Организация предприятия

 

Пояснение к таблице 2.7.1:

    Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в таблице 2.7.1.1.

    Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти  объекты.

    Статья 3 принимается в  размере 2,0 – 3,0% от сметной  стоимости зданий и сооружений цехового назначения, (2,5%).

    Статья 4 «Ремонт зданий и сооружений»  принимается в  размерет2 – 2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

      Статья 5 принимается  в размере 13,0 –  15,0% от фонда заработной  платы цехового  персонала или  по нормам расхода  в денежном выражении  на одного трудящегося в год, взятых по данным практики работы действующего предприятия,(14%).

    Статья 6 «Прочие цеховые  расходы» принимаются  в размере 5,0% от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6. 
 
 
 
 

    Таблица 2.7.1.1

Таблица 2.7.1.1
Занимаемая  должность	Количество  персонала	оклад в месяц, тыс. руб.	Фонд дополнительной заработной платы, тыс.руб.							Фонд дополнительной заработной платы	Всего годовой  фонд заработной платы
			сумма окладов	Доплаты				итого	Фонд заработной платы с учетом район. Коэф
				За  работу в вечерние и ночные смены	За работу в праздничные дни	премии	За вредность
Главный инженер	1	25000	275000	13750	13750	55000	27500	385000	462000	46200	508200
Зам. главного инженера	1	20000	220000	11000	11000	44000	22000	308000	369600	36960	406560
главный механик	1	21000	231000	11550	11550	46200	23100	323400	388080	38808	426888
Старший мастер	2	16000	176000	8800	8800	35200	17600	246400	295680	29568	325248
Нормировщик	1	12000	132000	6600	6600	26400	13200	184800	221760	22176	243936
Всего											1727880

 

Пояснение к таблице 2.7.1.1:

1. Сумма годовой  заработной платы  по окладам (гр.4) определяется из  расчета 11 рабочих  месяцев для руководителей  и специалистов, для  служащих – 11,3 месяца.

2. Доплаты за работу  в вечерние и  ночные смены,  в праздничные  дни берутся по данным предприятия, 5% от суммы окладов. 

3. Премии берутся по данным предприятия, 20% от суммы окладов. 

4. За вредность доплата  определяется в размере 10 – 20% к окладу, (10%).

5. Фонд дополнительной  заработной платы  определяется как  10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.7.2.

Виды  налогов	Ставка налога,% к  объекту налогооблажения	Объект налогооблажения	сумма налога, руб.
1.Налог  на добычу полезного ископаемого		Стоимость добытого минерального сырья (сметная стоимость  работ)
2.Налог  на землю	2,5	Площадь земельного участка	3550000
3.плата  за загрязнение:		объем загрянения
выбросы, сбросы			500000
размещение  отходов
4.Отчисления  во внебюджетные фонды	30 от ФОТ	13878070,80
Единый  социальный налог			3608298,408
Обязательное  социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний	2,5	13878070,80	346951,77
Всего налогов и платежей, руб.			8005250,178

 

    3. Расчет финансовых  результатов

    Финансовый  план включает в себя расчет (или прогноз) объектов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.

    3.1. Расчёт объёмов  продаж (объёмов реализации  продукции, услуг)

    Стоимость, реализуемой продукции, формирующей объём  продаж, определяется по формуле:

    ВР = Ц_i * Q, руб.

где ВР – выручка от реализации или объём  продаж, руб.;

   Ц_i – цена единицы продукции, руб.;

   Q – объём продукции, выполненных работ в натуральном измерении.

    Цена  рассчитывается, исходя из уровня нормативной  рентабельности (плановых накоплений):

    Ц_i = З_i * K, руб.

где З – затраты на единицу продукции, работ, руб.;

   К – коэффициент  рентабельности (плановых накоплений).

Ц_i = 0,71*1,3 = 0,92руб. 

ВР =0,92 * 120000000 = 110653644,09 руб. 

