Понятие, состав и структура страховой премии. Резервы премии

     Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой суммы  за ряд лет, страховая компания затем  с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84% утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения. Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастает до 98%.

1.5 Окончательное формирование страхового тарифа

     Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа. Определение страхового тарифа производится на основе специальных математических расчетов, которые получили название актуарных расчетов.

     Страховая премия вносится страхователем единовременно  авансом или частями в течение  всего срока страхования (тогда части премии называют cтраховыми платежами или страховыми взносами). Размер страховой премии отражается в страховом полисе.

     Несвоевременная оплата страховых взносов ведёт  к прекращению действия договора страхования.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.Резервы  премии

     Для проведения операций по рисковым видам  страхования формируются резервы  премии и убытков, часто называемые техническими резервами. Российские страховые  компании в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (утверждены приказом Минфина России от 11.06.02 г. № 51н, действуют в редакции приказа Минфина России от 14.01.05 г. № 2н, далее по тексту - Правила) в обязательном порядке образуют:

• резерв незаработанной премии (РНП);

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

• резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

• стабилизационный резерв (СР);

• резерв выравнивания убытков по ОСАГО;

• резерв для компенсации расходов на страховые  выплаты по ОСАГО (стабилизационный резерв по ОСАГО);

• иные страховые резервы.

Страховщики по согласованию с Минфином России и в случаях, предусмотренных  указанными правилами, могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные, чем в правилах, методы расчета  страховых резервов

Резерв  незаработанной премии - часть начисленной  страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного  периода (незаработанная премия), предназначенная  для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв  заявленных, но неурегулированных убытков  является оценкой неисполненных  или исполненных не полностью  на отчетную дату (конец отчетного  периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Резерв  произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный  резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Страховщик  рассчитывает страховые резервы  на отчетную дату (конец отчетного  периода) при составлении бухгалтерской  отчетности (расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика), а также долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

В случае заключения страховщиком договоров, относящихся  к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей ученой группе.

Расчет  резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров, и затем  резервы суммируются.

Резерв  незаработанной премии в случае, когда  дата вступления договора в силу наступает  позднее даты начисления страховой  премии (взносов) по договору и расчет до даты вступления договора в силу, принимается равным величине начисленной  страховой премии (страховой брутто-премии) по договору.

Для расчета  незаработанной премии по договору страхования (сострахования) начисленная страховая  брутто-премия по договору страхования (сострахования) уменьшается на сумму  начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета  незаработанной премии (резерва незаработанной премии) по договору (договорам), принятому  в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договору (договорам), принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому в перестрахование.

Полученные  величины в дальнейшем именуются  базовыми страховыми премиями по договорам.

2.1 Методы расчета резерва незаработанной премии:

Для расчета  величины незаработанной премии (резерва  незаработанной премии) используются следующие методы:

• «pro rata temporis»;

• «одной двадцать четвертой» («1/24»);

• «одной восьмой» («1/8»).

Незаработанная  премия (НП) методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

 
 НП_i=Тб_i((n_i-m_i)/n_i)

где НП.- незаработанная премия по i-му договору;

Тб. - базовая  страховая премия по i-му договору;

п.- срок действия г"-го договора в днях;

т. - число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Для расчета  незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Для расчета  незаработанной премии (резерва незаработанной премии) методом «1/24» принимается:

1) дата  начала действия договора приходится на середину месяца;

2)срок  действия договора, неравный целому  числу месяцев, равен ближайшему  большему целому числу месяцев.

Незаработанная  премия (резерв незаработанной премии) определяется по каждой подгруппе путем  умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров  подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев).

Резерв  незаработанной премии методом «1/24»  в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.

При использовании метода «1/8» расчет производится аналогично, но вместо месяца в расчет принимается квартал.

В качестве базы расчета РЗУ принимается  размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

• со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

• с  досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных  действующим законодательством.

Для расчета  РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

В случае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего  оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Расчет  РПНУ осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе:

• суммы  оплаченных убытков (страховых выплат);

• суммы  заявленных, но неурегулированных убытков;

• части  страховой брутто-премии, относящейся  к периодам действия договоров в  отчетном периоде (заработанная страховая  премия);

• других показателей (по согласованию с Минфином России).

Для расчета  РПНУ заработанная страховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величину резерва незаработанной премии на начало отчетного периода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

Расчет  РПНУ по описанным выше правилам значительно  отличается от ранее действующих  правил и, по сути, близок к расчету  отмененного страховым надзором резерва колебаний убыточности.

В случае, если в результате расчетов стабилизационный резерв по учетной группе принимает отрицательное значение, стабилизационный резерв по соответствующей учетной группе принимается равным нулю.

Метод распределения расходов по ведению  страховых операций и расходов по урегулированию убытков по учетным  группам в целях расчета стабилизационного резерва страховщик устанавливает самостоятельно.