Разработка мер безопасности финансово-кредитных учреждений

 

Продовження таблиці 3

3	Кредитний портфель			КР	1521853,2	1909899,6	25,5
4	Вкладення в  цінні папери і в паї асоційованих компаній			ЦПП (п.13А)	406736,4	69951	-82,8
5	Прострочені і  безнадійні кредити			КРп(п.8А)	4565,4	3817,8	-16,4
б) Коефіцієнти  ділової активності активів
1	Коефіцієнт рівня дохідних активів (ряд. 2 : ряд. 1)		Кда		0,55	0,70	27,3
2	Коефіцієнт  кредитної активності (ряд. 3 : ряд. 1)		Ккра		0,41	0,44	7,3
3	Коефіцієнт  загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь (ряд. 4 : ряд. 1)		Кіа		0,11	0,02	-81,8
4	Коефіцієнт (частка) інвестицій у дохідних активах (ряд. 4 : ряд. 2)		Кіда		0,20	0,02	-90,0
5	Коефіцієнт  проблемних кредитів (ряд. 5 : ряд. 3)		Кпкр		0,003	0,002	-33,3

 

Необхідні розрахунки вказаних двох груп коефіцієнтів виконано в табл. 3.

Ділову активність визначає як рівень залучення пасивів, так і рівень їх використання в активах. Доцільно насамперед розглянути групу показників, які характеризують рівень ділової активності залучення пасивів і розміщення їх у певні групи активів. Ця група показників служить вимірником рівня ефективності діяльності банку на фінансовому ринку.

У цілому рівень ділової активності щодо залучення  ресурсів зі сторони характеризує коефіцієнт активності залучення позичених  і залучених коштів, який, як свідчать дані табл. 3, має тенденцію до підвищення: на початок 2011 р. він становив 0,57, а 2012 р. — 0,59. Рівень даних показників не загрозливий і може бути вищим (оптимальне значення 0,70). З одного боку, існуючий їх рівень говорить про відсутність можливостей чи небажання аналізованого банку розробляти технології та вживати заходи щодо залучення ресурсів клієнтів, бо відсутній масовий позичальник кредитів з ліквідною заставою.

Установлена тенденція  підтверджується і низьким рівнем показників (коефіцієнтів) активності залучення: міжбанківських кредитів на вказані дати відповідно 0,05 і 0,15 та строкових депозитів — відповідно 0,12 і 0,06. З іншого боку, банк, з огляду на сьогоднішні можливості кредитопозичальників, може мати вдосталь кредитних ресурсів, сформованих за рахунок власних коштів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3. ОЦІНЮВАННЯ ЛІКВІДНОСТІ ФКУ

Ліквідність комерційного банку — це можливість і здатність банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в аналізованих періодах. Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов'язань активами і ліквідність самих активів забезпечується дотриманням насамперед обов'язкових економічних нормативів Національного банку України. Взяті нами ці та ряд інших, найбільш суттєвих, прийнятих в економічній літературі показників, на нашу думку, дають можливість достатньо повно розкрити ліквідність балансу банку. 
Блок показників призначено для оцінки ліквідності банку щодо його здатності перетворювати активи в грошову готівку для погашення зараз (на дату складання балансу) та в найближчий період зобов'язань перед клієнтами за їх поточними, депозитними,ощадними рахунками, а також перед кредиторами, інвесторами, акціонерами(розглянутий в табл.4)

