Проектирование базы данных и оценка деятельности предприятия ООО «Управляющая компания «Наш дом Кировский»

   Важной  методологической чертой анализа финансово- хозяйственной деятельности  является разработка и использование системы показателей, необходимой для комплексного, системного исследования причинно-следственных связей экономических явлений и процессов в хозяйственной деятельности предприятия.

   Таким образом, метод анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.

   Таким образом, модель комплексного анализа  финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно представить, например, следующим образом (Таблица 2.):

   

 

   

• блок "Анализ результатов финансово-хозяйственной  деятельности" в наиболее завершенном  виде находит свое выражение в  системе финансового анализа;
• блок "Анализ ресурсов и эффективности их использования" в равной мере реализуется как во внутрипроизводственном, так и в финансовом анализах².

 

   1.2. Методические подходы к анализу финансово- хозяйственной деятельности предприятия

   Для проведения анализа деятельности предприятия  необходимо рассчитать и проанализировать селдующие группы коэффициентов:

• Анализ финансовых результатов
• Анализ финансового состояния
• Анализ материально-технической базы
• Анализ оборотных средств
• Анализ трудовых ресурсов

 

   Анализ  результатов финансово-хозяйственной  деятельности

   Финансовое  состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием³.

   Анализ  финансовых результатов

   Эффективность работы предприятия характеризуется  финансовым результатом, источниками  его формирования и направлениями  использования. На основе анализа формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» рассматриваются и оцениваются следующие показатели прибыли: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, характеризующая общий финансовый результат работы предприятия, нераспределенная прибыль (чистая) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом.

   Эти коэффициенты рассчитываются следующим  образом:

   Прибыль от продаж = Выручка(НЕТТО) –Себестоимость проданных товаров –Коммерческие расходы -Управленческие расходы.

   Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж –Проценты к получению- Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях+ Прочие операционные доходы + Внереализационные доходы- Внереализационные расходы.

   Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)= Чрезвычайные доходы + Прибыль от обычной деятельности - Чрезвычайные расходы.

   Экономический смысл показателей оценки рентабельности заключается в подсчете: сколько денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу капитала, выручки, расходов. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Поэтому для оценки деятельности предприятия необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

         Рентабельность продаж = чистая прибыль/ выручка от реализации;

   Рентабельность  продукции = прибыль от реализации/ выручка от реализации;

   Рентабельность основной деятельности = чистая прибыль/ затраты на производство и сбыт продукции;

   Фондорентабельность = балансовая прибыль/ средняя за период величина основных средств;

   Рентабельность  внеоборотных активов = чистая прибыль/ средняя за период величина внеоборотных активов;

   Рентабельность  собственного капитала = чистая прибыль/ средняя за период величина собственного капитала;

   Рентабельность  авансированного капитала = чистая прибыль / авансированный капитал;

   Рентабельность  совокупного капитала = чистая прибыль/ средняя за период величина совокупного капитала;

   Рентабельность  перманентного капитала = балансовая прибыль/ средняя за период величина перманентного капитала ⁴ .

   Анализ  финансового состояния

         Для общей оценки динамики  финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи  баланса в отдельные специфические  группы по признаку ликвидности  (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).  На основе  агрегированного баланса осуществляется  анализ структуры имущества предприятия,  который в более упорядоченном виде удобно проводить  по следующей форме (таблица 3) ⁵:

   Таблица 3

   Агрегированный  баланс предприятия

 

   Где:

   Финансовые  активы делятся на мобильные и немобильные активы.

• Мобильные финансовые активы — это высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения).
• Немобильные финансовые активы включают в себя долгосрочные финансовые вложения, все виды дебиторской задолженности, срочные депозиты + Доходные вложения в материальные ценности + прочие долгосрочные финансовые вложения.

   Нефинансовые  активы подразделяются на:

• Долгосрочные нефинансовые активы — основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство + прочие внеоборотные активы + отложенные налоговые активы.
• Оборотные нефинансовые активы — запасы и затраты +  НДС+ прочие оборотные активы

   Анализ  финансового положения.

         После общей характеристики финансового  состояния и его изменения  за отчетный период,  следующей  важной задачей финансового состояния  является исследование показателей  финансовой устойчивости предприятия. 

              Финансовая устойчивость — это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов⁶.

   Коэффициент автономии (Ка):

   Ка= собственный капитал     

         всего хоз. средств (нетто)

   Коэффициент финансовой зависимости (Кз):

   Кз = всего хоз. средств (нетто)

           собственный капитал

   Коэффициент маневренности собственного капитала 
(Кмск): 

   Кмск  =  собственные оборотные средства

                       собственный капитал          

   Потребность в анализе ликвидности предприятия  возникает в условиях рынка в  связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.  Ликвидность  баланса  определяется как степень  покрытия обязательств предприятия его активами,  срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

   Ликвидность предприятия определяется и с  помощью ряда финансовых коэффициентов,  различающихся набором ликвидных  средств,  рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

         1. Коэффициент абсолютной ликвидности ( К_ал).  Данный коэффициент равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.  Под наиболее ликвидными активами,  как и при группировке балансовых статей для анализа ликвидности баланса,  подразумеваются денежные средства предприятия и краткосрочные ценные бумаги.  Краткосрочные обязательства предприятия,  представленные суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов,  включают:  кредиторскую задолженность и прочие пассивы;  ссуды,  не погашенные в срок;  краткосрочные кредиты и заемные средства.

         Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает,  какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить в ближайшее время.  Нормальное ограничение данного  показателя следующее:

   К_ал ³ 0,2 - 0,5

         Коэффициент абсолютной ликвидности  характеризует платежеспособность  предприятия на дату составления  баланса.

         2. Для вычисления коэффициента критической ликвидности ( К_кл), (другое название – коэффициент быстрой ликвидности ) в состав ликвидных средств в числитель относительного показателя включаются дебиторская задолженность и прочие активы.  Таким образом,  величина ликвидных средств в числителе равна итогу раздела III актива баланса за вычетом иммобилизации оборотных средств по статьям данного раздела ( то есть расходов,  не перекрытыми средствами фондов и целевого финансирования,  и т. д. ).  Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.  Оценка нижней нормальной границы данного коэффициента ликвидности выглядит так:

   К_кл ³ 1

         Коэффициент критической ликвидности  характеризует ожидаемую платежеспособность  предприятия на период,  равный  средней продолжительности одного  оборота

         3. Наконец,  если в состав ликвидных  средств включаются также запасы  и затраты (за вычетом расходов будущих  периодов),  то получается коэффициент текущей ликвидности ( К_тл ),  или коэффициент покрытия. Он равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств предприятия к величине краткосрочных обязательств.  Коэффициент покрытия показывает платежные возможности предприятия,  оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции,  но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.

         Коэффициент текущей ликвидности  характеризует ожидаемую платежеспособность  предприятия на период,  равный  средней продолжительности одного  оборота всех оборотных средств.

         Уровень коэффициента покрытия  зависит от отрасли производства,  длительности производственного  цикла,  структуры запасов и  затрат и ряда других факторов.  Нормальным чаще всего считается  ограничение: К_тл ³ 2⁷.

   Анализ  ресурсов и эффективности  их использования

   Ресурсы – это факторы, используемые для  производства экономических благ. Под  экономическими ресурсами понимают все природные, людские и произведенные  человеком ресурсы, которые используются для производства товаров и услуг.