Отчет по производственной практике в ОАО Страхового общества «Авиационный Фонд Единый Страховой (АФЕС)»

     Исходя  из данных таблиц 1-4 можно определить удельный вес каждого вида страхования в общей доле страховых премий. Это поможет нам определить наиболее доходный вид страхования для МФ СО ОАО «АФЕС». 

     Рисунок 1. «Удельный вес всех видов страхования (в %)»

     Рассмотрев  Рисунок 1 можно сделать вывод, что  самым доходным видом страхования для компании является страхование ответственности, т.к. его удельный вес в общем объеме страховых премий за каждый год является наибольшим. 

     Используя данные Таблиц 1-4 можно посчитать выручку компании, полученную от страховой деятельности по формуле: 
 

     Таблица 5. «Выручка МФ СО ОАО «АФЕС» полученная от страховой деятельности (в тыс. руб.)»

     Из данных Таблицы 5 мы видим, что в 2008 году компания получила наибольшую выручку от страховой деятельности в размере 9 547 400 руб. Этот год является самым доходным за весь исследуемый период. В 2007 году напротив установлен самый низкий показатель доходности в размере 8 027 200 руб.

3. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ СТРАХОВЩИКА. 

      Финансовая  устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного  и количественного состояния  активов и обязательств, позволяющее  страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей  деятельности и ее развитие. Эта  устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов над его расходами. Главным  признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность, т.е. способность страховой организации  своевременно и в полном объеме выполнять  свои денежные обязательства имеющимися активами.

      Финансовое  состояние страховой организации  зависит от большого числа факторов. Это обусловлено тем, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов - непосредственно проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (финансирование собственной деятельности, получение кредитов, расчеты с бюджетом и т.д.). Таким образом, функционирование страховой организации включает три вида рисков, оказывающих влияние на ее финансовое положение, - страховой, инвестиционный и общий финансовый риск. В свою очередь страховой риск также является синтетическим понятием, зависящим от ряда факторов.

         Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика, можно подразделить на две группы - внешние и внутренние.

      Внешние факторы - это факторы, не зависящие от страховой организации, от эффективности ее работы. Факторы входящие в эту группу являются результатом воздействия на страховщика внешней среды. К ним, в частности, относятся различные экономические, политические факторы, законодательная база и т.д.

      В отличие от внешних , внутренние факторы  зависят от деятельности конкретной страховой организации.

      Среди них можно выделить следующие:

• андеррайтерская политика;
• политика в области установления тарифных ставок;
• наличие страховых резервов в необходимых размерах;
• достаточность собственного капитала;
• использование системы перестрахования;
• инвестиционная деятельность.

      Андеррайтерская политика - это деятельность страховой организации, связанная с заключением договоров страхования. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщики должны тщательно оценивать степень страхового риска по заключаемым договорам, рассчитывать вероятность наступления страховых случаев, максимальные суммы ожидаемого ущерба и исходя из этого принимать решение о возможности или невозможности страхования данного объекта и условиях такого страхования. 

      Политика  в области установления тарифных ставок сводится к тому, чтобы величина страховых тарифов соответствовала  степени страхового риска по заключаемому договору. Роль такой политики для  финансовой устойчивости страховщика  состоит в том, что основным источником финансовых ресурсов страховщика являются страховые взносы, объем которых  зависит от числа договоров страхования, размера страховой суммы по ним и величины страховых тарифов. Таким образом, от размера страховых тарифов во многом зависит величина доходов страховой организации. В случае если страховщик в целях привлечения страхователей будет регулярно занижать размер тарифных ставок, то это приведет к тому, что сумма собранных страховых взносов окажется ниже размера страховых выплат, которые надо будет осуществить страховщику в связи с о страховыми случаями, что повлечет убытки от осуществления страховой деятельности. С другой стороны, при завышении размера тарифных ставок страховщик может лишиться части клиентов, которые застрахуются в других страховых организациях.   

