Бізнес-планування як складова стратегічного планування діяльності підприємств туристично-готельного бізнесу

Таблиця 2.3 Бальна оцінка позицій підприємства серед головних конкурентів

Готель має певні  переваги над своїми конкурентами, це зумовлено в першу чергу  зірковістю готелю. Досліджуване підприємство має досить стабільну самовільну рекламу, що допомагає в торговому  процесі.

2.2.Аналіз основних показників роботи підприємства.

Аналіз основних техніко-економічних  показників готелю «Воздвиженський» проходить  по кожному з показників, паралельно проводиться порівняння фактичного рівня з прогнозованим, визначається вплив різних факторів на вивчення даних показників.

№ з/п	Назва показника	Порядок визначення	Результат
1	Одночасна місткість	Визначається як сума добутків кількості  номерів кожної категорії на число  постійних місць у кожному  з них	37 місць
2	Загальна потужність готелю	ЗП = ОМ*365	13505 місце-днів
3	Пропускна здатність готелю	ПЗ = ЗП – (Нрем+Нрек)	7250 місце-днів
4	Кількість місце-днів, що надаються  згідно з планом	КМ = ПЗ – (МДрем+МДін)	7250 місце-днів
5	Коефіцієнт завантаження готелю	Кв=Vп/Vз,	64%

Таблиця 2.3 Аналіз експлуатаційної  програми

Показники мають досить хороші значення, завантаження складає 64%. Для успішного функціонування підприємства завантаження повинно складати не менше 50%.  Далі розглянемо основні показники діяльності готелю «Воздвиженський». Проведемо їх аналіз, порівняльну характеристику, та проведемо прогнозування на майбутні періоди.

 

 

Показники	2011 рік	2010 рік	Відхилення (+ -)
			Абсо-лютне	%
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	2669	1941	728	27,28%
ПДВ, тис. грн.	445	323	122	27,42%
ПДВ у відсотках до виручки, %	16,67%	16,64%	0,00032004	0,19%
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	2224	1618	606	27,25%
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	1641	1179	462	28,15%
Собівартість у відсотках до виручки, %	61,48%	60,74%	0,00741816	1,21%
Валовий прибуток, тис. грн.	583	439	144	24,70%
Інші операційні доходи, тис.грн.	171	72	99	57,89%
Адміністративні витрати, тис.грн.	457	305	152	33,26%
Витрати на збут, тис.грн.	131	113	18	13,74%
Інші операційні витрати, тис.грн.	19	20	-1	-5,26%
Фінансові результати від операційної  діяльності:
прибуток	147	73	74	50,34%
збиток, тис. грн.	0	0	0	0,00%
Дохід від участі в капіталі, тис.грн.	0	0	0	0,00%
Інші фінансові доходи	0	0	0	0,00%
Інші доходи	0	0	0	0,00%
Фінансові витрати	6	4	2	33,33%
Інші витрати	99	87	12	12,12%
Фінансові результати від звичайної  діяльності до оподаткування:
прибуток	42	73	-31	-73,81%
збиток, тис. грн.	0	0	0	0,00%
Податок на прибуток від звичайної діяльності, тис. грн.	22	18	4	18,18%
Фінансові результати від звичайної  діяльності:
прибуток	20	55	-35	-175,00%
збиток, тис. грн.			0	0,00%

Таблиця 2.4 Фінансові показники роботи ТОВ «Воздвиженський» за 2010/2011р.

Показники говорять про те , що розвиток фірми йде на підйом. Відбувається збільшення продаж, що в свою чергу підвищує чистий прибуток.

Розглянемо витрати  виробничо-господарської діяльності підприємства. Аналіз собівартості продукції, робіт і послуг має виключно важливе значення. Він дозволяє виявити тенденції зміни даного показника, виконання плану по його рівню, визначити вплив факторів на його приріст і на цій основі дати оцінку роботи підприємства.

