Разработка финансового обеспечения бизнес- плана

 

Состав  финансовой части бизнес-плана

     Финансовая  часть бизнес плана просчитывается  по результатам прогноза производства  и сбыта продукции. Здесь наряду  с прогнозируемым движением денежных  потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано  текущее финансовое состояние  предприятия (при условии, что  проект реализуется на действующем предприятии).

     Обычно  финансовый раздел представлен тремя основными документами:

     - балансовой ведомостью. Балансовая  ведомость представляет финансовые  условия компании к определенной  дате. Она детально описывает  элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассив). Она также показывает  чистую стоимость компании и ее ликвидность. Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед для среднего и крупного бизнеса, и на 2-3 года для малого; 

     - отчетом о прибылях и убытках.  Стандартный отчет о прибылях  и убытках показывает финансовую  осуществимость данного бизнес  плана. Используя прогноз продаж  и соответствующие ему производственные  затраты, можно подготовить стандартный  отчет о прибылях и убытках  по крайней мере для первых  двух-трех лет. При этом приводится  полный перечень допущений, сделанных  при подготовке стандартного  отчета о прибылях и убытках.  В этот раздел бизнес-плана  вносятся все основные моменты,  которые могут дать снижение  продаж от проектируемого уровня  и чувствительность прибыли к  этим моментам. В наиболее общем  виде стандартный отчет о прибылях  и убытках включает: стоимость  реализованной продукции, себестоимость,  валовую прибыль, производственные  затраты, чистый доход или убытки;

- отчётом о  движении денежных средств. Это  прогноз движения денеж ных потоков помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере, для двух лет, с детальным выделением величины и времени ожидаемого прихода и расхода наличности; определением потребности и сроков дополнительного финансирования и указанием максимума потребности в оборотном капитале. Его цель показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях и как должны выплачиваться заемные средства. 

     Балансовая  ведомость отражает финансовое  состояние  предприятия на  конец рассчитываемого  периода  времени, из анализа которого  можно сделать вывод о росте   активов и об устройстве финансового   положения предприятия, реализующего  проект, в конкретный период времени.14 

     Отчет  о прибылях и убытках отражает  операционную деятельность предприятия   в текущий период проекта. С  помощью  данного отчета можно  определить размер получаемой  предприятием прибыли  в определенный период времени.

     Отчет  о движении денежных средств  показывает формирование и отток  денежной наличности, а также  остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическая  часть

Расчет  финансового раздела  бизнес-плана для  кафе матрица

     Кафе  «Матрица»  занимается организацией  общественного питания, организацией  досуга граждан, проведением культурных, спортивных, развлекательных и зрелищных мероприятий.

     По  проекту предполагается усовершенствовать   предлагаемые услуги посредством  введения новой услуги – детской игровой комнаты.

     В  организации применяется упрощенная  система налогообложения, что  означает что НДС, налог на  прибыль организаций, налог на  имущество организаций и единый  социальный налог заменяется уплатой единого налога.

Балансовая ведомость, тыс. руб.

 

План доходов  и расходов (прибылей и убытков) тыс. руб.

 
 
 

План  денежных поступлений и выплат

 
 

План  по источнику и  использованию средств  на конец года

 

Расчёт  рентабельности

     Для  получения максимальной прибыли   и избежание банкротства необходимо изучить показатели прибыли, факторы, влияющие на нее, и показатели рентабельности, которые отражают эффективность текущих затрат и представляют собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей.

     Для  оценки эффективности капитальных   вложений подсчитаем рентабельность  продаж услуг.

     1. Рентабельность продаж – этот  показатель показывает, сколько   прибыли приходится на единицу  реализованной партии продукции. 

     Rпродаж =НП / ВР * 100%, где НП - налогооблагаемая прибыль, ВР - выручка от реализации (доходы от продаж) 

     Rпродаж (2009) = 55,91%

     Rпродаж (2010) = 55,93% 

     2. Чистая прибыль на 1 рубль оборота  – этот показатель показывает, какая сумма прибыли приходится  на каждый вырученный рубль.  Формула для расчета: Чп=ЧП/ВР, где ЧП – чистая прибыль, ВР – выручка от реализации.19 

     Чп (2009) = 52,57%

     Чп (2010) = 52,58% 

     Таким  образом, приведенные расчеты  показывают, что предприятие будет  приносить высокий доход.