Контрольная работа по "Страхованию"

В 2012 році страхові компанії залишаться на нинішній системі оподаткування  – учасники ринку сплачуватимуть 3-відсотковий податок зі страхових  премій до кінця наступного року без  зменшення на премії за договорами перестрахування.

Нагадаємо: новий Податковий кодекс передбачає зміну правил оподаткування  страховиків. Для переходу страховиків  на сплату податку з прибутку (в  поточному році ставка становить 23%, з 1 січня 2012 року – 21%) відповідно до вимог  Податкового кодексу передбачалося провести порівняльний аналіз чинної й нової податкової систем. Проте до аналізу за даними річної податкової звітності, схоже, не дійшло.

Комітет з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики за ініціативи голови підкомітету з питань контролю й законодавчого забезпечення регулювання ринків фінансових послуг Андрія Пінчука вніс пропозицію щодо змін в ПКУ, а саме залишити в 2012 році страхові компанії на нинішній системі оподаткування – 3% з доходу без урахування перестрахування. Враховуючи, що з початку 2011 року страховики сплатили до бюджету 460 млн. грн. податків, експерти не виключають, що за умови загальної системи оподаткування (беручи до уваги збитковість великих універсальних компаній) доходи виявилися б істотно нижчими. Отже, Комітет зробив вибір на користь стабільних надходжень до бюджету і нормальної роботи страхового ринку.

Учасники ринку по-різному  оцінюють наслідки цього рішення. Одні наголошують на тому, що податок  в 3% є прозорою схемою, а з переходом на загальну систему значно збільшилося б адміністрування цього податку. Водночас інші вважають, що компаніям, які здійснюють великі виплати, переведення на загальну систему оподаткування було б вигідним, оскільки знизило б їхні відрахування до бюджету в рази. Багато компаній уже «зверстали» і навіть затвердили бюджети на 2012 рік, і тепер їм треба «знайти» ресурси на десятки мільйонів додаткових податкових відрахувань. Деякі великі компанії вже створили відділи з контролю та обліку витрат, заплатили за ІТ з доопрацювання систем бухобліку тощо. Остаточну відповідь на питання, яки буде податок у 2012-му, страхові компанії отримали. Відповідна норма затверджена ВР у тексті законопроекту №9341 про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання інвестицій у вітчизняну економіку, який наразі прийнято.

 

 

Завдання 2

 

Проаналізувати динаміку та структуру страхового портфеля обраних  студентом трьох страховиків, що займаються страхуванням іншим, ніж страхування життя, за останні 3 роки. Зробити висновки. Скласти рейтинг страховиків за наступними показниками: страхові премії, страхові виплати, сплачені статутні фонди (капітал), страхові резерви, структура активів.

За результатами складеного рейтингу, визначити страховиків, які  забезпечать надійне виконання страхових зобов’язань за договорами страхування з підприємством-базою практики виходячи зі специфіки його діяльності та наявних об’єктів страхування.

Розглянемо три страхові компанії:

1. Страхова Група «ТАС». Працює в Україні з жовтня 1998 року і є частиною потужної Інвестиційно-фінансової групи, до якої також належить низка фінансових, торгових та промислових структур.

Сьогодні Приватне акціонерне товариство «Страхова Група «ТАС» (далі – СГ «ТАС») входить до десятки лідерів вітчизняного страхування, демонструючи стабільно високі фінансові результати. Вдосконалюючи методи ведення бізнесу, СГ «ТАС» постійно працює над покращенням якості послуг, що надаються.

Надійність СГ «ТАС»  гарантована не лише статутним капіталом, що забезпечений резервним фондом, але й чинним механізмом перестрахування великих ризиків. Компанія працює з провідними перестрахувальниками світу.

СГ «ТАС» є одним  із засновників та членом Української  федерації страхування, членом Моторного (транспортного) страхового бюро України, Національного Клубу страхових виплат України, Асоціації суднобудівників України, Європейської бізнес асоціації, Української будівельної асоціації, Міжнародної торгової палати, Української спілки промисловців та підприємців, Бюро кредитних історій.

СГ «ТАС» має розгалужену регіональну мережу: 28 регіональних дирекцій та філіалів, 364 центрів продажів, де працюють близько 1200 штатних працівників та більше 3700 страхових агентів, які діють по всій території України.