Таблиця 4

ОСНОВНІ ПОКАЗНИКИ, ЩОХАРАКТЕРИЗУЮТЬ ЛІКВІДНІСТЬ  БАНКУ

Назва показників		Умовні позначення	Станом на 1.01.			Відхилення, %
			2011 р.	2012 р.
Вихідні дані, тис. грн
1. Коррахунки  в банках		Ккр	60200,70	526715,70		774,93
2. Готівка в  касі банку		Ка	332398,50	263031,30		-20,87
3. Зобов’язання в депозитах усіх видів		Д(п. 2П+п.3П)	741888,00	793501,80		6,96
4. Активи загальні		Аз (п.19)	1858046,40	2159936,10		16,25
5. Зобов’язання (залучені і позичені кошти)  всіх видів		ЗК(п.6)	1067717,70	1278452,70		19,74
6. Активи високоліквідні		Авл (п.1)	332398,50	263031,30		-20,87
7. Активи робочі		Ар (п.19А-п.18А)	1360772,70	1779672,30		30,78
8. Активи дохідні		Ад	1028374,20	1516641,00		47,48
9. Активи в  майні (основні засоби і нематеріальні  активи)		Ам(п.15А+п.16А)	265767,60	336207,90		26,50
10. Видані кредити		КР (п.7А+п.5А)	760926,60	954949,80		25,50
Розрахунок коефіцієнтів					Оптимальне  значення
1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності ((ряд. 1 + ряд. 2) : ряд. 3)		Кмл	0,53	1,00		Не менше 20 %
2. Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку (ряд. 4 : ряд. 5)		Кзл	1,74	1,69		Не менше 100 %
3. Коефіцієнт відношення високоліквідних до робочих активів (ряд. 6 : ряд. 7)		Ксвр	0,24	0,15		Не менше 20%
4. Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань (ряд. 8 : ряд. 5)		Крл	0,96	1,19		Близько 70—80 %
5. Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (ряд. 10 : ряд. 3)		Кскзд	1,03	1,20		-
6. Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов’язань ((ряд. 6 + ряд. 9) : : ряд. 5)		Кглз	0,56	0,47		-

 

Як свідчать дані, наведені в розрахунковій таблиці 4, банк забезпечував за аналізований період високий фактичний понаднормативний рівень коефіцієнтів миттєвої ліквідності (відповідно 53 % на 1 січня 2011 р. і 100 % на 1 січня 2012 р. за норми НБУ не менше 20 %) і загальної ліквідності (відповідно 174% і 169% за норми не менше 100 %), і це забезпечувало спроможність банку погашати будь-які зобов'язання і борги перед клієнтами.

Дещо знизилася забезпеченість робочих активів високоліквідними: з 24 % на 1 січня 2011 р. до 15 % на 1 січня 2012 р. за нормативної вимоги НБУ не менше 20 %.

Про підвищення забезпеченості дохідними активами всіх зобов'язань банку свідчить коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань. За нормативу в межах 70—80 % вона зросла з 96 % на 1 січня 2011 р. до 119 % на 1 січня 2012 р. 
Доповнюючим показником ресурсної ліквідності є коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів. Як видно із табл. 4, цей показник зріс з 103 % на 1 січня 2011 р. до 120 % на 1 січня 2012 р. Це означає, що ризик ліквідного погашення основного обсягу зобов'язань перед клієнтами банку має зростаючу тенденцію. Отже, видані кредити забезпечені переважаючим обсягом залучених депозитів і банкові не загрожує незбалансована ліквідність.

Як показує коефіцієнт генеральної ліквідності, продовжує залишатися високою спроможність банку погашати зовнішні зобов'язання за залученими і позиченими коштами високоліквідними активами та через продаж нерухомості (майно і незавершені капітальні вкладення). Він дещо скоротився з 56 % до 47%, але цей рівень високий.

Таким чином, розрахована і розглянута в табл. 4 система показників банку показала, що він дотримувався в 2011-2012 pp. нормативних вимог НБУ щодо ліквідності і забезпечував активами свою здатність погашати будь-які вимоги за своїми зобов'язаннями перед клієнтами, що розмістили свої гроші в цьому банку на поточних, вкладних, депозитних рахунках, а також перед кредиторами по господарській діяльності та акціонерами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 4. ОЦІНЮВАННЯЕФЕКТИВНОСТІ УПРАВЛІННЯ ФКУ

 

Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком статутного і загального капіталу, активів (у тому числі дохідних), а також витрат банку характеризує їх рентабельність. 
Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарської фінансової діяльності банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток, який часто за масою невисокий, не може характеризувати рівень окупності. Тому рівень ефективності управління банком необхідно визначати поряд з віддачею прибутком ще і доходом. 
За цим принципом і сформована на підставі даних наведеного вище балансу система основних алгоритмізованих показників, які детально характеризують ефективність управління банком , здійснено їх розрахунок для аналізу досягнутого рівня і тенденції в часі — як за дохідністю, так і прибутковістю (табл. 4).

Так, загальний рівень рентабельності за доходом (табл. 4), показуючи розмір балансового прибутку на 1 грн доходу (він досягав рівня 38,49 коп. за 2011 рік і 36,55коп. за 2001 p.), водночас характеризує, що структура доходів, яка склалася, забезпечує тенденцію до зменшення прибутку й відображає ефективність наданих послуг і здійснюваних банківських операцій.

