Валютное регулирование СССР

Регулирование валютных операций, как правило, строится при подразделении операций в зависимости от субъектного состава.

Наиболее подробно регулируются операции между резидентами и нерезидентами.

Операции «резидент — нерезидент»

Все последние изменения валютного регулирования коснулись ТОЛЬКО операций между резидентами и нерезидентами.

Разрешительный порядок осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, ушел в прошлое ёще в 2004 году.

С лета 2004 года действовало новое правило, в соответствии с которым валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением исчерпывающего (закрытого) перечня валютных операций, для которых ограничения могут быть установлены Правительством РФ (операции, связанные с внешней торговлей и инвестициями в имущество) или Центральным банком РФ (финансовые операции: кредиты и ценные бумаги).

Валютный закон содержал следующие ограничительные механизмы:

требование о резервировании части средств в Центральном банке РФ,

требование об использовании специальных банковских счетов (в рублях или иностранной валюте),

требование об использовании специальных счетов депо (для учета внутренних или внешних ценных бумаг),

требование о репатриации валютной выручки.

При этом следует отметить, что Валютный закон содержит предельный срок действия ограничительных механизмов, кроме репатриации, — 1 января 2007 года.

Центральный банк РФ установил, что с 1 июля 2006 года:

операции между резидентами и нерезидентами могут осуществляться как с использованием специальных счетов, так и без использования таких счетов;

отменяется требование о резервировании.

Правительство РФ отменило два постановления, которыми было введено резервирование:

Постановление от 16 мая 2005г. № 302 «О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности»,

Постановление от 11 апреля 2005г. № 204 «О порядке осуществления расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами».

Таким образом, отменяются основные ограничения для основной группы валютных операций — между резидентами и нерезидентами.

Следует помнить, что отмена указанных ограничений не означает отмену валютного контроля — действие ряда требований в этой области сохраняется (репатриация, паспорта сделок, представление подтверждающих документов в уполномоченные банки при осуществлении валютных операций).

Рассмотрим каким образом должны осуществляться основные валютные операции после введения новых правил.

2.2. Основные валютные операции

Экспорт и импорт товаров

Валютные операции, связанные с расчетами по экспорту и импорту товаров осуществляются свободно, без ограничений.

При этом следует помнить, что резиденты при осуществлении валютных операций представляют в уполномоченный банк, в котором ведется соответствующий счет, документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов.

Также составляется паспорт сделки.

При непредставлении соответствующих документов банк не вправе осуществить валютные операции клиента.

Продолжает действовать требование о репатриации:

Валютным законом установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или рублей, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Установлено, что резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или рубли в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями — резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям);

5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами.

Необходимо иметь в виду, что нарушение требования о репатриации может привести к привлечению нарушителя к ответственности в соответствии с административным11 или уголовным12 законодательством.

Торговые операции без пересечения границы Российской Федерации

Торговля товарами без пересечения таможенной границы РФ не признается внешнеторговой деятельностью (не является ни экспортом, ни импортом).

Валютные операции, связанные с расчетами по таким операциям, также осуществляются свободно.

В уполномоченный банк должны быть представлены соответствующие подтверждающие документы. Однако не применяется правило о составлении паспорта сделки, и не действует требование о репатриации.

Инвестиционные операции

При совершении сделок российскими компаниями по приобретению и/ или отчуждению доли иностранной компании у нерезидента валютные операции осуществляются свободно, без ограничений.

В уполномоченный банк должны быть представлены соответствующие подтверждающие документы. Паспорт сделки не составляется, не действует требование о репатриации.

Кредитные операции

Существенно упростились и валютные операции, связанные с кредитами и займами.

С 1 июля 2006 года любые валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с кредитами и займами, независимо от срока кредита (займа), осуществляются свободно, без ограничений.

В уполномоченный банк должны быть представлены соответствующие подтверждающие документы. Требование о репатриации не действует. Но паспорт сделки, как правило, составляется.

Операции с ценными бумагами

Существенно упростились и операции между резидентами и нерезидентами, связанные с ценными бумагами: отменено требование об использовании как банковских специальных счетов, так и специальных счетов депо.

При этом важно отметить, что Валютный закон15 прямо устанавливает, что денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются ТОЛЬКО в рублях, если иное не установлено Центральным банком РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в рублях и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком РФ в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.

В уполномоченный банк должны быть представлены соответствующие подтверждающие документы. Требование о репатриации не действует. Паспорт сделки не составляется.

Операции «резидент — резидент»

Следует иметь в виду, что снятие ограничений по отношению к валютным операциям касается ТОЛЬКО валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В отношении валютных операций между резидентами в Валютном законе сохраняется общий запрет. Все исключения из общего запрета перечислены в самом Валютном законе16.

Допускаются следующие валютные операции:

валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации;

валютные операции по сделкам между уполномоченными банками и другими резидентами:

получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций;

внесение денежных средств на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

банковские гарантии, а также исполнение обязательств по договорам поручительства и залога;

приобретение резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за рубли и иностранную валюту,

обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

иные валютные операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

купля-продажа иностранной валюты резидентами — юридическими лицами на внутреннем валютном рынке;

расчеты в магазинах беспошлинной торговли, а также расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;