Государство, но только не российское, стимулирует  развитие страхования жизни за счет продуманной системы налогообложения. В частности, взносы по групповому страхованию  жизни и здоровья сотрудников признаются одним из элементов социальных гарантий и важной частью их материального обеспечения. Эти суммы относятся на себестоимость продукции и рассматриваются как вознаграждение сотрудников, обладающее определенными налоговыми льготами. Существуют подобные льготы и при индивидуальном страховании жизни. В России же оплатить страховку своих сотрудников предприятию обойдется дороже, нежели выплатить им эти деньги в виде заработной платы. Назрела необходимость разработать систему налогообложения и регулирования, которая будет стимулировать развитие страхования жизни, исключит нецелевое использование его возможностей, защитит права клиентов.

    Для обеспечения надежности российских страховщиков необходимо увеличить  требования к размеру их собственных  средств и ограничить норму доходности, используемую при расчете тарифов и резервов. При долгосрочном страховании жизни конкуренция тарифов, в отличие от страхования имущества и ответственности, недопустима, поскольку неминуемо приведет к разорению компаний. За счет повышения нормы доходности очень легко получить более низкие, чем у конкурентов, тарифы. Однако договоры заключаются на долгий срок, и кто может гарантировать, что эта норма доходности сохранится даже через несколько лет. В этой сфере идет в основном конкуренция репутаций и сервиса. В случае получения страховщиком большего инвестиционного дохода, чем предполагалось при расчете тарифов, он использует его на начисление дополнительного страхового обеспечения - бонуса.

    Большую роль в обеспечении платежеспособности и финансовой устойчивости компаний, занимающихся страхованием жизни, играет актуарная оценка на долгосрочную перспективу. Для повышения надежности работы страховой компании необходимо создать стандартные таблицы смертности, причем отдельно для страхования жизни и пенсий, разработать принципы оценки резервов и активов страховщика.\2\

    Одной из важнейших задач должно стать  создание общенациональной базы данных по результатам страхования: смертность, инвалидность, заболеваемость и тому подобное. Смертность среди застрахованных существенно отличается от аналогичного показателя по населению в целом. Российская специфика также добавляет немало проблем: резкие скачки смертности (с 1991 по 1994 год возросла на 40%), большая по сравнению с другими странами разница между мужской и женской смертностью и многое другое. Думается, назрела необходимость создать бюро, собирающее и изучающее стандартизированные сведения от страховых компаний о смертности, инвалидности и тому подобном. Имеет смысл объединить еще и информацию пенсионных фондов и медицинских страховых компаний.

    Разработку  концепции развития страхования  жизни в России нужно проводить  только общими усилиями. Всероссийский  союз страховщиков должен взять на себя обязанность убедить правительство  и законодателей в необходимости поддержки этой сферы. Положительные сдвиги возможны, только если будет подготовлено убедительное обоснование, опирающееся на анализ российской ситуации и обзор мирового опыта.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      В заключение, подведем итоги по проделанной  работе.

Итак, личное страхование выполняет важную социальную функцию, поскольку затрагивают  интересы каждого человека. Поэтому  в нашей стране развитию и поддержанию  личного страхования необходимо уделить особое внимание. Необходимо учитывать и то, что в развитых странах личное страхование занимает первое место среди других отраслей страхования по объемам собираемой премии.

Под личным страхованием необходимо понимать отношения  по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

      В настоящее время в России наиболее часто применяются следующие  виды личного страхования: страхование  жизни, страхование от несчастных случаев  и болезней, медицинское страхование, пенсионное страхование, накопительное страхование и другие.

Данная  работа посвящена подробному рассмотрению страхования жизни.

      Так, страхование жизни – это предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых  премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным третьим лицам в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока.

      Основными принципами страхования жизни являются :

      1) наличие страхового интереса;

      2) дисконтирование;

      3) участие в прибыли страховой  компании;

      4) выкуп страхового договора;

      5) «прозрачность» страхования жизни.

      В теории и практике страхования жизни  различают следующие группы договоров  страхования :

      1) срочное страхование жизни;

      2) страхование на дожитие;

      3) пожизненное страхование;

      4) страхование жизни с выплатой  аннуитетов.

      Были  изучены вопросы по заключению и  ведению договоров страхования  жизни, также особенности андеррайтинга  при страховании жизни. Так, под  андеррайтингом понимается   комплексная работа, проводимая страховщиком, по приему на страхование рисков, включая их оценку, определение возможности страхования, выбор оптимального покрытия, проверку соответствия рисков и клиентов целям и задачам своей страховой компании, с точки зрения защищенности и сбалансированности ее страхового/перестраховочного портфеля.

      Наконец, в третьей главе были рассмотрены  проблемы и перспективы развития рынков страхования в РФ. Среди проблем развития рынка страхования жизни следует выделить низкие доходы на душу населения, недостаточное доверие финансовому сектору со стороны населения, слабую проработку программ по страхованию жизни. Основная клиентура российских страховых компаний — верхний слой среднего класса. Вовлечение новых   сегментов  среднего класса сдерживается отсутствием в России налоговых льгот для данного вида страхования. Был рассмотрен перечень других важных проблем. Отечественный рынок страхования жизни фактически еще только делает первые шаги. Доля собираемых премий по этому виду страхования в настоящее время составляет менее 0,1 % к ВВП. По этому показателю Россия многократно уступает не только странам с самым высоким в мире уровнем благосостояния, но и своим соседям по Центральной и Восточной Европе. Так или иначе, страхование жизни было и остается одним из самых динамично развивающихся и одновременно наиболее перспективным видом страхования в нашей стране, и те компании, которые выбрали это направление как главное, сейчас имеют все шансы для достижения стратегического успеха.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Закон «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» от 10.12.2003 №172 - ФЗ
2. Андреева Э.А. Основные проблемы страхования жизни в России. - // Страховое дело. – 2005. - №7. – с.31
3. Диваев А.В. Краткий обзор страхования жизни в РФ. - // Страховое деле. – 2006. - №9. – с.12
4. Привалова Е.П. Особенности андеррайтинга при страховании жизни. - // Страховое дело. – 2005. - №5. – с.31
5. Чиненов М.В., Лукашенко В.Ю. Развитие рынка страхования жизни : новые возможности. - // Все о налогах. – 2006. - №7. – с.3
6. Шамсутдинова Л.Х. Жизнь, которая «не продается» : роль неэкономических факторов в страховании жизни. - // Страховое дело. – 2006. - №12. – с.38
7. Страховое дело : Учеб.пособие / М.А.Зайцева, Л.Н.Литвинова, А.В.Урупин и др.; Под общ. ред. М.А.Зайцевой, Л.Н.Литвиновой. – Мн. : БГЭУ, 2001. – 286 с.
8. Страхование / под ред. Т.А.Федоровой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Экономистъ, 2006. – 875 с.
9. Теория и практика страхования. Учебное пособие – М. Анкил, 2003 – с.704
10. Интернет – сайт : www. rambler. ru