Обосновывание необходимости повышения качества управления активами

     На  практике существует множество моделей  формирования итоговых показателей. Некоторые авторы предлагают делить доход банка не по принадлежности к процентному и непроцентному, а на получаемый от основных операций (связанных с вложением собственных и привлеченных средств), и на другие операционные доходы (убытки)⁶.     

     Для целей внутреннего управления финансовыми результатами может использоваться схема формирования их на основе условного деления доходов и расходов по следующим направлениям:      

     доходы  от операционной деятельности;     

     доходы  от побочной деятельности; -не заработанные банком средства;     

     расходы от операционной деятельности;     

     расходы, обеспечивающие функционирование банка;      

     расходы на проведение рисковых операций.     

     Это достаточно лаконичная модель. Однако такого рода детализация доходно-расходных  статей для решения ряда задач является, безусловно, недостаточной.     

     Следует отметить, что состав и последовательность статей отчета российских коммерческих банков, регламентированных Инструкцией  № 17, вписывается в рамки указанного подхода и отличается от входящей в данную модель номенклатуры статей незначительно. Схематически эту модель формирования чистой прибыли можно представить в следующем виде:     

     Процентный  доход.     

     Процентный  расход.     

     Процентная  маржа (стр.1-стр. 2).     

     Операционные  доходы.     

     Валовой операционный доход (стр. 3 + стр. 4).     

     Операционные  расходы.     

     Чистый  операционный доход (убыток) (стр. 5 - стр. 6).     

     Расходы на создание резервов на покрытие возможных убытков по ссудам.     

     Расходы по списанию безнадежных долгов.     

     Убыток (прибыль) от нестандартных событий.      

     Неоперационные  доходы и расходы (стр. 8 + стр. 9 ± стр. 10).     

     Чистый  доход (убыток) до выплаты налогов (стр. 7 ± стр.11).     

     Подоходный  налог.     

     Чистый  доход (убытки). 

Показатели рентабельности БАЛТИНВЕСТБАНКа невысоки. Показатель «балансовая прибыль/средний уровень чистых активов» в 2008 году составил 0.9%, что в 2 раза ниже, чем в среднем по стране. При этом в 2009 году результат БАЛТИНВЕСТБАНКа оказался еще хуже – за 9 месяцев 2009 года чистая прибыль составила 32.7 млн. руб., что в 2.8 раза меньше, чем за аналогичный период 2008 года. Рентабельность активов в годовом исчислении составила 0.6%. Низкая прибыль и рентабельность в 2009 году объясняется значительными отчислениями на создание резервов на возможные потери по ссудам (за 9 месяцев более 850 млн. руб.). 

2.3.Анализ  рисков и доходности  активов банка 

     Практически все банковские активы подвержены определённому риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.

     На  основе результатов изучения структуры  активов банка можно анализировать  отельные виды риска. Так, процентный риск может быть определён на основе структурирования активов в зависимости и от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможные потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные весы каждой группы риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер - этот номер и будет представлять собой коэффициент риска [21, c.277].

     Взвешивание активов по степени риска производится путём умножения остатка средств  на соответствующем балансовом счёте  или их части на коэффициент риска (%), делённый на 100 [13, c.102].

     ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»  за 2006 г. имеет сводный риск активов  в размере - 125240739,4 тыс. руб. В 2007 г. сводный  риск активов увеличился и составляет 170712548 тыс. руб. В 2009 г. сводный риск активов банка составляет 214191331 тыс. руб. За анализируемый промежуток времени (2007-2009 гг.) сводный риск активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» увеличивался. Но увеличение сводного риска активов произошло за счёт увеличения общей суммы активов, поэтому это не является отрицательной динамикой.

     Доходность  активов банка - это единичный  показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных  единицах использование всех ресурсов, полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка - это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования активов.

     В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определённый промежуток времени, должен делать расчёт полученных доходов и расходов. При анализе доходных операций определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходов банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам.

     Необходимость анализа доходности трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов  проведённого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках [34, c.78-79].

     Анализ  доходности активов ОАО «Балтийский  Инвестиционный Банк» за 2007-2009 гг. ,показал что в 2007 году доходность банка по сравнению с 2006 годом существенно увеличилась. Доходность активов в 2008 году остаётся практически на таком же уровне как и в 2007 году. Наблюдается лишь незначительное снижение по чистой ссудной задолженности. Это связано со сложившимся в стране финансовым кризисом: физические / юридические лица, взявшие кредит в банке, не могут своевременно выплачивать проценты по ним. 
 

3. обосновывание необходимости  повышения качества  управления активами

3.1. Разработка мероприятий и расчёт экономической эффективности повышения качества управления пассивами 

     В процессе проведения анализа качества управления активами ОАО «Балтийский  Инвестиционный банк» за 2007-2009 гг. выявлены проблемы. Необходимо разработать мероприятия по повышению качества управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк».

     В настоящее время банки сталкиваются с серьёзными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в платёжном кризисе, инфляции. Финансовый кризис обостряет сложившуюся ситуацию. Банки существенно сократили вложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги, а следовательно, ликвидных активов в коммерческих банках стало меньше. Банки пытаются решать возникшие проблемы, бороться с трудностями, что-то коренным образом менять в управлении активами и пассивами, в организационно-управленческой работе самого банка, отделы банка активнее взаимодействуют друг с другом, находят общие решения. Банкам необходимо поддерживать качество управления активами – целесообразно размещать собственные и привлечённые средства, сохранять стабильность и устойчивость активов. Качество управления активами неразрывно связано с ликвидностью. Если ликвидность снижается -у банков сокращается ликвидный резерв для удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникают при финансовом кризисе. Снижается количество высоколиквидных и ликвидных активов в структуре банков - повышается рискованность. Для ОАО "Балтийский Инвестиционный Банк необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Во второй главе проведён анализ ликвидности ОАО "Балтийский Инвестиционный Банк» с помощью расчёта коэффициентов ликвидности и оценки структуры ликвидных активов в структуре баланса банка.

     Теперь  необходимо рассмотреть факторы, вызывающие отрицательные тенденции в ликвидности  банка, и определить как свести их воздействие к минимуму.

     Рассмотрим  ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, и проследим их влияние на деятельность банкa.

     Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

     К внешним факторам относятся:

     1. Экономическая и политическая  обстановка в стране. Нестабильность  общей политической и экономической  обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

     2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

     • рестрикционная политика центрального банка (повышение ставки рефинансирования центральным банком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);

     • фискальная политика государства, т. е. уменьшение или увеличение взимаемых  налогов, приводит соответственно к  увеличению или уменьшению прибыли  банка, что отражается на его платежеспособности и соответственно на ликвидности;

     • операции центрального банка на открытом рынке с государственными ценными  бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности  коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

     3. Состояние денежного рынка и  рынка ценных бумаг. Этот фактор  показывает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.

     4. Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов центрального банка.

     5. Совершенство законодательства (если в законе есть указание на то, что каждый коммерческий банк должен иметь денежные средства в центральном банке, это обеспечит хотя бы минимальную ликвидность).

     6. Надежность клиентов и партнеров  банка. С одной стороны, уменьшение  счетов до востребования в пользу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.

     К внутренним факторам относятся:

     1. Качество управления деятельностью  банка. Профессионализм и уровень  квалификации руководителей и  работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

     2. Достаточность собственного капитала  банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

     3. Качество и устойчивость ресурсной базы банка.

     4. Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности.

     5. Сбалансированность активов и  пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно наоборот.

     6. Степень риска отдельных активных  операций. Означает вероятность  потерь при реализации активов  или риск невозврата вложенных  средств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как: