения, %
Товарооборот	81728,00	101032,00	19304,00	123,62
Сумма валового дохода	19589,00	24635,00	5046,00	125,76
Уровень валового дохода	23,97	24,38	0,41	101,73
Сумма издержек обращения	16840,50	19623,60	2783,10	116,53
Уровень издержек обращения	20,60	19,42	-1,18	94,26
Внереализационные доходы	123,00	145,00	22,00	117,89
Прибыль от реализации	2748,50	5011,40	2262,90	182,33
Внереализационные расходы	448,00	513,00	65,00	114,51
Рентабельность от реализации	3,36	4,96	1,60	147,49
Прибыль балансовая	2423,50	4643,40	2219,90	191,60
Налоги	581,64	1114,42	532,78	191,60
Чистая прибыль	1841,86	3528,98	1687,12	191,60
Рентабельность чистой прибыли	2,25	3,49	1,24	154,99