Правовые особенности страхования профессиональной ответственности

     В целом нужно отметить противоречивость и определенную непоследовательность в положениях Налогового кодекса  РФ, регулирующих налогообложение страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей по договорам страхования профессиональной ответственности, а также отсутствие надежных стимулов к организации  защиты рисков профессиональной деятельности.

     Естественно, что наибольший потенциал и страховое  поле имеют добровольные виды страхования  профессиональной ответственности, при  проведении которых, во-первых, большое  влияние оказывает консолидированное  мнение профессиональных сообществ. Усилия их по выработке профессиональных стандартов, кодексов поведения, норм профессиональной этики, поддержанию авторитета представителей своей профессии, как правило, органично  сливаются с заботой об организации  и защите профессиональной ответственности  его членов (представителей профессии). Оценщики, аудиторы, адвокаты, специалисты  рынка ценных бумаг и др. осознали важность и эффективность страхования  своих профессиональных рисков. С  другой стороны, отрицательный эффект дают случаи защиты корпоративных интересов, понимаемой как защита чести мундира  во что бы то ни стало - вопреки закону и морали. 
Во-вторых, развитие добровольного (впрочем, как и обязательного) страхования профессиональной ответственности, накопление опыта исковой, претензионной, судебной, адвокатской и страховой практики тормозится ограниченным количеством исков, предъявляемых к профессиональным лицам их клиентами. Низкая правовая активность связана с правовой неграмотностью, терпением как часть российского менталитета, недостатком примеров положительного решения подобных проблем. 
В-третьих, важным фактором содействия развитию добровольного страхования профессиональной ответственности является государство и его политика в отношении ответственности представителей различных профессий. В условиях невыполнения своих обязательств перед представителями некоторых профессий, т.е. фактически нарушения их прав, регулировать и стимулировать выполнение ими своих профессиональных обязанностей (отзывать лицензии на право осуществления профессиональной деятельности, дисквалифицировать и т.д.), конечно, сложно.

     На  наш взгляд, необходимо уравновешивать взаимные обязательства по правам требованиями и по взаимной ответственности.

     В свете сказанного очевидна необходимость:

1. упорядочения правовых положений и отношений, связанных с проведением обязательных видов страхования;
2. поощрения клиентов, отстаивающих свое право;
3. повышения информированности о существующих профессиональных рисках, проводимых видах обязательного и добровольного страхования профессиональной ответственности, случаях компенсации убытков и возмещения причиненного вреда и др.

     Лишь  таким образом можно компенсировать недостаточность правовой базы, регулирующей страхование профессиональной ответственности  в России, устранить существенные противоречия. В то же время нельзя не признать, что проведение страхования  профессиональной ответственности  даже при такой несовершенной  законодательной базе имеет свои несомненные плюсы: во-первых, произошло  формирование рынка страхования  профессиональной ответственности; во-вторых, стало возможным выявить требующие  доработки правовые условия и, в-третьих, можно констатировать появление  положительных результатов страхования  профессиональной ответственности. 
 
 
 
 
 
 

     26. ПРОБЛЕМЫ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ

     Личное  страхование - система отношений  между страхователями и страховщиками  по оказанию страховой услуги, когда  защита интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и  пенсионным обеспечением страхователей  или застрахованных. Страхователями по личному страхованию могут  выступать как физические, так  и юридические лица, а застрахованными - только физические лица. В соответствии с классификацией видов страхования, личное страхование включает в себя:

     1. Страхование жизни: 

     · страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного  события;

     · страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика.

     2. Пенсионное страхование - вид  личного страхования, при котором  страхователь единовременно или  в рассрочку уплачивает страховой  взнос, а страховщик берет на  себя обязательство периодически  выплачивать застрахованному пенсию. Различают временную и пожизненную  пенсии.

     3. Страхование от несчастных случаев  и болезней предусматривает выплату  страховой суммы (полностью или  частично) в связи с наступлением  неблагоприятных явлений (или  их последствий), связанных с жизнью  и здоровьем страхователя (застрахованного).

     4. Медицинское страхование. Целью  медицинского страхования является  компенсация (полная или частичная)  дополнительных расходов застрахованного,  которые вызваны его обращением  в медицинское учреждение за  медицинскими услугами, включенными  в программу медицинского страхования.  Страховым случаем здесь является  обращение застрахованного в  медицинское учреждение для получения  лечебной, консультационной или  иной помощи.

     Взаимные  обязательства страхователя и страховщика  регулирует договор страхования. По договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную  договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или  выплачивать периодически обусловленную  договором сумму (страховую сумму) в случае наступления предусмотренного договором события (страхового случая).

     Личное  страхование, и особенно страхование  жизни, - развитая и экономически значимая отрасль страхования в европейских  странах. В России существует ряд  проблем, препятствующих развитию данной отрасли. Сложности с развитием  страхования жизни объясняются  тем, что в российской практике оно  часто используется, как способ оптимизации налоговой нагрузки на предприятия и слабо связано с реальной защитой интересов страхователей.

     Исходя  из опыта западных стран, можно заключить, что долгосрочное страхование жизни  является наиболее перспективным и  массовым видом страхования: на его  долю приходится от 40% до 80% всей собираемой страховой премии.⁸ Для быстрого развития этого вида страхования необходимо наличие как минимум двух условий: нужно поддерживать долгосрочную надежность и устойчивость финансовой системы в целом, что обеспечит сохранность вложений; доходность накопительного страхования должна быть сравнима с другими инвестиционными инструментами при сопоставимом уровне риска (например, банковский депозит).