Чиста процентна маржа, яка мала в зазначені роки відповідно рівні 18,32 % і 10,84 %, розкриває не тільки рівень дохідності активів від процентної різниці, а й характеризує ефективність контролю банку за дохідними активами і дешевими ресурсами. Ця різниця є головним видом надходжень для підтримання ліквідності, платою за ризики за кредитними, інвестиційними та лізинговими операціями. Зниження рівня процентної маржі підвищує ризикованість банківських операцій і одночасно знижує ефективність управління.

Чистий спред, що перебував на рівні -29,20 % за 2011 р. і -39,79 % за 2012 p., показує не тільки зниження рівня дохідності від процентних операцій, а й характеризує, яка різниця склалася між ціною придбання ресурсів і ціною від розміщення їх в активи (переважно в кредитний портфель). 

 

Таблиця 5

 ОСНОВНІ КОЕФІЦІЄНТИ ЕФЕКТИВНОСТІ УПРАВЛІННЯ БАНКОМ

Назва показників	Умовні позначення			Станом на 1.01.					Темп зміни  в % або абсолютне
				2011 р.			2012 р.
І. За доходом
а) Вихідні  дані, тис.грн
1. Балансовий прибуток	ПБ			314244,30			414235,10		26,83
2. Доходи загальні	ДЗ			814788,00			1140590,00		94,32
3. Процентні доходи	Дп			614348,00			514049,00		-15,29
4. Непроцентні доходи	Дн			214440,00			414541,00		73,25
5. Інші операційні доходи	Ді			11457,00			31447,00		113,26
6. Процентні витрати	Вп			114100,00			214044,00		58,15
7. Середньорічні активи загальні	Aз			2144211,00			2146722,00		0,92
8. Середньорічні активи недохідні	Aн			1142983,00			814805,00		-49,24
9. Надані кредити середньорічні	Кс			1143573,00			1149122,00		3,20
10. Підпроцентні зобов’язання (депозити + міжбанківські кредити)	Зпп			514803,00			614426,00		16,65
11. Витрати загальні	Вз			614587,00			714417,00		14,54
12. Витрати непроцентні	Вн			414484,00			514373,00		20,83
13. Середньорічна чисельність працівників	СЧП			3140,00			4140,00		27,03
б) Коефіцієнти  ефективності
1. Загальний рівень рентабельності (ряд. 1 : ряд. 2)	К1			0,42			0,28		-34,73
2. Коефіцієнт окупності витрат доходами (ряд. 2 : ряд. 11)	К2			1,30			2,20		69,65
3. Чиста процентна маржа (рівень дохідності активів) (ряд. 3 – ряд. 6) : (ряд. 7) • 100	К3			18,32			10,84		-40,83
4. Чистий спред (рівень дохідності процентних операцій) [(ряд. 3 : ряд. 9) • 100] –– [(ряд. 6: ряд. 10) • 100]	К4			-29,20			-39,79		36,29
5. Інший операційний дохід (на середньорічні активи) (ряд. 5 : ряд. 7)	К5			0,01			0,01		111,33
6. «Мертва точка» прибутковості банку (ряд. 12 – ряд. 4) : (ряд. 7– ряд. 8)	К6			0,20			0,05		-73,72
7. Продуктивність праці, грн (ряд. 2 : ряд. 13)		К7			237,26	362,96		52,98
ІІ. За чистим прибутком
а) Вихідні  дані, тис.грн
1. Чистий прибуток		ЧП			214671,10	214164,60				-1,83
2. Середньорічні активи		Aзаг			2144211,00	2146722,00				0,92
3. Середньорічні дохідні активи		Aд			1141228,30	2141917,00				58,80
4. Середньорічний загальний капітал		Кзаг			914590,00	1149311,00				83,74
5. Середньорічний статутний фонд (акціонерний капітал)		Ка			214545,00	214066,00				-1,74
6. Загальні витрати		Вз			614587,00	714417,00				14,54
7. Середньорічна чисельність працівників		СЧП			3140,00	4140,00				27,03
б) Коефіцієнти  ефективності за чистим прибутком
1. Рентабельність активів, % (ряд. 1 : ряд. 2)		К8	0,101			0,098				-2,72
2. Рентабельність дохідних активів, % (ряд. 1 : ряд. 3)		К9	0,16			0,10				-38,18
3. Рентабельність загального капіталу, % (ряд. 1 : ряд. 4)		К10	0,28			0,15				-46,57
4. Рентабельність статутного фонду (акціонерного капіталу), % (ряд. 1 : ряд. 5)		К11	1,00			1,00				-0,09
5. Рентабельність діяльності по витратах, % (ряд. 1 : ряд. 6)		К12	0,41			0,35				-14,30
6. Продуктивність праці середньорічного працівника, грн (ряд. 1 : : ряд. 7)		К13	74,79			57,80				-22,72

