Понятие, состав и структура страховой премии. Резервы премии

В случае, если страховщик до начала отчетного  периода не рассчитывал стабилизационный резерв по учетной группе, стабилизационный резерв на начало отчетного периода  принимается равным нулю.

Расчет  стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахования (за минусом участия перестраховщиков):

• страховая  брутто-премия по договорам учитывается  за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

• страховые  выплаты учитываются за минусом  доли перестраховщиков;

• резервы  незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков и  произошедших, но незаявленных убытков  учитываются, за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

       Резерв  предупредительных или превентивных мероприятий (РПМ) до 2002 г. формировался путем отчисления в указанном  в структуре тарифной ставки проценте от страховой брутто-премии, поступившей  по договорам страхования в отчетном периоде. В ст. 294 «Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)» НК РФ в редакции Федерального закона от 06.08.01 г. № 110-ФЗ среди других страховых резервов РПМ не упомянут. Поэтому страховой надзор считает, что страховщики должны формировать его за счет прибыли (за счет увеличения налогооблагаемой базы). Однако в новой редакции закона о страховании (п. 6 ст. 26) указано, что страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

       Сумма незаработанной премии по всем договорам  данного вида страхования составляет РНП страховщика по виду страхования.

       Заключение

       Наличие достаточного собственного капитала (свободных  резервов) является дополнительной мерой, предназначенной для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам. Формирование только страховых («технических») резервов не обеспечивает полностью финансовую устойчивость страховщика по следующим причинам:

• технические резервы могут оказаться недостаточными как в силу субъективных причин (недостаточная квалификация персонала, слабая информационная база, издержки в организации учета, умышленное их занижение в целях максимизации прибыли), так и по объективным обстоятельствам (проявление негативных с точки зрения убыточности факторов, общее ухудшение ситуации на страховом рынке и т. д.);
• возможна неадекватность тарифных ставок принимаемым обязательствам. Причины те же, что и при недостатке страховых резервов. Кроме того, не секрет, что большинство страховщиков устанавливает тарифные ставки исходя из их среднего уровня, сложившегося на рынке, что таит в себе значительные опасности. Например, представим себе ситуацию, что две компании начинают работу по страхованию автомобилей, применяя тарифную ставку в размере 5%, которая является средней для данного региона по этому виду страхования. Однако первая компания при приеме автомобилей на страхование проводит тщательный отбор рисков (не заключает договоры с водителями, имеющими небольшой стаж вождения или часто попадающими в аварии, проверяет состояние транспортного средства, условия его хранения и эксплуатации и т. п.), вторая - страхует все подряд. Естественно, что вторая компания через некоторое время ощутит нехватку страховых резервов, однако до тех пор, пока она сможет сделать правильный вывод по данным собственной статистики, пройдет достаточно длительный срок;
• реальная величина страховых резервов может оказаться гораздо ниже величины, показанной в балансе, за счет снижения стоимости активов, покрывающих страховые резервы;
• у страховщика может возникнуть потребность в расширении спектра своих операций. Возникающие при этом обязательства в первое время не могут быть покрыты за счет страховых резервов. Поэтому их функцию в это время выполняют свободные резервы.

       Таким образом, у страховщика помимо страховых  резервов должна быть еще одна степень  надежности, которая может быть обеспечена наличием уровня активов, свободных  от обязательств, т.е. страховые компании должны обеспечивать превышение активов над обязательствами. Достаточная величина собственных средств или свободных резервов страховщика гарантирует его платежеспособность при двух обстоятельствах - наличии обоснованных страховых резервов и правильной инвестиционной политике. При этом необходимо, чтобы портфель страховщика состоял из очень большого числа приблизительно равных по размеру рисков или из небольшого числа мелких рисков, соизмеримых с размерами собственных средств страховщика, что может быть достигнуто через систему перестрахования. Несоблюдение этого элементарного условия может привести к тому, что при наступлении даже одного страхового случая страховщик окажется банкротом.

       Список  использованных источников:

1. http://www.allinsurance.ru/
2. http://www.insur-info.ru/dictionary/4516/
3. http://www.insurans.ru/67netto.php
4. http://www.actuary-al.ru/dta/303/303-11.pdf
5. http://insured.tj/?Strahovye_rezervy%3A_sushnostmz%2C_klassifikaciya%2C_metody__rascheta:Rezervy_nezarabotannoi_strahovoi_premii:Princip_razdeleniya_strahovoi_premii_na_zarabotannuyu__i_nezarabotannuyu
6. Шахов В. В.  Введение в страхование: Учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп.. — М.: Финансы и статистика, 2009.
7. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т. А. Федорова.. — М.: Издательство БЭК, 2009.
8. http://www.glossary.ru/cgi-bin/gl_sch2.cgi?RRywg)ui:l!ygwo(: