Чрезмерная налоговая нагрузка как причина появления теневой экономики

Отработав методы минимизации налогообложения, предприятие будет ими пользоваться и в случае незначительного снижения налогового бремени. Реально же добиться увеличения налоговых поступлений возможно только в том случае, если уплата уменьшенных налогов будет выгоднее риска получения жестких налоговых санкций за неуплату налогов.

Следует согласиться с теми экономистами, которые отмечают, что позитивная реакция экономики на изменения в налоговой системе возможна лишь при соответствующих механизмах, обеспечивающих прогнозируемый результат изменений в налоговом законодательстве. В противном случае снижение налогового бремени будет вызывать не стабилизацию и рост производства, а усиление инфляционных последствий. В то же время введение новых налогов или повышение старых увеличит теневые обороты, но не обеспечит роста налоговых поступлений.

Важным условием создания эффективной системы налогообложения является минимизация коррупции в органах государственной власти. На примере российской экономики показал, что коррумпированность и неэффективность работы органов государственной власти приводит к тому, что в своей деятельности люди фактически стремятся игнорировать государство и действуют так, как будто его не существует.

Уплата же налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке, в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю или частному лицу. В обществе формируется соответствующая социально-психологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - норма, следование которой не осуждается.

Следовательно, необходимо установление экономически целесообразного, справедливого, но четко администрируемого налогообложения.

Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты.

Заключение

Теневая экономика – это экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства.

Теневая экономика включает в себя нелегальные, криминальные виды экономик. Она включает в себя производственный сектор, и большую долю сфера услуг.

Основными факторами развития теневой экономики являются чрезмерная тяжесть налоговой нагрузки; чрезмерная регламентация экономической деятельности; значительные масштабы государственного сектора в экономике. Также распространение коррупции способствует уходу бизнеса в тень.

Налоговая нагрузка является главной причиной возникновения теневой экономики. В России очень велика доля налога на прибыль. На увеличении налогообложения прибыли сказывается слабое использование общих налоговых льгот: преобладали и преобладают индивидуальные льготы. Заметные изъятия из прибыли российских предприятий происходят за счет налога на их имущество, налогов на природные ресурсы (в добывающей промышленности), ряда местных налогов.

Столь чрезмерная налоговая нагрузка стала причиной того что многие предприятия предпочли уйти в тень. Поэтому необходимо установление справедливой налоговой политики, которая будет стимулировать бизнес.

Предприниматели руководствуются вполне конкретными соображениями о величине риска: насколько сумма налога выше, чем санкции за уклонение от него. Если последствия уклонения не слишком тяжелы, а вероятность обнаружения невелика, то большинство предпринимателей предпочтет уйти от налогов или минимизировать их, воспользовавшись слабыми местами и противоречиями в налоговом законодательстве

              Совершенствование налоговой системы должно включать в себя минимизацию налоговых ставок, совершенствование подходов к проведению налоговых проверок, повышение уровня информационного обеспечения и автоматизации налоговых органов,  обеспечение информационного взаимодействия между налоговыми, таможенными, правоохранительными и иными органами,  совершенствование системы государственной регистрации юридических лиц, ужесточение санкций за уклонение от уплаты налогов.

Важным условием создания эффективной системы налогообложения является минимизация коррупции в органах государственной власти.

Только тогда бизнес перестанет скрывать свои доходы и полностью выйдет из тени, будет пополняться бюджет государства. Современная налоговая система должна  стимулировать бизнес, а не подавлять его чрезмерными налогами и взносами.

Но даже самая лучшая система налогообложения не может быть гарантом того что все налогоплательщики будут исправно платить налоги, останется какая то часть налогоплательщиков которые будут уклоняться от их уплаты.

Библиографический список

1.      Российская Бизнес-Газета №602  http://www.rg.ru/2007/05/08/biznes.html

[электронный ресурс] (дата обращения 15.11.2011)

2.      Бекряшев, А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность: учебник / Омский государственный университет, Омск, 2000.-459с.

3.      Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник / Юрайт, С-Пб., 2005.-328с.

4.      Богомолов В.А. Барикаев Е.Н. Экономическая безопасность: учебник / М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 228с.

5.      Лагов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика. Учебное пособие для вузов / М.: Норма, 2006.- 336с.

6.      Эриашвили Н.Д., Казиахмедов Г.М. Экономика и право. Теневая экономика: учебное пособие/  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. -448с.

7.      Тарасов М.В. Усиление роли государства по ограничению теневой экономики в России / Проблемы теории и практики управления, №2, М.: 2002.-С.19

8.      Глинкина С.П. Глобализация теневой экономики / Чиновник №201 (12)

9.      Розмаинский И.В.  Теневая экономика в советском и постсоветском обществах. Расширение теневой экономики и “денежная деградация”: пагубная взаимосвязь /  Экономическая теория преступлений и наказаний №4 //

10. Радаев В.В. Деформализация правил и уход от налогов в российской хозяйственной деятельности // Вопросы экономики. 2001. N96. С. 70—72.

Приложение 1

[1]              Бекряшев, А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность: учебник / Омский государственный университет, Омск, 2000. - С 13.

[2]              Теневая экономика. Учебное пособие для вузов / Под. Ред. Ю.В. Лагов, С.Н. Ковалев //М.: Норма, 2006 — С. 42

[3]              Там же.

[4]              Эриашвилли Н.Д., Казиахмедов Г.М. Экономика и право. Теневая экономика: учебное пособие, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- С. 127

[5]              Российская Бизнес-Газета №602 http://www.rg.ru/2007/05/08/biznes.html [ электронный ресурс ]

[6]              Радаев В.А. Деформализация правил и уход от налогов в российской хозяйственной деятельности // Вопросы экономики. 2001, №96 С. 70-72

[7]              Теневая экономика. Учебное пособие для вузов / Под. Ред. Ю.В. Лагов, С.Н. Ковалев //М.: Норма, 2006 — С. 17

[8]              Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник / Юрайт, С-Пб., 2005. - С. 213

[9]              Теневая экономика. Учебное пособие для вузов / Под. Ред. Ю.В. Лагов, С.Н. Ковалев //М.: Норма, 2006 — С. 80-81