     4. СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ, ИХ ВИДЫ И НАЗНАЧЕНИЕ. 

     Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной  деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения  финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они  отражают величину обязательств страховщика  перед страхователями по заключенным  договорам страхования, но не исполненных  на данный момент времени. Средства страховых  резервов используются для выплат страховых  сумм и страховых возмещений в  тех случаях, когда для обеспечения  выплат страхователям не хватает  текущих поступлений страховых  премий.

     Согласно законодательству российские страховые компании формируют два различных вида страховых резервов:

• резервы по рисковым видам страхования;
• резервы по страхованию жизни и накопительному страхованию.

     Такое разграничение резервов связано  с общемировой практикой разделения страхового бизнеса на общее страхование (которое у нас принято называть “рисковым” ) и страхование жизни. Так, по страхованию жизни в силу его особенностей и специфики  формируются так называемые математические резервы. По рисковым видам страхования (иным, чем страхование жизни) формируются  технические резервы.

     Страховые резервы создаются в той валюте, в которой страховщики несут  ответственность по своим страховым  обязательствам. Резервы по страхованию  жизни, медицинскому страхованию и  обязательным видам страхования  формируются отдельно от резервов для  других видов страхования.

     Страховые резервы предназначены исключительно  для обеспечения выплат страховых  сумм и страхового возмещения по заключенным  договорам страхования.

     Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам  страхования за счет резервов по страхованию  жизни и медицинскому страхованию, а также использовать страховые  резервы для каких-либо иных целей, кроме как страховых выплат.

     В мировой практике страхового бизнеса  принято также создавать резерв предупредительных мероприятий (РПМ) , который предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, случаев утраты или повреждения  застрахованного имущества, а также  на другие цели, предусмотренные страховщиком и не противоречащие действующему законодательству. Резерв предупредительных мероприятий  формируется путем отчислений от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

     Технические резервы согласно Закону РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Положению о формировании резервов по рисковым видам страхования, все страховщики обязаны формировать и вести учет следующих технических резервов по рисковым видам страхования:

• резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхования, срок которых не истек на отчетную дату;
• резервы убытков (зарезервированные невыплаченные суммы страхового возмещения по заявленным требованиям страхователей) .

     Резерв  премий состоит из:

• резерва незаработанной премии;
• дополнительного резерва неистекших рисков;
• резерва катастроф;
• резерва колебаний убыточности.

     Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей  по договорам страхования, действовавшим  в отчетном периоде, и относящейся  к периоду действия договоров  страхования, выходящих за рамки  отчетного периода. Сумма незаработанной премии – это страховой резерв, который предназначен для выплаты  страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем, и который называется резервом незаработанной премии (РНП) .

     Резерв  неистекших рисков создается как дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств технических резервов вследствие возможного (или вынужденного) занижения тарифов.

     Резерв  катастроф создается обычно в  целях обеспечения страховых  выплат на случай естественных катастроф  либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен  значительному числу страховых  объектов, превышающему среднестатистический уровень, и возникает необходимость  осуществления выплат страхового возмещения в суммах, значительно превышающих  средние размеры, учтенные при расчете  базового страхового тарифа. Такой  резерв формируется страховщиками  в случаях, если действующим договором  страхования предусмотрена страховая  ответственность при возникновении  такого рода катастрофических обстоятельств.

     Резерв  колебаний убыточности создается  для компенсации расходов страховщика  на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности  страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, принятый за основу при расчете тарифной ставки по виду страхования.  

     Резервы убытков.

     В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым  случаям, которые произошли до окончания  финансового года.

     Резервы убытков подразделяются на:

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
• резерв произошедших, но незаявленных убытков.

     Резерв  заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения  выполнения обязательств, включая расходы  по урегулированию убытков по договорам  страхования, неисполненным или  исполненным не полностью на отчетную дату, причем данные страховые обязательства  возникли в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых  в установленном законом или  договором страхования порядке  уже было ранее заявлено страховщику.