Операции личного страхования

Цель горизонтального  и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный  анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.

Вертикальный  анализ позволяет сделать вывод  о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.

 

 

2.2 Анализ доходов  страховщика

 

 

Учитывая то, что ограничение в инвестировании и размещении временно свободных  средств распространяются, в основном, лишь на средства страховых резервов, можно выделить такие доходы страховщика от этих операций:

• проценты, которые их начисляет банк на суммы остатка средств на расчетном счете;
• проценты от размещения средств на депозитных вкладах в банке;
• проценты за облигациями;
• дивиденды за акциями;
• участие в прибыли перестраховщиков ( принимая во внимание имеющиеся права требования, связанные с формированием технических резервов);
• участие в прибыли юридических лиц, в составе основателей которых находится страховая компания, то есть доходы от реализации корпоративных прав;
• проценты, уплаченные страховщику за предоставления долгосрочных инвестиционных кредитов, включая долгосрочное кредитование жилищного строительства (законодательство позволяет использовать с указанной целью средства резервов со страхования жизни).

Развитие фондового рынка в Украине будет сопровождаться расширением возможностей страховщиков относительно проводки их инвестиционной политики. Третья группа доходов страховщика—другие операционные доходы от обычной деятельности и чрезвычайных событий.

Такие доходы не имеют каких-то особенностей, связанных со спецификой страхования. Они такие самые, как аналогичные доходы других субъектов предпринимательской деятельности. Другими доходами страховщика есть, например, доходы от сдачи имущества в аренду (оперативный или финансовый лизинг); доходы в виде положительного результата перерасчета иностранной валюты сравнительно с ее балансовой стоимостью на конец отчетного периода; доходы в виде безвозвратной финансовой помощи и безвозмездно предоставленных товаров (услуг); доходы от индексации и передачу (продажи, учета и других видов отчуждения) основных фондов и нематериальных активов; доходы от урегулирования безнадежной задолженности; доходы от реализации прав регреснои требования страховщика к страхователю или другого лица, ответственного за причиненный убыток; доходы от предоставления консультационных услуг; штрафы, пени, другие доходы.

 Перечисленные  доходы, разумеется, не играют такой  значительной роли, как доходы  от страховой и инвестиционной  деятельности. Однако доходы, например, от реализованных прав регрессного требования страховщика к страхователю или другого лица, ответственного за причиненный убыток, временами могут быть довольно весомыми и представлять значительные суммы. Значительными могут также быть доходы от операций лизинга (аренды), если в структуре активов страховой компании значительное место занимают активы, способны приносить такие доходы. Расходы страховой компании, так же, как и доходы, связанные с двойственным характером ее деятельности. Выделяют расходы на проводку страховых операций (именно они формируют себестоимость страховой услуги) и расходы на проводку других операций (расходы, которые сопровождают получение доходов от инвестиционной и финансовой деятельности, а также других его доходов от обычной деятельности и чрезвычайных операций).

Свыше 90 % общей  суммы расходов страховой компании приходится, бесспорно, на «страху» расходы. Эти расходы очень неоднородные. Всю их совокупность можно за экономическим  содержанием поделить на три большие  группы:

1 выплаты страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахование;

2  расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахование;

3 расходы на содержание страховой компании. Две последние группы расходов можно объединить понятием «расходы на ведение дела». Важнейшая статья расходов страховщика—выплаты страховых сумм и страховых возмещений. Согласно Закону Украины «О страховании», страховое возмещение—это денежная сумма, которая выплачивается страховщиком по условиям имущественного страхования и страхования ответственности при наступлении страхового случая. Что касается личного страхования, то выплату по условиям такого страхования в отечественном страховании называют не «страховым возмещением», а «страховой суммой». Использование неодинаковых сроков связано с тем, что когда речь идет о возмещении, то обычно под ним понимают компенсацию материальных ущербов, которые имеют денежную оценку. Что же к вреду, причиненному здоровью человека, или потери ею жизнь, то такие убытки нельзя оценить в денежной форме.

Проведем структурно-динамический анализ доходов компании.

Горизонтальный  анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических  таблиц, в которых относительные  балансовые показатели дополняются  относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях. Горизонтальный анализ – анализ динамики (изменений по времени) финансовой отчетности.

Горизонтальный  анализ заключается в сопоставлении  финансовых данных предприятия за два  прошедших периода (года) в относительном  и абсолютном виде с тем, чтобы  сделать выводы.

Горизонтальный  и вертикальный анализы взаимодополняют  друг друга. Поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетности, так и динамику отдельных ее показателей.

