Для одной части человечества она  стала способом защиты от воздействия рисков, для другой - профессиональным делом жизни.

      Страхование - это совокупность особых замкнутых  перераспределительных отношений  между субъектами по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для  возмещения возможного ущерба, причиненного юридическим и физическим субъектам хозяйствования, в связи с последствиями страховых случаев.

      В административной экономике, пока государство  манипулировало финансами значительного  большинства предприятий, объективной  необходимости в страховании для предприятий не было.

      Экономическая необходимость применения категории  страхования для формирования и  использования страхового фонда  появляется в рыночных условиях, когда  государство лишается возможности  широкого маневрирования финансовыми ресурсами хозяйствующих звеньев (предприятий, организаций, обществ, кооперативов), а тем более средствами отдельных физических лиц.

      Даже  частичная хозяйственная самостоятельность  предприятий производственной и  непроизводственной сфер позволяет  успешно использовать социальное страхование работающего населения для выплаты пенсий и для выплат по страховым случаям.

      Сущность  страхования проявляется в его  функциях:

      - рисковая (перераспределение стоимости  в связи с наступлением страховых  событий);

      - предупредительная (использование части страхового фонда на уменьшение страхового риска);

      - сберегательные (сбережения страховых  сумм);

      - контрольная (строго целевое формирование  и использование средств).

      Экономической сущности страхования соответствуют  следующие категории: финансовая, экономическая, кредитная, которые позволяют выявить содержание и особенности страхования как звена финансовой системы. При этом следует иметь в виду, что если экономическая сущность страхования постоянна, то экономическое содержание изменчиво и предопределяется общественно-экономической формацией общества и типом государства (монархическое, авторитарное, демократическое и др.).

      Основными признаками финансовой категории страхования  являются:

      а) рисковый характер, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим;

      б) денежные перераспределительные отношения  между участниками страхования  в связи с последствиями страховых  случаев;

      в) возвратность взносов страхователям, застрахованным или третьим лицам в форме страховых выплат (страхового обеспечения при личном страховании, страхового возмещения при имущественном страховании, а также при страховании ответственности) или при досрочном прекращении действия договора страхования.

      Список видов страхования  финансовых рисков обширен. Большинство  финансовых гарантий охватывает основные сделки, связанные с банковскими  депозитами, ценными бумагами (векселями, облигациями, госзаймами и др.), а также с инвестиционными вложениями, коммерческими сделками, арендными обязательствами, ссудным кредитованием, ипотекой, операционными рисками и другими видами коммерческих услуг, являющимися стандартными активами в портфелях страховых компаний. Во всех случаях степень финансового риска варьируется в зависимости от осторожности в подходе к сделкам со стороны страховщиков*.

      Финансовая  категория страхования выражает свою сущность прежде всего через  страхование финансовых рисков.

      Экономическая категория страхования является составной частью финансовой категории и представляет собой систему экономических отношений между страховщиками и страхователями по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых случаев за счет денежных фондов, резервов, формируемых из уплачиваемых страхователями взносов (премий), а также систему хозяйственной и предпринимательской деятельности, вложения капитала и инвестирования временно свободных денежных средств в прибыльные объекты материального производства, ценные бумаги, недвижимость с целью получения прибыли.

      Существуют  следующие признаки, характеризующие  экономическую категорию страхования:

      - вероятностный характер наступления  страхового случая;

      - материальный ущерб, выраженный  в натуральном или денежном измерении;

      - необходимость преодоления последствий  страхового случая и возмещения  материального ущерба;

      - «замкнутая» раскладка ущерба, основанная  на вероятности того, что число  пострадавших меньше числа участников  страхования. Для организации  «замкнутой» раскладки ущерба создаются денежные страховые резервы по отраслям страхования за счет взносов его участников. Поскольку средства этих резервов используются лишь среди участников их создания, то размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Следовательно, чем больше участников страхования по данной отрасли, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее оно становится и эффективнее.

      Признаки  кредитной категории страхования  заключаются в его функциях:

      - сберегательной (страхование дополнительной пенсии, аннуитет, страхование жизни и др.);

      - накопительной (страхование «на  дожитие», «к бракосочетанию», «ритуальное»  и др.);

      - потребительской (приобретение предметов  длительного пользования, взятие  ссуды и др.);

      - инвестиционной (вложение средств  в доходные мероприятия, ценные  бумаги, облигации и др.).

      Сегодня наряду с  традиционным назначением страхования  – обеспечением защиты имущественных  интересов страхователей от стихийных  природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера (взрывов в шахтах, загрязнения окружающей среды выбросами и отходами производства) – объектами страхования все больше становятся имущественные интересы, связанные с финансовыми рисками (кражами, разбойными нападениями, авариями автотранспорта и др.) и здоровьем юридических и физических лиц, а также с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу третьего лица (страхование гражданской ответственности владельцев авиатранспорта, ответственности финансовых рисков и др.).

