Общие принципы организации финансов страховщик

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………..……2

1. Общие принципы организации финансов страховщик..……………4

          2. Доходы…………………………………………………………………5

           3. Расходы, финансовые результаты…………………………………….7

4. Источники  формирования прибыли………………. ……………….9

5. Запасные, резервные и др. фонды страховых организаций………..12

6. Учет, отчетность в страховой компании ………………………….15

7. Налогообложение страховых  компаний ………………………….21

Заключение …………………………………………………………………...24

Список  использованной литературы ……………………………………..26

 

Введение

Как экономическая категория страхование  представляет систему экономических  отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых  фондов денежных средств и их использование  на возмещение ущерба при различных  рисках, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Оно выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Источниками прибыли  страховой организации служат доходы от страховой деятельности, от инвестиций временно свободных средств в  объекты производственной и непроизводственной сфер деятельности, акции предприятий, банковские депозиты и т.д.

Экономическая сущность страхования может быть показана через важнейшие понятия  – экономические категории, отражающие в абстрактном виде некие совокупности однородных специфических экономических  отношений. Выделим три такие  категории, представляющие интерес  в практике и познании страхования: экономическая категория страховой  защиты общественного производства; экономическая категория страховой  защиты собственности и доходов  населения; экономическая категория  страхования.

Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством  их распределения между многими  лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств  страхового фонда, который находится  в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность  в страховании обуславливается  тем, что убытки подчас возникают  в следствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В  подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный  страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

Финансовая  система, как известно, объективно представляет собой инструмент стоимостного распределения. Страхование как часть финансовой системы также выражает свою экономическую  сущность прежде всего через распределительную  функцию. Распределительная функция  страхования в свою очередь находит  конкретное воплощение в реализации специфических функций, свойственных только страхованию: рисковой, предупредительной  и сберегательной.

Экономические отношения страхования  сложны и многообразны. Одна из особенностей экономических отношений, представляющих экономическую категорию страхования, заключается в том, что категория  страхования обладает рядом аналогичных  признаков с категорией финансов. Как и финансы, страхование обусловлено  движением денежной формы стоимости  при формировании и использовании  соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения  и перераспределения доходов и накоплений. Однако финансы в целом связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения ущерба, связанного с наступлением чрезвычайных событий. Тем самым страхование отличается вероятностным движением денежной формы стоимости.

 

1. Общие принципы организации финансов страховщик.

 

Из доходов, остающихся после уплаты налогов, страховщики могут образовывать денежные фонды (финансы страховщика), необходимые для обеспечения  их деятельности по оказанию страховой  защиты страхователей и застрахованных. Ибо тот, кто берется компенсировать чужие убытки, сам должен иметь  для этого соответствующие средства. В условиях рыночных отношений страховые  организации, как правило, занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя  для этого часть свободных  на данный момент средств из страховых  резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой  организации более сложен, чем  у других отраслей народного хозяйства  и коммерческих структур.

Денежный  оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных  денежных потока: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей (страховые  выплаты); оборот средств, предназначенных  для функционирования страховой  организации. При этом оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, включает также два этапа: на первом - формируются  страховые резервы и фонды  страховщиков; на втором - часть свободных  средств на данный период времени  инвестируется в нестраховые  рентабельные проекты и финансовые организации: в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации  и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).

 Основной доход страховых  организаций образуется за счет  страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения  доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских  вложений страховая организация  может иметь доходы от спонсорства,  менед-SSmm рисковым операциям), за  счет консультации, Страховые резервы  по личному, имущественному страхованию  страхованию ответственности образуются  из полненных Маховых взносов  и предназначаются для обеспечения  выполнения принятых страховщиком  страховых обязательств в виде  страховых выплат при наступлении  страховых случаев. Денежный оборот, непосредственно связанный с  оказанием страховой защиты, определяется  сущностными моментами категории  страхования: случайными рисковыми  наступлениями страховых случаев  и неопределенностью ветчины  нанесенного ущерба. В силу этого  в основе исчисления денежного  страхового оборота лежит вероятностно-статистический  метод актуарных расчетов, позволяющий  определить долю участия каждого  страхователя в создании финансов  страховщика, себестоимость и  стоимость страховой услуги, т.  е. установить размеры тарифных  ставок.

