Анализ финансирования предприятия «Алькор»

 

1 анализ финансирования предприятия «Алькор»

 

1.1 Организационно – экономическая характеристика предприятия

 

ООО «Алькор» - это юридическое лицо, действующее на основе Устава «Общества с ограниченной ответственностью», зарегистрировано администрацией Ленинского района города Оренбурга.

Предприятие начало свою деятельность в 2006 году. В течение года проводились  строительные работы и 2 декабря 2007 года кафе начало свою работу.

Кафе «Алькор» - это общедоступное  кафе, которое находится по адресу: г. Оренбург, ул. Гагарина, 5.

Предметом деятельности общества является наиболее полное удовлетворение потребностей в разнообразных услугах, товарах и получения прибыли. Целью создания общества является развитие предпринимательской деятельности по производству и реализации высококачественной продукции и услуг общественного  питания.

Согласно Уставу кафе «Алькор» имеет основные направления деятельности:

- розничная торговля широким  ассортиментом товаров: пищевыми  продуктами, алкогольными и безалкогольными  напитками, табачными изделиями;

- розничная торговля через  палатки, ларьки, киоски;

- рестораны, кафе, бары, оптовая  и комиссионная торговля;

- производство кондитерских  изделий;

- эксплуатация и сдача  в наем собственного имущества.

Кафе «Алькор» имеет сертификат соответствия на услуги: питание 1 класса по изготовлению кулинарной продукции, по реализации кулинарной продукции  вне предприятия, лицензию на право  розничной торговли алкогольной  продукцией.

ООО «Алькор» имеет штамп, печать со своими наименованиями, расчетный и иные счета в банке, другие реквизиты, необходимые для хозяйственной деятельности на принципах самоуправляемости, ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность, имеет самостоятельный баланс.

В кафе "Алькор" большое  количество залов, оформленных в  разных стилях, с богатым интерьером на различную публику с различными блюдами в меню и по качеству блюд, интерьеру и обслуживанию не уступает даже самому дорогому ресторану, только атмосфера кафе менее напряженная.

В кафе «Алькор» имеется  вместительный банкетный зал  до 265 персон, с удобной парковкой, разнообразное меню из блюд русской  и европейской кухни, напитков и  коктейлей, винная карта, свежее бочковое пиво, кальян в ассортименте. Специально для посетителей заведенья организуют шоу программу, приглашают танцевальные коллективы, музыкантов и певцов. Можно заказать песню и послушать ее в исполнении артиста. Если вдруг гостю захочется спеть самому, на этот случай есть караоке и также здесь можно потанцевать. В кафе имеются также два бара на 80 посадочных мест, две кухни с соответствующим оборудованием, складские и производственные помещения.

Полезная площадь здания 2852 квадратных метров, площадь земельного участка 0,421 гектара.

Алкогольную продукцию и  продукты, хранящиеся длительное время  закупают у фирм. Доставку осуществляют поставщики фирм. Алкоголь поставляет ООО «Русский градус», мороженные мясные и рыбные полуфабрикаты поставляет «Ваш продукт», «Сервис холод», сок привозит магазин «Провиант».

В состав здания входят: производственные помещения, административные помещения, бытовые помещения для персонала, торговый зал, фойе.

В состав производственных помещений  входят; горячий цех, холодный цех, моечная  кухонной посуды, моечная столовой посуды. Организационная структура  предприятия представлена на рис. 1.1.

 

 

Рисунок 1.1 – Организационная структура  кафе "Алькор"

 

К административным помещениям причисляют кабинет директора, бухгалтерию, кабинет  заведующего производством.

Генеральному директору  предоставлено право: принимать, увольнять  и перемещать работников кафе; самостоятельно утверждать штаты; распоряжаться средствами; издавать приказы, распоряжения, поощрять работников, налагать взыскания на них при необходимости. Ему непосредственно  подчиняется заместитель генерального директора.

Функции бухгалтерского учета, планирования и различные финансовые операции выполняет главный бухгалтер.

Функции главного бухгалтера:

- сводить годовой баланс;

- вести учет движения  товара;

- перечислять налоги;

- начислять заработную  плату;

- осуществлять проверку  работы бухгалтерии и кассиров.

Функции заведующего производством (шеф-повара):

- нести ответственность  за руководство всей кухонной  сферой, а также за производство  блюд по установленному стандарту  гостиницы с учетом достижения  максимального успеха в экономике  и организации производства;

- поддерживать руководителя  закупок по всем вопросам приобретения  сырья, товаров и качеству;

- руководить своей сферой  с учетом основных производственных  направлений развития фирмы;

- организация, руководство,  контроль работы всех занятых  на кухне сотрудников;

- планирование, определение  цены, а также составление меню  на каждый день и для специальных  мероприятий с учетом фирменных  блюд сезона;

- контроль за качеством.

К бытовым помещениям относят раздевалку для персонала, душевую и туалетные  комнаты.

При входе в кафе "Алькор" расположено  фойе. В фойе предусмотрены: гардероб, туалетные комнаты, пост охраны.

