Финансовый анализ деятельности предприятия

 

Руководитель     Главный бухгалтер

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

" " 200 г.

I. Анализ  ликвидности:

1. Коэффициент  текущей ликвидности

Ктл = разд.П ф. № 1 - стр.220 - стр.230 - стр.244 - стр.252 - стр.217 разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650

Ктл = 287297 - 2594 - 0- 0- 0- 0 = 1,23 230544 - 0 - 0

      Коэффициент ниже нормы, это может быть сигналом о потенциальных трудностях с  платежами, так как организация  не в состоянии обеспечить свои краткосрочные  обязательства, даже за счет всех своих  оборотных активов, это является негативным явлением для текущей деятельности организации.

2. Коэффициент  быстрой (критической) ликвидности

Кбл = разд. II ф. № 1 - стр. 210 - стр.220 - стр.230 - стр.244 - стр.252

разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650

Кбл - 287297 - 65520 - 2594 - 0 - 0 - 0 = 0,95 230544 - 0 - 0

      Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что предприятие не в полной мере снабжено высоколиквидными активами и  активами средней ликвидности, то есть не способно быстро погасить свои краткосрочные  обязательства.

3- Коэффициент  абсолютной ликвидности

Кал = стр. 250 + стр. 260 - стр. 252 разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650

Кал - 9140+2279-0 0,05 230544 - 0 - 0

      Показатель  абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, то есть в настоящий момент у организации нет абсолютно ликвидных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

      Нормальным  следует считать соотношение  коэффициента покрытия и коэффициента критической ликвидности -4:1.

      На  данном предприятии оно нарушено за счет увеличения коэффициента покрытия. Это может свидетельствовать о существовании сверх нормативных и скрытых запасов товарно-материальных ценностях, большом объеме не завершенного производства, а следовательно и об ухудшении финансового состоянии организации.

             II. Косвенные показатели платёжеспособности

1. Чистый оборотный  капитал

ЧОК = разд. II ф. №1 - стр.220 - стр.244 - стр.252 -

          - (разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650) В некоторых случаях  расчёт производится по верхней  части баланса: ЧОК = разд. II ф.  № 1 + разд. IV ф. № 1 - разд. I ф. № 1 ЧОК - 287297 - 2594 - 0 - 0 - (230544 - 0 - 0) ЧОК = 54159

    Собственного  оборотного капитала немного, поэтому  предприятие испытывает трудности  с платежами.

2. Коэффициент чистой  выручки

Кчвр = ЧП(стр. 190 ф.№ 2) + А (стр. 050,140 ф. № 5)

             ВР(стр.010 ф. № 2) где ЧП - чистая прибыль; А - амортизация; BP - выручка от продажи.

Кчвр = 4854+ 124+ 17447 0,04

             496066

    Низкое  значение этого коэффициента, свидетельствует  о финансовых трудностях испытываемых предприятием.

             З.Коэффициент платёжеспособности по форме № 4

Кпл ф4 = Одснп (стр.010) + Пдс (стр. 020+стр.030+стр.040)

          Идс(стр. 150+стр. 160+стр. 170+стр 180+стр. 181 +стр. 190) где Одснп - остаток  денежных средств на начало периода; Пдс - поступление денежных средств  в течение периода; Иде - использование  денежных средств.

Кпл ф4 = 7365+13314+5277+17751 =0,33

          59064+20942+14385+36283+0+1500 Коэффициент  платежеспособности характеризует  обеспеченность обязательств организации  ее активами. В данном примере  это условие не выполняется,  что свидетельствует о неспособности обеспечивать обязательства активами, то есть платежеспособность предприятия на низком уровне.

                III. Индикаторы финансовой  устойчивости 1.Коэффициент  обеспеченности собственными  оборотными средствами 

Собственные оборотные средства

Косос = (разд. III ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650 - разд. I ф. № 1) Оборотные средства (разд. II ф. № 1)

Косос = 10062 + 0 + 0-22759 = 0,11

287297

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами позволяет определить, в  какой степени оборотные активы организации профинансированы за счет собственного капитала. То есть 11% собственных средств вложено в оборотные активы.

2. Коэффициент маневренности

           Собственные оборотные  средства Км = (разд. III ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650 - разд. I ф. № 1) Собственные средства (разд. III ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650)

Км = 10062 + 0+ 0 - 22759 = - 1,26 10062+ 0+0

      Это значение отрицательно следовательно  предприятие не имеет возможности  маневрировать своими средствами.

3. Коэффициент финансовой  устойчивости

           Собственные и привлечённые долгосрочные средства Кфу = (разд. III ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650 + разд. IV ф. № 1)

стр. 700

Кфу =10062 + 0 + 0 +69450 = 0,26 310056

      Оптимальное значение рассчитанного показателя меньше 0,5, чем выше уровень данного  коэффициента, тем стабильнее финансовое положение организации.

4. Индекс постоянного  актива

      Внеоборотные активы (разд. I ф. № 1) Кп = Собственный капитал

      (разд. III ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650)

Кп - 22759 0,33

           69450 + 0 + 0

      

      Из  рассчитанного коэффициента постоянного актива следует, что все  оборотные активы финансируются за счет собственных средств. 