 Форма,  в которой исчисляются расходы  на проведение данного страхования,  называется страховой (актуарной)  калькуляцией, с помощью которой  можно определить страховые платежи  по договорам, а также установить  суммы расходов на ведение  дела в страховой организации.  Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эгаивалеттюсга взаимоотношении страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страховании термин прибыль применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода а лишь участвуют в его перераспределении.

Поскольку страховые  организации являются хозяйственными единицами (находятся на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости), то они формируют, помимо специфических  страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения  хозяйственной деятельности. Так, акционерные  страховые общества (АСО), являющиеся владельцами уставного капитала (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций), должны создавать, помимо страховых  резервов, и другие фонды в размере  не ниже 15% уставного капитала путем  ежегодных отчислений в размере  не ниже 5% от чистой прибыли.

Кроме того, в уставах АСО, как  правило, оговаривается, что они  могут формировать и другие фонды. Например, организации Госстраха, преобразованные  в самостоятельные фирмы и  их филиалы, используют в своей деятельности следующее фонды:

1) уставный;

2) амортизационный; 

3) фонд текущих поступлений; 

4) запасные фонды по рисковым  видам страхования; 

5) резервные фонды по долгосрочным (накопительным или сберегательным) видам страхования;

6) страховой пенсионный фонд;

7)фонд финансирования предупредительных  мероприятий (ПМ);

8) фонд оплаты труда (ФОТ);

9) фонды экономического стимулирования (фонд развития страховой организации,  фонд социально-культурных мероприятий:  строительство профилакториев, домов  отдыха, пансионов, детских садов,  яслей и др.); запасные фонды  по рисковым видам страхования,  страхованию жизни и имущества  сельскохозяйственных предприятий,  фермерских хозяйств и т. п. 

 

2. Доходы

 

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Отличия касаются прежде всего вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика. На рис.1 представлена схема формирования и использования финансов страховой компании.

Рис.1. Формирование финансов страховой  компании

Основными источниками формирования финансового потенциала страховой  компании являются:

• собственный капитал;
• страховые взносы (премии) клиентов;
• доходы от инвестиционной деятельности.

Доходы страховой компании складывается из:

1. Доходы, непосредственно полученной от страховой деятельности. Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы, формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела. Остаток нагрузки даст прибыль от страховой деятельности.

2. Доходы от не страховой деятельности компании. Полученные доходы включаются в прибыль страховой компании.

3. Доходы от прочих услуг – консультационные, посреднические и т.д.

Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно  разделить на четыре группы:

• аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования;
• инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей;
• ликвидационные – связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов, судебные расходы, страховые возмещения;

управленческие – связанные  с оплатой труда, хозяйственные  расходы и т.д.

Рассмотрим основные источники  формирования финансов страховой компании и порядок регулирования деятельности страхования с точки зрения экономики  и финансов.

3. Расходы, финансовые результаты

Страховая организация может иметь  доходы:

от страховой деятельности;

от инвестиционной деятельности и размещение временно свободных средств;

от других операций.

Доходы от страховой деятельности включают:

заработанные  страховые платежи по договорам  страхования и перестрахование;

комиссионные  вознаграждения за перестрахование;

доли от страховых  сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками;

возвращенные  суммы из централизованных страховых  резервов; 
возвращенные суммы технических резервов, отличных от резерва незаработанных премий, в случаях и на условиях, предусмотренных действующим законодательством.

Заработанные страховые платежи  определяются по формуле 

ЗСП = Снспзп + Снсппоч - Снспкзп 

где ЗСП - заработанные страховые платежи;

Снспзп - сумма  поступлений страховых платежей за отчетный период;

Снсппоч - сумма  незаработанных страховых платежей на начало

отчетного периода;

Снспкзп - сумма  незаработанных страховых платежей на конец

отчетного периода.

К сумме поступлений  страховых платежей не включаются доли страховых платежей, которые уплачено перестраховщиками в отчетном периоде  по договорам перестрахования.

Страховые платежи - первичный доход страховой организации  и основа дальнейшего обращения  средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.