     Одна  из основных проблем в развитии страхования  жизни - слабые стимулы к накоплению, в том числе и налогового характера. Сегодня налоговое законодательство устанавливает практически запретительные барьеры на пути развития данного  вида страхования. Например, накопительное страхование за счет средств работодателя облагается: во-первых, единым социальным налогом, во-вторых, подоходным налогом на страховые взносы (также на выплаты, если они производятся), в-третьих, налогом на прибыль, если сумма взносов превышает 12% от суммы расходов на оплату труда. ⁹ Кроме того, приемлемая доходность инвестиций может быть обеспечена только при длительных сроках действия договоров - от 10 лет и более. Однако такие договоры не пользуются у страхователей спросом из-за высокой рискованности долгосрочных вложений.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  основными факторами, способствующими  развитию системы страхования вообще и личного в частности, являются: наличие страхового интереса, платежеспособного  спроса, эффективных каналов продаж, благоприятного налогового климата, политической и экономической стабильности, доверия  населения к власти и финансово-экономическим  институтам, формирование рыночного  отношения к вопросам социальной защиты.

     Основная  проблема развития личного страхования  в России заключается в неразвитости личного страхования. Развитие краткосрочного страхования жизни в России закономерно, как реакция страхового рынка на существующие законодательные и экономические условия. На начальном этапе развития страхового рынка такой вид страхования использовался для оптимизации законным способом налогообложения предприятий. Кроме того, учитывая объемы и временный характер краткосрочного страхования жизни, необходимы условия для развития личного страхования и трансформация краткосрочного страхования жизни в долгосрочное.

     К сожалению, в России сложилась социально-экономическая  ситуация, при которой действует  гораздо больше ограничительных, чем  стимулирующих факторов для развития личного страхования. В условиях политической, экономической нестабильности, высокой инфляции долгосрочные вложения не представляют интереса для населения, а страхование жизни по своему смыслу является долгосрочным, действие полисов распространяется на 10-20 и более лет.

     В условиях общей финансовой неустойчивости обеспечить стабильность страховых  организаций и доверие к ним  населения трудно. Личное страхование  предъявляет наиболее серьезные  требования к финансовому положению  и устойчивости страховых организаций, поскольку в его основу положен  процесс капитализации уплачиваемых страхователями премий. Личное страхование  рассчитано в основном на средние  слои населения, имеющие определенное превышение дохода над расходами, часть  которого они хотели бы сохранить  для наследников или инвестировать  для получения дополнительного  дохода.

     Таким образом, в настоящее время личное страхование в Российской Федерации  переживает не лучший период. Но как  ни парадоксально, статистика показывает совершенно противоположную ситуацию: в 2003 г. доля личного страхования  в общем объеме страхового рынка составила 62,2% (в 2001 г. - 74,7%). Следовательно, личное страхование становится основой всего отечественного страхования. Такая ситуация характерна в основном для высокоразвитых стран. Но более глубокое изучение статистических данных помогает нам взглянуть на отечественный рынок личного страхования более объективно. Достаточно проследить динамику коэффициента выплат страховых организаций. В реальном личном страховании сумма выплат несопоставима со взносами (выплаты страховщиков по страхованию жизни превышают взносы), поскольку личное страхование используется для ухода от налогообложения. С этой же целью в последнее время в основном используют так называемые зарплатные схемы, основанные на накопительном страховании жизни.

     С 1 января 2003 г. вступила в силу поправка к Налоговому кодексу Российской Федерации, согласно которой договоры страхования жизни, предусматривающие выплату аннуитетов, должны облагаться налогом по ставке 13%. В ожидании принятия поправок работодатели потеряли к зарплатным схемам интерес, что в свою очередь в 2002 г. привело к резкому снижению доли страхования жизни. Государство должно осознавать возможные последствия законодательных изменений в области налогообложения личного страхования. С 1 января 2003 г., когда выплаты в течение первых пяти лет по договорам страхования жизни стали облагаться налогом по ставке 13% и результате страхование жизни потеряло свою привлекательность для клиентов, а страховые организации недополучили миллиардные поступления.

     Совершенствуя законодательство в области личного  страхования, следует заметить, что  па Западе все страховые организации  разделены по видам деятельности. Один имеют право заниматься только страхованием жизни, другие - прочими видами. Разделение по признаку - «жизнь - нежизнь» вполне логично, оно служит своего рода инструментом социальной защиты. Страхование жизни - долгосрочное, оно требует от организаций максимальной надежности. Прочие виды страхования имеют более высокие риски.

     Государственная Дума Российской Федерации приняла  Федеральный закон от 10 ноября 2003 г. № 172-ФЗ «О внесении изменений и  дополнений в закон Российской Федерации  «Об организации страхового дела в Российской Федерации», согласно которому страхование разделено на личное и имущественное. Теперь одни страховщики имеют право заниматься только личным страхованием (жизни, от несчастных случаев и болезни, медицинское страхование), другие - только имущественным и краткосрочными видами личного страхования (от несчастных случаев и болезни, медицинское страхование). Специализация была завершена до 1-го июля 2007 г. Закон также внес серьезные изменения в части минимально допустимой величины уставного капитала. Данная поправка призвана повысить финансовую устойчивость и обеспечить стабильность страховых организаций. Теперь для получения лицензии на осуществление краткосрочных видов личного страхования, кроме страхования жизни, страховая организация должна иметь оплаченный на 100% уставный капитал в размере 30 млн. руб., на осуществление личного страхования, включая страхование жизни, в размере 60 млн. руб.

     Очевидно, что развитие рынка личного страхования  должно осуществляться при поддержке  и контроле со стороны государства.