СГ «ТАС» – універсальний страховик, що пропонує споживачам більше 100 страхових продуктів за різними видами добровільного та обов’язкового страхування. Продукти сформовані в комплексні страхові програми, відповідно до яких кожен клієнт – юридична або фізична особа – може застрахувати свої ризики як окремо, так і в комплексі.

СГ «ТАС» має ліцензії Держфінпослуг України на здійснення 28 видів страхування, з них 16 – у формі добровільного, та 12 – у формі обов’язкового. Нині СГ «ТАС» є одним з лідерів ринку за страховими виплатами. Структура страхового портфеля компанії відображена на рис. 1.

Рис. 1. Структура страхового портфеля компанії СГ «ТАС» у 2010 – 2012 роках.

Діяльність компанії характеризується такими основними показниками (табл. 1).

 

Таблиця 1

Динаміка основних фінансових показників АТ СГ «ТАС» (приватне) (тис. грн.)

Рік	Страхові премії	Страхові виплати	Страхові резерви	Статутний капітал
2008 рік	380 297,8	141 528,0	234 895,0	16 200,0
2009 рік	285 682,2	138 403,1	218 982,7	16 200,0
2010 рік	346 935,6	126 029,7	226 019,6	117 195,0
2011 рік	379 568,1	181 943,6	248 969,6	185 205,0

 

2. Група PZU є однією з найбільших страхових компаній у Польщі та у Центральній та Східній Європі. Група PZU страхує понад 25 мільйонів поляків і є для більшості з них символом традиції, впевненості та довготривалої присутності на ринку страхування. 

Традиції Групи PZU сягають 1803 року, коли у Польщі було засновано  першу страхову компанію – з того часу Група PZU забезпечує комплексний страховий захист у всіх найважливіших сферах життєдіяльності. Крім страхової діяльності Група PZU керує пенсійним та інвестиційним фондами.

Група має найвищу  рейтингову оцінку серед усіх фінансових установ Центральної та Східної  Європи – «А» (Standard&Poor’s),

• Найбільший страховик Польщі та один з найбільших страховиків Центральної та Східної Європи (володіє 35% та 18,5% страхового ринку відповідно),
• Група має дочірні компанії в Україні та Литві,
• Мережа Групи у Польщі складається з більш, ніж 800 офісів і 12 000 агентів, співробітниками Групи є понад 16 000 чоловік,
• Бренд Групи PZU впізнають 96% населення Польщі.
• Страхова група «PZU Україна» - включає в себе дві страхові компанії: ПрАТ СК «PZU Україна» та ПрАТ «СК PZU Україна Страхування життя», що надають широкий спектр послуг страхування на ринку України з 1993 року.
• Українські компанії входять до складу «PZU» - найбільшої страхової групи Східної Європи з більш ніж 200-річним досвідом діяльності.
• У рейтингу «Standard & Poor's» Група «PZU» має найвищу оцінку фінансової стійкості - «А» (зі стабільною перспективою). Чистий прибуток PZU за 2010 р. склав $1 млрд.
• СГ «PZU Україна» має розгалужену мережу, до якої входить понад 100 регіональних представництв.
• Щоденно в СГ «PZU Україна» укладається понад 1500 договорів страхування.
• За результатами 9 місяців 2011 року (згідно даних «Insurance TOP») «PZU Україна» входить до переліку кращих страхових компаній України одразу в декількох видах страхування.
• За оцінками «Insurance TOP», «PZU Україна» названо системоутворюючою компанією ринку, що входить до першої десятки страховиків України.
• У «Рейтингу страхових компаній 2010» від РА «Експерт-рейтинг» «PZU Україна» включено до групи А в категорії «Найвищий рівень стійкості страхових компаній».
• СК «PZU Україна» зайняла 2-е місце у рейтингу надійності страхових компаній за версією ВД «Контракти» за результатами 2010 року.
• CГ «PZU Україна» - член Ліги страхових організацій України (ЛСОУ), Моторного (транспортного) страхового бюро України (МТСБУ), Американської Торгової Палати (ACC), Європейської Бізнес Асоціації (ЕВА).

За 12 місяців 2011 року страхові компанії «PZU Україна» та «PZU Україна  Страхування Життя» зібрали понад 403 млн. грн. страхових премій, що перевищує  показники минулого звітного періоду. Це дозволило Групі суттєво збільшити страхові резерви (див. табл.2).

