Анализ и оценка трудовой деятельности персонала (на конкретном примере)

2.                 улучшение организации производства, рациональное размещение производительных сил, специализацию предприятий и отраслей промышленности, наиболее полное использование имеющегося оборудования, ритмичность производства и др.;

3.                 совершенствование организации труда, то есть улучшение использования живого труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование заработной платы, нормирования труда и личной материальной заинтересованности всех работников; обеспечение средней интенсивности труда).

Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД × Д × П × ЧВ, где:

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником,

УД – доля рабочих в общей численности работников,

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,

П – средняя продолжительность рабочего времени,

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия часто производится методом абсолютных разниц:

ΔГВОБЩ = ГВФ - ГВПЛ;

ΔГВУД = ΔУД × ГВ'ПЛ;

ΔГВД = УДФ × ΔД × ДВПЛ;

ΔГВП = УДФ × ДФ × ΔП × ЧВПЛ;

ΔГВЧВ = УДФ × ДФ × ПФ × ΔЧВ.

При анализе производительности труда необходимо произвести также факторный анализ изменения выпуска продукции за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

ВП = ЧР × Д × П × ЧВ, где:

ЧР – среднегодовая численность рабочих, Д – отработано дней одним рабочим, П – средняя продолжительность рабочего дня, ЧВ – среднечасовая выработка рабочего.

Таким образом:

ВППЛ = ЧРПЛ × ДПЛ × ППЛ × ЧВПЛ;

ВПУСЛ1 = ЧРФ × ДПЛ × ППЛ × ЧВПЛ;

ВПУСЛ2 = ЧРФ × ДФ × ППЛ × ЧВПЛ;

ВПУСЛ3 = ЧРФ × ДФ × ПФ × ЧВПЛ;

ВПФ = ЧРФ × ДФ × ПФ × ЧВФ.

Подводя итог по факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема валовой продукции влияют в основном такие факторы, как среднегодовая численность рабочих и среднегодовая выработка.

1.3. Факторы, влияющие на эффективное использование персонала

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (RП) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (ЧППП):

RП  = .

Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

Факторную модель можно представить в следующем виде:

              RП = × × ,  или  RП = × × , где:

П – прибыль от реализации продукции, ЧППП  – среднесписочная численность работников, В – выручка от реализации продукции, K – среднегодовая сумма капитала, ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах, RППП - рентабельность персонала, - рентабельность оборота (RОБ),  - капиталовооруженность труда,   – доля выручки в стоимости выпущенной продукции (ДРП), - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ), - скорость оборота капитала.

Первая формула позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.

Вторая модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц.

Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле:

RП = × × .

На изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие факторы:

а) капиталовооруженность труда

ΔRП1 =  (Ф  -  ПЛ) × ПЛ ×  ПЛ : 100 ;

б) оборачиваемость капитала

ΔRП2 = Ф × (Ф - ПЛ) × ПЛ  : 100;

в) рентабельность оборота

ΔRП2  = Ф × Ф × (Ф - ПЛ)  : 100;

Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле:

RППП = × × .

На изменение прибыли вышеназванные факторы влияют следующим образом:

а) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔRППП = ΔГВ × ДРПпл /100× RОБ. ПЛ : 100;

б) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

ΔRППП = ГВФ × ΔДРП /100× RОБ. ПЛ : 100;

в) рентабельность оборота

ΔRПППRОБ = ГВФ × ДРПФ × ΔRОБ. : 100.

Таким образом, можно сказать, что наибольшее влияние на увеличение прибыли обычно оказывает повышение рентабельности оборота.

2. Оценка состояния и эффективности использования персонала (на примере ООО «ИНКОМ»)

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Одним из представителей в сфере оптовой торговли на территории Республики Беларусь является ООО «ИНКОМ». В настоящее время предприятие является одним из крупнейших поставщиков охлажденных и замороженных продуктов владеет львиной долей белорусского рынка замороженных продуктов и сотрудничает с большим количеством мелких и крупных оптовых торговцев.

Уставный фонд общества составляет 10,3 млн. руб. Имущество общества с ограниченной ответственностью состоит из основных производственных фондов и оборотных средств, иных ценностей, стоимость которых отражена в балансе общества. Количество учредителей – 4.

Сегодня на предприятии работают 160 человек. Среднемесячная заработная плата во втором полугодии 2009 г. составила 767 тысяч рублей, в том числе за декабрь – 820 тысяч.

Принципами деятельности, которыми руководствуются все сотрудники для достижения положительного эффекта в хозяйственной деятельности предприятия, являются:

-ориентация на потребителя;

-ориентация на конкурентов;

-межфункциональная координация.

Объем импортируемой ООО «ИНКОМ» товарной продукции в 2009году составил: овощи и фрукты– 29,2%, мясо – 14,4%, рыба – 37,9% , молочные продукты – 18,5%.

Продукция общества импортируется из 10 стран дальнего и ближнего зарубежья.

Основными потребителями являются белорусские оптовые организации, реализующие товары в розничную торговую сеть населению.

Структура основных направлений деятельности ООО «ИНКОМ», сложившаяся в 2009 году, представлена на рис. 2.1.1:

Рис. 2.1.1. Основные направления деятельности ООО «ИНКОМ» в 2009 г.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Таким образом, как видно из рис. 2.1.1, основным видом деятельности ООО «ИНКОМ» является импорт и продажа рыбы, морепродуктов и изделий из них.

Компания тщательно следит за ассортиментом ввозимой продукции, в любой момент времени у нее в наличии около 250 номенклатурных единиц.

Завоз охлажденных и замороженных продуктов питания осуществляется собственным автомобильным транспортом. В соответствии с выше указанными нормативными документами для цели международных автомобильных перевозок грузов ООО «ИНКОМ» имеет разрешение Главного управления ветеринарии Минсельхозпрода Республики Беларусь, разрешение Транспортной инспекции Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь, лицензию Министерства транспорта и коммуникаций сроком на пять лет.

Первоначальная оценка работы ООО свидетельствует о наличии положительных тенденций. В частности, на предприятии ведется постоянная работа по обновлению ассортимента, регулярно осуществляется техническое оснащение складских помещений прогрессивным технологическим оборудованием, осваиваются эффективные технологические процессы, проводится модернизация собственного автомобильного парка.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ИНКОМ» за 2008 – 2009 гг. представлены в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «ИНКОМ»

Примечание. Источник: собственная разработка.

2.2. Оценка показателей динамики и эффективности персонала

Персонал предприятия и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены абсолютными и относительными показателями (таблица 2.2.1).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Таблица 2.2.1. Динамика изменения численности персонала