    3.2. Формирование и  распределение прибыли

    Формирование  и распределение  прибыли оформляется  по форме, приведенной  в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Таблица 3.1. Формирование и распределние прибыли
Наименование  показателя, тыс.руб.	план
1.Выручка  от реализации(объем продаж, услуг0	110653644,09
2.Прямые(переменные0затраты	47240715,75
3.Маржинальная  прибыль	63412928,34
4.Накладные  расходы(условно-постоянные)	37877472,01
5.Прибыли  от операций	25535456,33
6.Выплаты  по кредиту
7.Амортизационные  отчисления(включая износнематериальных активов)	1926730,39
8.доходы  от прочей реализации и внереализационные  доходы
9.балансовая  прибыль	25535456,33
10.налог  на имущество	1783412,61
11.Местные  налоги
12.Налогооблагаемая  прибыль	23752043,72
13.налог  на прибыль	4750408,74
14.Чистая  прибыль	19001634,97
15.то. Же нарастающим итогом

 

    Пояснения к таблице 3.1:

1. Выручка от реализации (объём  продаж) – на основе  ранее выполненных  расчетов.

2. Переменные затраты  зависят от изменения  объёмов производства  продукции (к ним  относятся издержки  на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).

3. Маржинальная прибыль  представляет собой  разность между  выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

4. Накладные расходы  (цеховые расходы,  общезаводские и  прочие производственные  расходы).

5. Проценты за кредит, амортизационные  отчисления, износ  нематериальных активов берутся на основе ранее выполненных расчётов.

6. Доходы от прочей  реализации и внереализационные  доходы (расходы)  – 

поступления или затраты, не связанные  напрямую с основной производственной деятельностью  предприятия.

7. Балансовая (валовая)  прибыль – представляет  собой массу прибыли  до её

налогооблажения.

Прб = Про – А(Нак) ± Вн, руб.

где Про – прибыль от операции;

   А(Нак) – амортизационные отчисления , включая нематериальные активы;

   Вн – внереализационные доходы (расходы).

8. Налог на имущество  определяется в  размере 2% от суммы  среднегодовой стоимости основного и оборотного капитала.

10. Налогооблагаемая  прибыль – балансовая  прибыль за вычетом  налога на имущество и местных налогов.

11. Налог на прибыль  исчисляется по  ставке, действующей  на момент формирования прибыли в процентах к налогооблагаемой части прибыли, (20%).

12. Чистая прибыль  за вычетом начисленных дивидентов представляет собой нераспределённую прибыль, которая может формировать дополнительный капитал проекта.

    3.3. Точка безубыточности  производства

    Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объём производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от операции равен издержкам производства. 

      Она определяется  аналитическим и  графическим (рис.3.1) методами.

    Тб = СФИ / (Цi  – Пиi), ед.прод./год.

где СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки, руб./год;

   Цi – цена за единицу продукции, работ, руб./ед.прод.;

   Пиi – переменные издержки на единицу продукции, работ, руб./ед.прод.

Тб = 37877472,01/ (92,21–39,37) =716777,60ед.прод./год.

Объём реализации издержки, т. руб. 

84798530,19

110653644,091

37877472,01

Т_б

120000000 

132256504,43 
 

Объём продукции, работ, ед. прод. 

61476282,31 

101735772,63 

66095044,286

 

Условные  обозначения к  рисунку 3.1:

1 – область убытков; 2 – область прибыли; 3 – область переменных  затрат; 4 – область фиксированных (постоянных) затрат.

Qкр = СФИ/(1 – Спер/Вр)

   Qкр – объём продаж (критический объём), при котором достигается безубыточность, руб./год;

   Вр – выручка от реализации, руб./год;

   Сп – себестоимость продукции, работ, руб./год;

   СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки, руб./год;

   Спер  – суммарные переменные издержки, руб./год.  

Qкр = 37877472,010/ 1 – (47240715,753/110653644,091)=66095044,286руб./год. 

    4. Оценка экономической  эффективности инвестиций

    Оценка  экономической эффективности  инвестиций может  проводится двумя методами: простым (без учета фактора времени) и методом дисконтирования (с учетом фактора времени).

    4.1. Простой метод

    Простой метод оценки включает в себя следующие  показатели:

    •    простую норму  прибыли;