Правовые особенности страхования профессиональной ответственности

СОДЕРЖАНИЕ:

22. Правовые особенности страхования профессиональной ответственности_

_________________________________________________________________2

26. Проблемы личного  страхования__________________________________11

Задача___________________________________________________________18

Список использованной литературы_________________________________20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

22. ПРАВОВЫЕ ОСОБЕННОСТИ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

     Объектом  страхования профессиональной ответственности  являются имущественные интересы застрахованного  лица, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, причиненный третьим лицам, в связи с осуществлением им профессиональной деятельности.

     На  основании правил страхования профессиональной ответственности застрахована может  быть только ответственность физического  лица, занимающегося нотариальной, врачебной или иной деятельностью  на профессиональной основе в качестве индивидуального предпринимателя.

     Юридическое лицо страховать свою профессиональную ответственность не может, так как не обладает профессией.

     Вместе  с тем в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ст. 1068) вред, причиненный работником юридического лица при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, возмещает юридическое лицо. Исходя из этого юридическое лицо вправе застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами за вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. Данный вид страхования в соответствии с законодательством относится к страхованию иных видов ответственности.

     Следует отметить, что риск ответственности  за вред, умышленно причиненный при исполнении профессиональных обязанностей, не охватывается условиями страхования. В отличие от других видов страхования при страховании профессиональной ответственности наступление страхового случая зависит не от внешних факторов, а от квалификации лица, осуществляющего определенную профессиональную деятельность.

     При данном виде страхования факт наступления  страхового случая признается после  вступления в законную силу решения суда (общегражданского или арбитражного), устанавливающего имущественную ответственность страхователя за причинение материального ущерба клиенту и размер этого ущерба.

     Каждый  вид страхования профессиональной ответственности имеет свои особенности. Это связано с тем, что для осуществления одних видов деятельности требуется лицензия, для проведения других - не требуется.

     При осуществлении отдельных видов  деятельности необходимо применять  различные стандарты и выполнять обязательные требования, установленные законодательством. Все это учитывается при заключении договора страхования профессиональной ответственности.

     Одной из главных проблем, ограничивающих развитие страхования профессиональной ответственности в нашей стране, является несовершенство его правового  регулирования. Поэтому должен быть решен вопрос о принадлежности страхования  профессиональной ответственности  к той или иной отрасли в  классификации страхования. В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса РФ данный вид относится к отрасли имущественного страхования; согласно положениям ст. 4 Закона РФ "Об организации страховой  деятельности в РФ" и п. 2.3 Условий  лицензирования страховой деятельности на территории РФ он является одним  из видов в отрасли страхования  ответственности. При этом приведенные  положения не соответствуют международным  классификациям страхования. Так, согласно классификации страхования, принятой в Евросоюзе, выделяется страхование  гражданской ответственности, в  рамках которого уже определяется страхование  ответственности профессиональной. Согласно международной классификации  страхования ответственности, приводимой И.Э. Шинкаренко, профессиональная ответственность (Professional Indemnity) наряду с ответственностью директоров и управленческого персонала (Directors & Officers Liability) относится к  финансовым видам страхования¹

     Первостепенность  применения положений Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ) перед другими законодательными актами в страховом законодательстве обусловливается анализом страхования профессиональной ответственности в свете положений гл. 48 ГК РФ. Возможность проведения данного вида на случай страхования "ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц", согласно ст. 931 ГК РФ, или на случай страхования "ответственности по договорам" - ст. 932 ГК РФ, или на случай наступления "убытков от предпринимательской деятельности" - ст. 933 ГК РФ привела к излишней альтернативности и противоречивости в практике этого вида страхования.

     Положениями ст. 935 - ст. 937 ГК РФ и ст. 3 Закона РФ "Об организации страхового дела в РФ" определены требования к содержанию законодательных актов, устанавливающих введение вида обязательного страхования, и ответственность за их исполнение. Законом, вводящим обязательный порядок страхования, должны быть установлены: объекты, подлежащие обязательному страхованию; риски, от которых они должны быть застрахованы; минимальные размеры страховых сумм, а также в целом условия и порядок проведения такого страхования. В нормативном акте, установившем обязательное страхование, по мнению Ю.Б. Фогельсона, должны быть определены: лица, которые обязаны страховать; лица, чьи интересы подлежат страхованию; страхуемые интересы; опасности, от наступления которых они страхуются; минимальные страховые суммы²

     Анализ  нормативно-правовых актов, так или  иначе предусматривающих страхование  профессиональной ответственности, в  сопоставлении с приведенными требованиями свидетельствует о почти полном несоответствии этих актов требованиям  обязательного страхования. Наметилась, правда, тенденция к исправлению  ситуации в большинстве принимаемых  в последнее время законодательных  актов. 
Таким образом, наличие всех требований к страхованию, осуществляемому как обязательное в соответствии со ст. 3 Закона "Об организации страхового дела" и ст. 935 - 936 ГК РФ, при анализе основных видов страхования профессиональной ответственности не выражено. С другой стороны, отсутствие в законодательных актах основных условий страхования не отменяет обязательности такого страхования для упомянутых в нем лиц. 
Кроме того, существуют и другие не менее важные упущения. Так, часть лиц, обязанных по положениям рассмотренных нормативных актов страховать свою ответственность, являются физическими лицами (арбитражный управляющий, нотариус, адвокат), часть - юридическими лицами (аудитор, таможенные перевозчик и брокер), часть - и первыми, и вторыми (оценщики, строители). 
Выделяются и другие профессиональные лица (профессии), страхование профессиональной ответственности которых в рекомендательном порядке содержится в нормативных актах, при этом, на наш взгляд, некоторые из перечисленных требований должны быть обязательными. Так, при проведении клинических исследований лекарственных средств может быть застрахована ответственность медицинского персонала, осуществляющего эти клинические исследования. ³ Обязательный характер должно также иметь и страхование профессиональной ответственности врачей - обязательный вид страхования в большинстве европейских стран: закон об обязательном страховании врачей в Англии, возлагающий ответственность за случаи небрежности при лечении и операциях и на самих медиков, и на администрацию госпиталей (больниц), действует с 1942 г. Основами же законодательства РФ об охране здоровья граждан установлено только право медицинских и фармацевтических работников на страхование их профессиональных ошибок.⁴