Обидві компанії Страхової  Групи сплатили ще більше страхових  компенсацій за збитками клієнтів у  порівнянні з аналогічним періодом 2010 року. Все це свідчить про надійність страховика та грамотне стратегічне планування діяльності СГ «PZU Україна».

Нижче можна ознайомитися з фінансовими показниками компаній, що входять до складу Групи, за 12 місяців 2010 та 2011 років.

Таблиця 2

«PZU Україна»

	2010	2011	Приріст
Нараховані премії, тис. грн.	277 987,4	325 328,5	117%
Сплачені відшкодування, тис. грн.	103 911,0	117 624,4	113%
Страхові резерви, тис. грн.	167 776,0	211 558,6	126%
Капітал (власний капітал), тис. грн.	295 996,8	78 696,2	27%
Активи, тис. грн.	497 220,4	334 773,9	67%

 

Портфель страхових премій компанії:

• Страхування автотранспорту/КАСКО – 36,05%
• Страхування майна – 20,39%
• Страхування фінансових ризиків – 2,38%
• Медичне страхування та страхування від нещасних випадків –13,86 %
• Страхування автоцивільної відповідальності – 15,25%
• Туристичне страхування – 4,79%
• Страхування вантажів та відповідальності перевізника – 3,82%
• Інші види – 3,46%

3. CК «UTICO» (ПрАТ “Українська транспортна страхова компанія.”) 17 років працює на українському страховому ринку. Накопичений за ці роки досвід, а також проведений аналіз своєї діяльності, у тому числі на фоні всього ринку, дозволили фахівцям компанії розробити стратегію на наступні роки.

UTICO досягла значних успіхів в страховому бізнесі та займає гідні позиції в рейтингах страхових компаній України, що говорить про високий рівень фінансово-економічних результатів компанії, а також про професіоналізм персоналу.

Діяльність UTICO спрямована на гарантований захист кожної людини, її добробуту, забезпечення соціальних гарантій і становища в суспільстві. Такий захист дає свободу і незалежність, можливість мати більше часу для вирішення ділових й особистих питань, для спілкування з рідними і близькими, час на відпочинок.

Високе досягнення UTICO – це довіра клієнтів, яка зобов'язує постійно надавати якісні послуги і виконувати прийняті на себе зобов'язання.

UTICO надає страхові послуги, які відповідають вимогам часу та потребам клієнтів. Широкий спектр страхових послуг компанії дозволяє задовольнити потреби як представників крупного бізнесу, так і невеликих компаній, фізичних осіб, яким необхідний страховий захист.

Першочергову увагу UTICO приділяє майновому страхуванню, страхуванню вантажів і транспорту (наземного, повітряного), страхуванню відповідальності, медичному страхуванню і страхуванню медичних витрат осіб, що виїжджають за кордон або подорожують територією України, страхуванню від нещасних випадків та ін. У значний перелік видів страхування, які пропонує компанія, входить обов'язкове страхування цивільної відповідальності оператора ядерної установки за ядерний збиток, який може бути нанесений внаслідок ядерного інциденту.

UTICO тісно співпрацює з крупними стабільними перестрахувальними компаніями та надійними страховиками світового ринку, яким, у разі потреби, передає частину своїх ризиків. Таким чином UTICO має можливість приймати на себе практично необмежені за своїм обсягом ризики. Партнерами компанії в області перестрахування виступають такі компанії як: SCOR, ВСАТ "Ингосстрах", а також провідні українські страхові компанії.

Досягненням UTICO за роки діяльності та в умовах економічної кризи є фінансова стійкість. Компанія має сформовані страхові резерви в необхідному об'ємі, демонструє багатократне перевищення показників фактичного запасу платоспроможності перед нормативним, має збалансований по напрямах діяльності страховий портфель.

Таблиця 3

Фінансові показники

Показник *	2008	2009	2010	2011
Статутний фонд	133 958,8	133 958,8	133 958,8	133958,8
Сума надходжень страхових премій	45 190,3	52 452,6	36 925,6	43579,0
Нормативний запас платоспроможності	7 515,6	8 699,5	6 262,0	7268,4
Фактичний запас платоспроможності	151 461,8	153 142,7	156 188,5	161394,9
Страхові резерви	20 782,8	25 640,1	20 656,1	22522,7
Сума страхових виплат	16 225,1	12 134,7	11 770,2	9397,6