Оплата труда работников Общества производится с нормами, предусмотренными трудовым законодательством и коллективным договором. В организации разработаны  и утверждены:

- Положение о премировании  работников за основные результаты  хозяйственной деятельности, производительный  и качественный труд;

- Положение о выплате  надбавки за выслугу лет;

- Положение о порядке  выплаты вознаграждений по итогам  работы за год; 

- Положение о единовременном  поощрении; 

- Положение о порядке  установления надбавок за высокое  профессиональное мастерство, напряженность в работе, вредные условия труда.

В обществе применяется повременно-премиальная  и сдельно-премиальная формы оплаты труда. Должностные оклады установлены  в соответствии с тарифными разрядами  и тарифными коэффициентами, определенными  коллективным договором и тарифной ставки 1-го разряда.

В Приложении 1 представлено штатное расписание кафе «Алькор».

Формирование и развитие кадровых ресурсов: на предприятии 2/3 численности  рабочих - работники со стажем, с  опытом работы, с соответствующей  квалификацией. Также на предприятии  практикуется привлечение и прием  на работу молодых специалистов, также  берутся на работу практиканты из училищ и институтов. В дальнейшем интенсивно развивается формирование базы молодых кадров.

 

1.2 Анализ основных  экономических показателей деятельности кафе «Алькор»

 

Одним из основных показателей, характеризующих деятельность организации  общественного питания, является товарооборот.

Вся торгово-производственная деятельность кафе «Алькор» анализируется через финансово-экономические показатели. Основные финансовые показатели хозяйственной деятельности кафе «Алькор» представлены в таблице 1.1.

Показатели	Ед. изм.	2009 год	2010 год	Отклонение, +/-		Темп изменения, %
1	2	3	4	5		6
Общий объем товарооборота
в действующих ценах	тыс. руб.	12120	15130	+3010		124,8
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	12120	14274	+2154		117,8
Розничный товарооборот
в действующих ценах	тыс. руб.	12030	15000	+2970		124,7
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	12030	14151	+2121		117,6
Количество посадочных мест	-	330	330	-		100,0
Товарооборот на 1 посадочное место
в действующих ценах	тыс. руб.	36,5	45,5	+9		124,7
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	36,5	42,9	+6,4		117,5
Оборот по продукции собственного производства
в действующих ценах	тыс. руб.	7650	8110	+460		106,0
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	7650	7651	+1		100,0
Доля оборота продукции  собственного производства	%	63,1	53,6		-9,5	-
Товарооборот по покупным товарам
в действующих ценах	тыс. руб.	4470	7020		+2550	157,0
в сопоставимых ценах	тыс. руб.	4470	6623		+2153	148,2
Товарооборот за минусом  НДС и сборов	тыс. руб.	10114	12620		+2506	124,8
Доход от реализации	тыс. руб.	6993	8113		+1120	116,0
Уровень доходов от реализации	%	69,14	64,29		-4,85	-
Отчисления от дохода от реализации	тыс. руб.	273	243		-30	89,0
Уровень отчислений от доходов  от реализации	%	2,7	1,93		-0,77	-
Доход от реализации без  налогов и отчислений	тыс. руб.	6720	7870		+1150	117,1
Уровень дохода от реализации-нетто	%	664,4	623,6		-40,8	-
Издержки производства и  реализации продукции	тыс. руб.	5360	5990		+630	111,8
Уровень издержек производства и реализации продукции	%	53,0	47,46		-5,54	-
Прибыль от реализации	тыс. руб.	1360	1880		+520	138,2
Рентабельность товарооборота	%	13,44	14,9		+1,46	-
Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям	тыс. руб.	-140	-130		+10	92,9
Сальдо доходов и расходов по операционным операциям	тыс. руб.	180	120		-60	66,7
Прибыль отчетного периода	тыс. руб.	1400	1870		+470	133,6
Прибыль отчетного периода  в % к товарообороту	%	11,6	12,4		+0,8	-
Среднесписочная численность	чел.	31	29		-2	98,2

 

Таблица 1.1 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности кафе «Алькор» за 2009-2010 гг.

 

Фактический товарооборот за 2009 год составил 12120 тыс. руб., фактический товарооборот за 2010 год - 15130 тыс. руб. Темп роста товарооборота в действующих ценах составил 124,8 %. В сопоставимых ценах к 2009 году товарооборот составил 14274 тыс. руб. Темп роста в сопоставимых ценах составил 117,8 %. Это произошло за счет использования разумной ценовой политики, увеличения числа посетителей.

Важным показателем, характеризующим  торгово-производственную деятельность организации питания, является доля собственной продукции в товарообороте. Этот показатель в отчетном периоде  составил 53,6 %. По сравнению с прошлым годом доля реализации продукции собственного производства имеет тенденцию снижения. Она уменьшилась на 9,5 %-ых пункта. Темп роста товарооборота по покупным товарам составил 157 %.