При визначенні витрат проводиться  аналіз по економічним елементам  витрат, який дозволяє вивчити склад витрат та їх питому вагу в загальній сумі (таблиця 2.5).

Показник	2011	2010	Відхилення
			Абсолютне	Відносне
Матеріальні витрати	1696	1121	575	33,90%
Витрати на оплату праці	258	224	34	13,18%
Відрахування на соцпотреби	95	84	11	11,58%
Амортизація	181	168	13	7,18%
Інші операційні витрати	19	20	-1	-5,26%
Разом	2249	1617	632	28,1%

Таблиця 2.5 Аналіз структури  собівартості по елементам витрат (2009р)

Як видно з таблиці 2.5 витрати готелю за звітний період виросли на 632 тис грн. або на 28,1%. Ріст вийшов завдяки матеріальним витратам на 33,9% по відношенню до минулого року, і перебільшив показник плану на 5,1%. Зменшилася питома вага, витрат на амортизацію по відношенню до базисного року, хоча в той час, прогнозований показник по цьому виду затрат був перебільшений на 1,32%. Також видно, що відбулося зменшення інших витрат на 5,26%.

Планування в ТОВ «Воздвиженський» заключається в розробці бізнес-планів. Процес розробки планів складає собою наступну послідовність стадій: від служб до бухгалтерії поступає інформація про послуги, продаж та ін..

В бухгалтерії проходить  аналіз інформації, що поступає. При  введенні нової послуги розглядається  платоспроможність відвідувачів, попит  на послуги замінники, ціни на послуги  у конкурентів та ін.. Після аналізу інформації робітники бухгалтерії проводять відповідні розрахунки і представляють відповідні звіти на розглядання адміністрації. Всі ідеї по впровадженню тих чи інших послуг та новинок узгоджуються з директором готелю «Воздвиженський».

Планування основних показників господарської діяльності в ТОВ «Воздвиженський» проходить  на основі тенденцій, що склалися на протязі  минулих років і заключених договорів. Важливе значення має визначення граничних характеристик, що забезпечують беззбиткову роботу, таких як точка беззбитковості та запас фінансової міцності.

Проведемо планування основних показників господарської діяльності двома способами:

А) виходячи з потреби  прибутку, необхідного для фінансування витрат на виробничий і соціальний розвиток організації.

Розрахуємо питому вагу всіх аналогів і обов’язкових платежів із прибутку в її повній величині, що склалася у звітному періоді.

Загальна сума платежів за формою №2 «Звіт про прибутки та затрати» (Додаток Б) складала за 2011р. 2249 тис грн., а сума прибутку дорівнює 2629тис грн..

Розрахунок суми прибутку (Пн) для забезпечення потреби готелю «Воздвиженський» в фінансових ресурсах і створення відповідних фондів визначимо по формулі:

  ,         (1)

де ЧП – потреба  в чистому прибутку, на рік що планується.

Сп – середній рівень податків і обов’язкових платежів у відсотках до прибутку, % .

Підставивши значення в  формулу (1), отримаємо необхідну  суму прибутку.

 

   
Використана література

1. Богданов Е.И., Кострюкова О.Н., Орловская В.П., Фенин П.М. Планирование на предприятии туризма
2. Бухалков М.І. Внутрифирменное планирование. Ученик: 2-е узд., испр. И доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 400с.
3. Ляско В. И. Стратегическое планирование развития предприятия: Учебное пособие для вузов / В.И. Ляско. —М.: Издательство «Экзамен», 2005. — 288 с.
4. http://bizkiev.com/content/view/1129/205/
5. http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D1%8F
6. http://diplstud.ru/12/dok.php?id=175
7. http://www.westeast.us/16/article/6423.html
8. http://www.intalev.ua/index.php?id=16287
9. http://www.u-b-s.ru/publikacii/strategicheskoe-planirovanie.html
10. http://e-college.ru/xbooks/xbook082/book/index/index.html?go=part-010*page.htm
11. http://www.referatfrom.ru/watch/39369/1.html