     Оправданным обязательным видом страхования  профессиональной ответственности  будет являться и страхование  ответственности членов совета директоров, правления и генерального директора (управляющей организации, управляющего) акционерного общества на случай причинения ими убытков обществу или третьим  лицам своими действиями, в настоящее  время имеющее рекомендательный характер.⁵

     Определенный  правовой стимул для заключения договора страхования профессиональной ответственности  содержится в п. 10.1 Положения о  лицензировании деятельности по ведению  реестра владельцев именных ценных бумаг,⁶ согласно которому при наличии у регистратора заключенного договора страхования ответственности по возмещению имущественного вреда третьим лицам в результате осуществления им деятельности в качестве регистратора размер оплаты его услуг при регистрации сделки не ограничивается установленными пределами; в ином случае - максимальный размер ограничивается 50 МРОТ независимо от цены сделки.

     Косвенное влияние на осуществление страхования  профессиональной ответственности  в нашей стране как для страховщиков, так и для страхователей оказывают  правовые положения Налогового кодекса  РФ. Если ранее элемент "обязательности" вида страхования позволял относить страховые платежи (взносы) по нему на себестоимость продукции (работ, услуг) страхователя в размере 1%, 2% и, таким образом, давал вообще право  на хотя бы частичное страхование, то сейчас ситуация несколько иная. Ограниченность применения положений ст. 263 Налогового кодекса РФ показана в пояснительной записке президента ВСС А.П. Коваля к изменениям и дополнениям в часть вторую Налогового кодекса и другие законодательные акты Российской Федерации: "Внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ значительно ухудшено положение налогоплательщиков - юридических лиц при осуществлении добровольного страхования ответственности за причинение вреда... все страхование ответственности за причинение вреда, когда предприятия могут включать страховые взносы в свои расходы, ограничено только сферой внешнеэкономической деятельности и международных перевозок. 
Подобное ограничение неоправданно. Субъекты хозяйственной деятельности в РФ в силу федеральных законов обязаны страховать свою ответственность за причинение вреда при осуществлении нескольких десятков видов деятельности. Однако ввиду отсутствия специальных законов об обязательном страховании ответственности при осуществлении указанных видов деятельности реальное обязательное страхование ответственности за причинение вреда не осуществляется. Следовательно, субъекты хозяйственной деятельности вынуждены осуществлять добровольное страхование своей ответственности за причинение вреда. Причем в большинстве случаев наличие договора добровольного страхования ответственности за причинение вреда является обязательным условием выдачи лицензии (разрешения) на соответствующий вид хозяйственной деятельности.

     Теперь  предприятия вынуждены будут  страховать свою ответственность за причинение вреда фактически за счет собственной прибыли, несмотря на то что страхование ответственности  неразрывно связано с непосредственной хозяйственной деятельностью предприятий  и, более того, само государство обязывает  их осуществлять данное страхование.

     Кроме того, процесс хозяйственной деятельности любого предприятия неразрывно связан с заключением и исполнением  гражданско-правовых договоров. Любое  предприятие при осуществлении  хозяйственной деятельности несет  риск ответственности за неисполнение договорных обязательств. Существенно  минимизировать подобные риски предприятия  могло бы страхование ответственности  предприятия за неисполнение обязательств по договорам.

     Учитывая  вышеизложенное, предлагается изложить подпункт 8 пункта 1 статьи 263 Налогового кодекса в новой редакции, включив  в нее положения, позволяющие  предприятиям относить на расходы затраты  по добровольному страхованию гражданской  ответственности за причинение ущерба жизни, здоровью и имуществу третьих  лиц, а также добровольному страхованию  риска ответственности по договорам  в случаях, предусмотренных федеральными законами"⁷

     При налогообложении страховых взносов  и выплат по договорам страхования  профессиональной ответственности, очевидно, что именно учет первых при налогообложении имеет для страхователя (юридического или физического лица) значение, так как выплаты, как правило, производятся потерпевшему третьему лицу, т.е. не страхователю и не застрахованному лицу. Актуальность и социальная необходимость введения обязательного страхования профессиональной ответственности для некоторых сфер деятельности несомненны, поэтому будущие изменения в Налоговом кодексе РФ должны учитывать указанное обстоятельство.

     В связи с трудовым характером страховых  взносов, уплачиваемых по договорам  страхования профессиональной ответственности, особенно в конструкциях страхователь - работодатель и застрахованный - работник, целесообразным было бы включение таких  расходов в состав трудовых выплат. По этому же основанию оправданным  было бы дополнение перечня профессиональных вычетов, содержащегося в ст. 221 Налогового кодекса РФ, налоговым вычетом  в размере суммы страховых  взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам страхования профессиональной ответственности либо включения  таких расходов в состав затрат, принимаемых к вычету из налогооблагаемой базы при исчислении налога на доходы организаций (физических лиц), дополнительно  по основаниям данной статьи Кодекса.