По сравнению с прошлым  годом в действующих ценах  наблюдается рост розничного товарооборота  на 24,7 %, в том числе по реализации собственной продукции - на 5,6 %, по покупным товарам - на 57 %, то есть наиболее быстрые темпы роста отмечены по продаже покупных товаров. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах по покупным товарам увеличился на 48,2 %, а по собственной продукции уменьшился на 0,4 %. Это обусловило повышение доли реализации покупных товаров по сравнению с прошлым периодом на 9,6 % и соответственно снижение доли розничной реализации продукции собственного производства.

На развитие товарооборота  большое влияние оказало повышение  розничных цен на товары и сырье. Фактический розничный товарооборот за 2010 год в сопоставимых ценах составил 14151 тыс. руб. Следовательно, за счет ценового фактора розничный товарооборот организации в динамике увеличился на 849 тыс. руб. (15000 - 14151). Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к прошлому периоду составил 117,6 %. Физический объем товарооборота в динамике увеличился на 2121 тыс. руб.

 

1.3 Анализ прибыли  и рентабельности кафе «Алькор»

 

Рассмотрим динамику прибыли кафе «Алькор» за 2009-2010 гг. в таблице 1.2.

 

 

Показатель	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	Отклонение (+/-), тыс. руб.	В % к прошлому году
Товарооборот без НДС	10114	12620	+2506	124,8
Доход от реализации	6993	8113	+1120	116,0
Уровень доходов от реализации	69,14	64,29	-4,85	-
Отчисления от дохода от реализации	273	243	-30	89,0
Уровень отчислений от доходов  от реализации	2,7	1,93	-0,77	-
Доход от реализации без  налогов и отчислений	6720	7870	+1150	117,1
Уровень дохода от реализации-нетто	66,44	62,36	-4,08	-
Расходы на производство и  обращение	5360	5990	+630	111,8
Уровень расходов на производство и обращение	53,0	47,46	-5,54	-
Прибыль от реализации	1360	1880	+520	138,2
Уровень рентабельности, %	13,44	14,9	+1,46	-
Сальдо доходов и расходов по операционным операциям	180	120	-60	66,7
Сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям	-140	-130	+10	92,9
Прибыль отчетного периода	1400	1870	+470	133,6
Прибыль отчетного периода  в % к товарообороту	11,6	12,4	+0,8	-
Уровень рентабельности, %	13,84	14,82	+0,98	-
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации	990	1311	+321	132,4
Уровень рентабельности, %	9,79	10,39	+0,6	-

 

Таблица 1.2 - Динамика прибыли кафе «Алькор» за 2009-2010 гг.

 

Прибыль от реализации в  отчетном периоде по сравнению с  прошлым годом увеличилась на 520 тыс. руб. За 2010 год была получен прибыль от реализации продукции собственного производства и покупных товаров в размере 1880 тыс. руб. Убыток от внереализационных операций в динамике снизился на 10 тыс. руб., прибыль от операционных операций уменьшилась на 60 тыс. руб. Прибыль отчетного периода возросла с 1400 до 1870 тыс. руб., или на 33,6 %. Уровень рентабельности увеличился до 14,9 % к товарообороту. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, увеличилась на 32,4 % и за 2010 год составила 1311 тыс. руб. или 10,39 % к обороту.

 

1.4 Анализ финансового  состояния кафе «Алькор»

 

Проведем анализ финансового состояния кафе «Алькор» за 2009-2010 гг. Анализ финансового состояния начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 1.3).

 

Наименование статей	На 01.01.2010 г.		На 01.01.2011 г.		Изменение, +/-		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Всего активов	15840	100%	16790	100%	+950	-	106
1.Внеоборотные активы	11420	72,1	11120	66,2	-300	-5,9	97,4
1.1.основные средства	11410	72,0	11120	66,2	-290	-5,8	97,5
1.2.нематер. активы	10	0,1	-		-10	-0,1	-
1.3.незаверш. капитальные  вложения	-	-	-	-	-	-	-
1.4.долгосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-
2.Оборотные активы	4420	27,9	5670	33,8	+1250	+5,9	128,3
2.1.запасы, в том числе:	400	2,5	540	3,2	+140	+0,7	135
2.1.1.сырье, материалы и  другие ценности	390	2,4	530	3,1	+140	+0,7	135
2.1.2.животные на выращивании  и откорме	-	-	-	-	-	-	-
2.1.3. незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-
2.1.4.прочие запасы и  затраты	10	0,1	10	0,1	-	-	100
2.2.налоги по приобретенным  ценностям	30	0,2	80	0,5	+50	+0,3	266,7
2.3.готовая продукция и  товары	910	5,7	800	4,8	-110	-0,9	87,9
2.4.товары отгруженные,  выполненные работы, оказанные услуги	30	0,2	60	0,4	+30	+0,2	200
2.5.дебиторская задолженность	10	0,1	10	0,1	-	-	100
2.6.финансовые вложения	2400	15,2	-	-	-2400	-15,2	-
2.7.денежные средства	640	4,0	4180	24,8	+3540	+20,8	653,1
2.8.прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-