3. Особенности  страхования туристов и туристских  организаций

 

      Согласно  ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ» основной формой обеспечения  безопасности туристов (путешественников) при временном пребывании за рубежом является страхование. При этом страховым полисом должны предусматриваться оплата медицинской помощи туристам и возмещение иных имущественных расходов при наступлении страхового случая непосредственно в стране временного пребывания. Страховой полис должен быть оформлен на русском языке и государственном языке страны временного пребывания. Несоблюдение этого условия лишает туриста права получения выплаты при наступлении страхового случая.

      Страхование туристов – это особый вид страхования, обеспечивающий страховую защиту имущественных интересов граждан во время их туристских поездок, путешествий, шоп-туров и др. Оно относится к рисковым видам страхования, наиболее характерными чертами которых являются их кратковременность (не более 6 месяцев) и большая степень неопределенности времени наступления страхового случая и величины возможного ущерба.

      Под страхованием туристов, выезжающих за рубеж, обычно подразумевается добровольное медицинское страхование на случай внезапного заболевания или телесных повреждений, полученных туристом в результате несчастного случая, произошедшего во время пребывания за границей. Однако, кроме медицинской, туристам иногда приходится обращаться за другими видами помощи: юридической, технической, административной и т. п.

      В силу этого отечественные компании, продающие полисы зарубежного страхования, сейчас все больше заключают договоры с иностранными страховыми компаниями-ассистанс, специализирующимися на предоставлении туристам комплекса сервисных услуг: от обмена проездных билетов и продления выездных виз до транспортировки, ремонта транспортных средств, репатриации на родину останков погибшего (умершего) туриста³.

      По договоренности с партнером российский страховщик определяет объем страховых услуг, а предоставление их обеспечивает компания-ассистанс. Расчеты между партнерами производятся как между перестрахователем и перестраховщиком.

      Правоотношения  туристов со страховыми организациями (страховщиками) оговариваются в  условиях страхования на конкретный вид страхового события, которые  разрабатываются каждой организацией индивидуально по согласованию с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Департаментом страхового надзора) в рамках общих правил страхования и действующего законодательства.

      Страхование туристских организаций имеет свои особенности:

      1. Объектами страхования могут  быть в основном имущественные  интересы, связанные с пользованием  и распоряжением имуществом, а  также с возмещением страхователем  (турагентством, туроператором, турфирмой), по вине которого был причинен вред личности, имуществу физического лица (туриста) или имущественным интересам юридического лица (другой туристской фирме, туроператору и др.).

      2. Участники международных туристских  отношений подвергаются разнообразным  рискам, связанным с изменением цен на услуги после заключения контракта, со злоупотреблениями или хищениями валютных средств (выплатами по поддельным авизо, банкнотам, чекам, пластиковым карточкам и др.), с неплатежеспособностью туроператора, его контрагентов, неустойчивостью валютных курсов, инфляцией и др. Все перечисленные риски должны быть объектами страхования туристских организаций.

      3. Страхование предпринимательских  рисков направлено на защиту  предпринимателей от возможных  непредвиденных негативных обстоятельств и факторов, мешающих достижению намеченной цели (получению прибыли).

      Основной  целью предпринимательской деятельности являются получение максимальной прибыли, увеличение капитала, вложенного в  дело. В связи с этим важное значение приобретает страхование на случай возможной потери ожидаемой прибыли или недополучения планируемого дохода.

      Страховые взносы определяются на основе тарифов.

      Страховой тариф (тарифная ставка) представляет собой ставку взноса с единицы  страховой суммы или объекта  страхования. В качестве единицы страховой суммы в отечественном страховании принимают 100 денежных единиц (д. ед.).

      Главное назначение тарифной ставки – это  оптимально оценить величину страхового взноса, уплачиваемого страхователем  страховщику за оказываемые им услуги.

      Страховые тарифы по добровольным видам страхования  рассчитываются страховщиками самостоятельно в рамках действующего законодательства. Размер тарифа определяется в договоре по соглашению сторон.

      Основная  цель при исчислении страховых тарифов  состоит в необходимости покрытия вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы. Если тарифная ставка достоверно отражает вероятный ущерб, обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями, т. е. страховой тариф представляет собой критерий резерва, который гарантирует безубыточное или рентабельное ведение страховой деятельности. Как правило, страховщик стремится решить двоякую задачу – при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить значительный объем страховой ответственности.

      Таким образом, тарифная ставка определяет, сколько денег каждый из страхователей  должен внести в фонд страховщика  с единицы страховой суммы, чтобы  наличия собранных взносов было достаточно для выплат, предусмотренных договором страхования⁴.