 

Показатель	Сумма		Абсолютный  прирост, тыс.грн.	Темп                     роста,%	Темп прироста, %
	2010год	2011год
1	2	3	4	5	6
Доход (выручка) от реализации продуктов	66182,20	80544,40	14362,2	121,701	21,701
Чистый доход (выручка) от реализации продукции	66182,20	80544,40	14362,2	121,701	21,701

Таблица 2.1 – Горизонтальный Анализ доходов НАСК «Оранта»  за 2010-2011 гг

 

В данной таблице мы рассмотрели:

- Доход (выручка)  от реализации продуктов в  2011 году составили 80544,40 тыс. грн., темп роста 121,701% ,темп прироста 21,701%.

Рассмотрим  следующий раздел: Валовые

В этом разделе  нам требуется рассмотреть - Прочие операционные доходы

 

Таблица 2.2 – Горизонтальный Анализ НАСК «Оранта» за 2010-2011гг

Показатель	Сумма		Абсолютный  прирост, тыс.грн.	Темп роста,       %	Темп прироста, %
	2010год	2011год
1	2	3	4	5	6
Прочие операционные доходы	6604,80	24653,70	18048,9	373,269	273,269

 

            Прочие операционные доходы по сравнению с 2010 годом значительно увеличились и составили в 2011 году 24653,70 тыс. грн. темп прироста составил 273,269%.

В разделе Финансовые результаты от операционной деятельности мы рассмотрим следующие статьи:

- Доход от  участия в капитале

- Прочие финансовые  доходы

- Прочие доходы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатель	Сумма		Абсолютный  прирост, тыс.грн.	Темп роста,       %	Темп прироста, %
	2010год	2011год
1	2	3	4	5	6
Доход от участия  в капитале	-	-	-	-	-
Прочие финансовые доходы	1066,30	808,90	(257,4)	75,86	(24,14)
Прочие доходы	55550,50	141350,50	85800	254,45	154,45

 Таблица 2.3 – Горизонтальный Анализ НАСК «Оранта» за 2010-2011гг

 

Так как Доход  от участия в капитале в данном разделе отсутствуют, мы провели сравнение в разделе прочие финансовые доходы и прочие доходы.

В 2010 году прочие финансовые доходы составили 1066,30 тыс. грн. в 2011 году они снизились до 808,90 тыс. грн. темп роста составил 75,86%. темп снижения  24,14%.

В 2010 году прочие доходы составили 55550,50 тыс. грн., а в 2011 году они возросли до  141350,50 тыс. грн.,темп роста составил  254,45%,темп прироста 154,45%.

Проведем Вертикальный анализ доходов НАСК «Оранта» за 2010-2011гг.

Вертикальный  анализ – это анализ структуры (т.е. определяется удельный вес отдельных частей в целом).

Вертикальный  анализ позволяет сделать вывод  о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального  анализа состоит в том, что общую сумму активов компании (при анализе баланса) и выручку принимают за 100%, и каждую статью представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 - Вертикальный анализ доходов НАСК «Оранта» за 2010-2011 гг

Показатели	Сумма		Удельный вес, %
	2010год	2011год	2010год	2011год
1	2	3	4	5
Доходы:
Доход( выручка ) от реализации продуктов	66182,20	80544,40	33,05935	25,39614
Чистый доход (выручка) от реализации продукции	66182,20	80544,40	33,05935	25,39614
Прочие операционные доходы	12277,20	14712,80	6,13271	4,639036
Прочие доходы	55550,50	141350,50	27,7486	44,56868
Всего доходов	200192,1	317152,1	100	100

          

            Из расчетов следует, что доходы НАСК «Оранта» в 2010 году составляли 200192,1тыс. грн.  а в 2011 году они стали составлять 317152,1тыс. грн. из них:

Прочие операционные доходы в 2010 году составляли 12277,20 тыс. грн.(6,13%) в 2011 году составляли 14712,80тыс. грн. (4,63%)

Прочие доходы  в 2011 году возросли  и составили 141350,50 тыс. грн., (по сравнению с 2010 годом-55550,50 тыс. грн,,а уд.вес- 27,74%), удельный вес в 2011году возрос до 44,56%.

 

Рисунок 2.2 - Структура доходов НАКС «Оранта» за 2010г

 

 

.

Рисунок 2.3 - Структура доходов НАКС «Оранта» за 2011г

 

  Построенная  диаграмма структуры доходов НАСК «Оранта» за 2010-2011гг, показывает что доходы (выручка) от реализации продуктов и чистый доход (выручка) от реализации продукции не изменился, т.к. эти доходы постоянные. Прочие операционные доходы снизились и составили в 2011 году 4,6%.

 

 

2.3 Анализ расходов  страховщика

 

 

Расходы страховщика  создают себестоимость страховых  услуг. Они имеют такую структуру:  
-расходы на выплату страховых сумм и страховых возмещений; 
-отчисление в централизованные страховые резервные фонды; 
-отчисление в технические резервы, отличные от резервов незаработанных премий, в случаях и на -условиях, предусмотренных актами действующего законодательства; 
-расходы на проведение страхования; 
-другие расходы.