 

Водночас мертва точка прибутковості банку (вона показує, яка мінімальна дохідна маржа повинна бути для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток) з 20 коп. за 2011 р. знизилася до 8 коп. на гривню робочих активів за підсумками 2012 р. Як видно з табл. 5, це сталося завдяки значному зростанню непроцентних доходів з 27,5тис. грн до 47,6 тис. грн. і скороченню неробочих активів з 1132,9 до 81,3 тис. грн, тоді як непроцентні витрати зросли не так значно -  з 47,5 до 57,4 тис. грн. Отже, банк провів ефективну роботу щодо забезпечення випереджаючому зростання непроцентних доходів порівняно з аналогічними витратами.

У частині іншого операційного доходу дані табл. 5 свідчать про зростання його за дворічний період на 1 середньорічну гривню активів з 0,05 коп. до 0,015 коп. і підтверджують активність банку у розвитку нетрадиційних видів діяльності та формуванні постійної тенденції до зростання доходів від неї. 
З тих самих позицій виходячи із рівня досягнутої рентабельності за чистим прибутком і оцінюється ефективність управління банком.

Значне зростання дохідних активів — позитивне явище і свідчить про перспективність їх менеджменту на зростання чистого прибутку в наступні періоди. 
Рентабельність загального капіталу, як і статутного фонду, характеризує діяльність банку з погляду ефективності управління щодо розміщення активів, тобто їх можливості приносити дохід. Дані табл. 5 свідчать, що вона за 2011—2012 pp. перебувала на рівні близько 20 %.

Варто звернути увагу, що випадки різкого зростання цього показника можуть свідчити про наявність операцій з високим рівнем кредитного ризику, різкі зміни в зменшенні можуть відображати високий рівень іммобілізації активів і, як наслідок, ризик втрат оперативного мобільного управління активами. Водночас плавні зміни при виникненні будь-якого тренду (зміни) можуть свідчити про кваліфіковано сформовану структуру активів банку.

Рентабельність діяльності банку за витратами є головним показником, узагальнює його діяльність, бо тільки рівень витрат і доходів формують як рівень балансового, так і чистого прибутку. Усі інші показники рентабельності є похідними, і їх визначення можливе лише тоді, коли на основі доходів і витрат одержаний прибуток.

Дані табл. 5 свідчать про те, що банк останні роки працює досить стабільно, зберігаючи протягом двох років (2011—20012 pp.) рентабельність на рівні 34,82—29,88 %.

Продуктивність праці — обсяг доходу і чистого прибутку на одного середньорічного працівника, порівняно з іншими розглянутими вище показників, що характеризують ефективність управління банком, застосовується в практиці банківської діяльності меншою мірою, бо її рівень не відображає, так як в інших галузях економіки, досягнутий рівень, а тільки додатково розкриває роль персоналу в результатах діяльності. Дані табл. 5 свідчать про те, що продуктивність праці за останні два роки  зазнала деяких змін. Так, якщо за доходом вона зросла з 237,26 грн до 362,96 грн, то за чистим прибутком вона зменшилася від 74,79 в 2011 до 57,80 грн. в 2012р.. У цілому, як свідчать дані табл. 5, за два роки не відбулося різкої зміни в рівнях показників, що характеризують зниження окупності доходами і чистим прибутком активів, витрат, загального капіталу і статутного фонду. Це ознака стабільної роботи банку, навіть в умовах не передбачуваних і незалежних від банку змін на фінансовому ринку України в останні роки. Зазначені показники, у своїй більшості, мають тенденцію до поліпшення, деякі незначно знизилися, що не свідчить про появу тенденції до їх погіршання. Це нормальні періодичні коливання, викликані впливом певних зовнішніх або внутрішніх факторів, бо водночас рентабельність активів, капіталу, статутного фонду, витрат є досить стабільною.