Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 14:17, контрольная работа
Разбор и анализ операций бюджета предприятия
1. ПЕРША ЧАСТИНА.
ВИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА.
2. ДРУГА ЧАСТИНА.
СКЛАДАННЯ ОПЕРАЦІЙНОГО БЮДЖЕТУ НА РІК.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.
8. Основні бюджетні документи
Звіт
про фінансові
результати (прогноз)
Виручка від реалізації визначається з бюджету продаж. Собівартість реалізованої продукції - із бюджету виробничої собівартості реалізованої продукції. Валовий прибуток: виручка від реалізації - собівартість реалізованої продукції. Витрати на управління і збут визначаються з бюджет управління і збут.
Прибуток до оподаткування: валовий прибуток - витрати на управління і збут - відсотки по позиковим коштам.
Податок на прибуток - 25% від суми прибутку до оподаткування. Податок па прибуток береться з урахуванням накопичених збитків попередніх періодів. У 3 кварталі податок на прибуток стягується після погашення збитку у 2 кварталі (111869-66812)*0.25 = 11264 грн.
Чистий
прибуток розраховується
як різниця між
прибутком до оподаткування
і податком на прибуток.
Таблиця 2.8
Прогнозований
звіт про фінансові результати
| Показник | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | За рік |
| Виручка від реалізації | 700 000 | 300 000 | 790 000 | 660 000 | 2 450 000 |
| Собівартість реалізованої продукції | 457 263 | 262 912 | 494 281 | 425 678 | 1 640 136 |
| Валовий прибуток | 242 737 | 37 088 | 295 719 | 234 322 | 809 864 |
| Витрати на управління і збут | 138 000 | 103 900 | 183 850 | 134 400 | 560 150 |
| Відсоток по позикових коштах | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прибуток до оподаткування | 104 737 | -66 812 | 111 869 | 99 922 | 249 714 |
| Податок на прибуток | 26184 | 0 | 11264 | 24980 | 62 429 |
| Чистий прибуток | 78 552 | -66 812 | 100 605 | 74 941 | 187 286 |
Бюджет
грошових коштів
Бюджет грошових коштів - це плановий документ, що відображас майбутні платежі та надходження грошей. Залишок грошових коштів на початок 1 кварталу береться з балансу, на початок 2, 3, та 4 кварталу - це залишок грошових коштів на кінець відповідно 1, 2, та 3 кварталу. Надходження грошових коштів за реалізовану продукцію проставляється з урахуванням графіку надходжень грошових коштів. Сума витрат грошових коштів на основні матеріали береться відповідно до графіку платежів за матеріали. Інші витрати визначаються за відповідними бюджетами. Нарахована сума амортизації вираховується із накладних виробничих витрат.
Надлишок або нестача грошових коштів розраховується за формулою: грошові кошти на початок періоду + надходження грошових коштів - витрати грошових коштів.
Таблиця 2.9
Бюджет грошових коштів, грн.
| Показник | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | За рік |
| Грошові кошти на початок періоду | 543000 | 442 759 | 766 413 | 1 591 525 | |
| Надходження грошових коштів | |||||
| За реалізовану продукцію | 1 260 020 | 715 020 | 1 497 020 | 1 385 520 | 4 857 580 |
| Грошові кошти разом | 1 260 020 | 715 020 | 1 497 020 | 1 385 520 | 4 857 580 |
| Витрати грошових коштів | |||||
| На
основні матеріали |
870 477 | 82 467 | 87 994 | 107 022 | 1 147 959 |
| На оплату праці основного персоналу | 202 500 | 112 050 | 231 150 | 199 800 | 745 500 |
| Виробничі накладні витрати | 113 100 | 82 950 | 122 650 | 112 200 | 430 900 |
| Витрати на збут та управління | 138 000 | 103 900 | 183 850 | 134 400 | 560 150 |
| Податок на прибуток | 26 184 | 0 | 11 264 | 24 980 | 62 429 |
| Придбання обладнання | 25 000 | 25 000 | 50 000 | ||
| Нарахування дивідендів | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 40 000 |
| Разом витрат грошових коштів | 1 360 261 | 391 367 | 671 908 | 613 402 | 3 036 937 |
| Надлишок, (нестача) грошових коштів | 442 759 | 766 413 | 1 591 525 | 2 363 643 | 5 164 340 |
| Фінансування | |||||
| Одержання позики | 0 | ||||
| Погашення позики | 0 | ||||
| Виплата відсотків | 0 | ||||
| Разом фінансування | 0 | ||||
| Грошові кошти на кінець періоду | 442 759 | 766 413 | 1 591 525 | 2 363 643 | 2 363 643 |
Як видно з бюджету грошових коштів нестачі немає, отже необхідність в отриманні позики відсутня.