      По  результатам значений данных коэффициентов  предприятие можно  считать финансово  устойчивым.

IV. Индикаторы кредитоспособности  предприятия

         1. Коэффициент соотношения  заёмных собственных  средств

Кз/с = Заёмные средства(разд. IV ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650) Собственные средства (разд. III ф. № 1 + стр. 640 + стр. 650)

Кз/с 69450+ 0+0 = 6,9

         10062 + 0+0

      Высокая доля заемных средств свидетельствует  о финансирования хозяйственной  деятельности данной компании.

         2. Доля долгосрочных  кредитов в общей  задолженности

               Долгосрочные обязательства (разд. IV ф. № 1)

Кдк/з = Всего обязательств

      (разд. IV ф. № 1 + разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650)

Кдк/з = 69450 = 0,23

69450+230544 - 0 - 0

Значение данного  коэффициента показывает, что у предприятия нет надежных, постоянных источников финансирования.

3. Доля краткосрочных  обязательств перед  банками

         Краткосрочные обязательства перед банками (стр. 610) Кко/з = Всего обязательств

      (разд. IV ф. № 1 + разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650)

Кко/з =  744] = 0,02

69450+230544 - 0 - 0

      Данный  показатель характеризует степень  кредитного доверия банков предприятию.

      4. Доля кредиторской  задолженности в  общей задолженности

            Кредиторская задолженность (стр. 620)

Ккз/з = Всего обязательств

      (разд. IV ф. № 1 + разд. V ф. № 1 - стр. 640 - стр. 650)

Ккз/з = 223073 = 0,97

69450+230544 - 0 - 0

Ккз/ин = Кредиторская задолженность (стр. 620) Валюта баланса (стр. 700)

Ккз/ин = 223073 = 0,72 310056

      Кредиторская  задолженность в большей части  состоит из краткосрочной кредиторской задолженности. Это негативное явление для предприятия, поскольку требует быстрого погашения.

V. Коэффициенты деловой активности

1. Общая фондоотдача  или коэффициент  оборачиваемости

совокупных  активов

         Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2) Коса = Средняя стоимость имущества

      (стр. 300 ф. № 1 нп + стр. 300 ф. № 1кп)/2

Коса = 496066 -2,19

      (310056+ 142011)/2

      Высокое значение коэффициента позволяет сделать  вывод, что объем деятельности достаточен для данной величины активов.

2. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных (иммобилизованных)

активов

Кона = Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2)

Средняя стоимость внеоборотных активов (разд.1 ф. № 1нп + разд. I ф. № 1кп)/2

Кона = 496066 = 30,7

(9559 + 22759)/2

      Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов характеризует интенсивность использования внеоборотных активов организации и 
показывает, сколько раз за период средняя сумма капитала, вложенного в ее внеоборотные активы, возмещается выручкой от продаж, или сколько рублей выручки дает каждый рубль капитала, вложенного во внеоборотные активы. То есть с каждого рубля капитала, вложенного во внеоборотные активы, данное предприятие имеет выручки 30,7 рубля.

З.Коэффициент  оборачиваемости  оборотных активов

Коос = Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2) Средняя стоимость оборотных активов (разд.Н ф. № 1нп + разд. II ф. № 1кп)/2

Коос = 496066

(132452 + 287297)/2

       Из  рассчитанного выше показателя следует, что предприятие способно быстро возмещать свои вложения.

2,36

                    Длительность одного оборота в днях dooc = Длительность планового периода (Д)

Коз-

Косм =

Коос

dooc - 360 = 152 2,36

4. Коэффициент оборачиваемости  запасов

Коз = Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2) Средняя стоимость запасов (стр. 210 ф. № 1нп + стр.210 ф. № 1кп)/2

496066 8,92 (45690 +65520)/2

                    Длительность одного оборота запасов

ёоз = Д : Коз ёоз = 360 : 8,92 = 40

5. Оборачиваемость  сырья и материалов

Косм = Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2) Средняя стоимость сырья и материалов (стр. 211 ф. № 1нп + стр.211 ф. № 1кп)/2

496066 14,6 

    (31465 + 36172)/2

docM = Д : Kof ^ИТеЛЬН°^СТЬ °^ДНОГО °^{бОРОТа СЫРЬЯ и} м-ериа.о» ёосм = 360 : 14,6 = 25

    6. Оборачиваемость  незавершённого производства

Кнп = Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2)

    Средние затраты в незавершённом производстве (стр. 213 ф. № 1нп + стр.213 ф. № 1кп)/2

Кнп = 496066 26,3

       (10743+ 26964)/2

       Длительность  одного оборота незавершённого производства ёнп = Д : Кнп ёнп = 360 : 26,3= 14

7. Оборачиваемость  готовой продукции

Кгп = Выручка от продажи (стр. 010 ф. № 2) Средние запасы готовой продукции (стр. 214 ф. № 1нп + стр.214 ф. № 1кп)/2

Кгп = 496066 = 369,5

    (2685 + 0)/2

Длительность  одного оборота готовой продукции

drn = Д : Кгп

drn = 360 : 369,5= 0,97