Враховуючи
всі складені бюджети,
прогнозний звіт про фінансові
результати, бюджет грошових коштів складемо
прогнозний баланс (табл. 2.13).
Таблиця 2.10
Прогнозний
баланс, грн.
| Активи | 1 січня | 31 грудня |
| Основні засоби | ||
| Будівлі і споруди | 63 470 000 | = 63470000 + 50000 = 63520000 |
| Амортизація | 47 948 000 | = 47948000 + 60000 = 48008000 |
| Залишкова вартість | 15 522 000 | =63520000 – 48008000 = 15512000 |
| Оборотні активи | ||
| Грошові кошти | 543 000 | Бюджет грошових коштів = 2363643 |
| Рахунки дебіторів | 403 000 | Рахунки дебіторів
на початок періоду + виручка від реалізації
– надходження грошових коштів = 403000 +
2450000 –
- 2688000 = 165000 |
| Запаси сировини | 6 129 000 | Запаси матеріалів на кінець періоду*ціну = 16875*0,6=10125 |
| Запаси готової продукції | 14 649 000 | З бюджету собівартості
продукції =
= 67304 |
| Разом оборотні активи | 21 724 000 | 436 492 |
| БАЛАНС | 37 246 000 | 15 948 492 |
| Пасиви | ||
| Власний капітал | ||
| Статутний фонд | 10 650 000 | 10 650 000 |
| Нерозподілений прибуток | 11 337 000 | 11337000+187286(прогнозний
прибуток) – 40000(дивіденди)=
= 11 484 286 |
| Разом власний капітал | 21 987 000 | 22 134 286 |
| Поточні зобов’язання | ||
| Рахунки до сплати | 15 259 000 | 15259000+378975(річні закупки матеріалів) – 1147959(річна оплата за матеріали) = 14490017 |
| Банківський кредит | 0 | 0 |
| Разом поточних зобов’язань | 15 259 000 | 14 490 017 |
| БАЛАНС | 37 246 000 | 36 624 302 |
СПИСОК
ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.
1. Балабанов
И.Т. Основы финансового менеджмента.
Учебное пособие. М.: Финансы и статистика.
1997. – 480 с.; 1996 - 384 с; 1995 - 383 с.
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс, - К.:Ника-Центр,
Эльга.
2001-528с.
3. Брейли
Р., Майерс С. Принципы корпоративных
финансов. Пер. с англ. М: ЗАО «Олимп-Бизнес».
1997. - 1120с.
4. Крайник
О.П., Клепикова З.В. Фінансовий менеджмент.
Навчальний посібник. - Львів: Державний
університет Львівська політехніка"
(Інформаційно-видавничий центр "ІНТЕЛЕКТ+"
Інституту підвищення кваліфікації та
підготовки кадрів). К.: "Дакор", 2000.
- 260с.
5. Павлова
Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление
денежным оборотом предприятия. Учебник
для вузов. - М.: Банкт и биржи, ЮНИТИ. 1995.
- 400с.
6. Финансовый
менеджмент: Теория и практика. Учебник
для студентов вузов./ Под ред. Стояновой
Е. 2-е изд., перераб и доп.- М. Перспектива,
1997.-574 с.
7. Фінансовий
менеджмент: Підручник/ Кер.кол.авт. і наук.ред.проф.
А.М. Піддєрьогін. - К.: КНЕУ, 2005. - 535 с.
8. Чепурнов І.А., Мостенська Т.Л., Міненко М.А. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник.-К.: Зовнішторгвидав України, 1997.-115 с.
Информация о работе Визначення фiнансового стану пiдприемства