Виды и размеры лицензионных платежей

В лицензионный договор включаются также условия  для передачи приобретателю лицензии технической документации, оказания ему технической помощи путем  посылки и приема специалистов, о  поставке образцов машин и оборудования, взаимной информации сторон о внесенных в объект технических усовершенствованиях, об участии сторон в защите прав владельца лицензии против нарушения этих прав третьими лицами, о порядке разрешения споров по лицензионному договору и др. В лицензионном договоре устанавливается также размер лицензионного вознаграждения, порядок его определения и выплаты. 

4. Виды и размеры лицензионных платежей

В лицензионных операциях приняты следующие  основные виды платежей:

• Паушальный
• Роялти
• Комбинированный

Паушальный платеж представляет собой определенную, четко зафиксированную в тексте лицензионного договора сумму (не зависящую от фактического объема производства и реализации продукции по лицензии), выплачиваемую в один или несколько приемов на ранней стадии действия лицензионного договора (обычно до начала коммерческого производства).

 Паушальный  платеж представляет собой по  существу фактическую цену лицензии. Вознаграждение в виде такого платежа является капитализацией роялти, т.е. его досрочной единовременной выплатой. Паушальный платеж практикуется при передаче сопутствующих лицензий вместе с поставками технологического оборудования, при продаже лицензии малоизвестной фирме, при нежелании лицензиата допустить контроль над производством лицензионной продукции, при возможных осложнениях в процессе перевода прибыли и в некоторых других случаях. Как правило, в выплате паушального вознаграждения больше заинтересован лицензиар.

В отдельных  случаях паушальный платеж может осуществляться в несколько взносов, в зависимости от выполнения этапов соглашения. Выплата первой части паушального платежа производятся в согласованные сроки после подписания договора и составляет 10-25% от общей суммы. Выплата остальных частей платежа может быть соотнесена с определенными датами - предоставлением документации, оказанием помощи, выпуском первой партии программного продукта [10; 58-73].

Комбинированный платеж представляет собой комбинацию из авансового платежа и последующих роялти, выплачиваемых лицензиатом лицензиару в течение всего срока действия лицензионного договора. То есть рассчитываются роялти, а определенная  их часть (не более 30 %) выплачивается в виде паушального платежа после заключения лицензионного договора. Комбинированная форма платежа за лицензию позволяет наиболее полно учесть интересы сторон.

Основным  видом платежей в мировой практике являются роялти - периодические отчисления, выплачиваемые в течение срока действия договора, своеобразная форма участия лицензиара в прибыли лицензиата.

Роялти (англ. rouyalty) -

1. Периодические  отчисления продавцу (лицензиару) за право пользования предметом лицензионного соглашения. На практике роялти устанавливаются в виде фиксированных ставок, которые выплачиваются лицензиатом через согласованные промежутки времени в течение действия лицензионного соглашения. В лицензионных соглашениях ставка роялти устанавливается в процентах от стоимости чистых продаж лицензионной продукции, ее себестоимости, валовой прибыли или определяется в расчете на единицу выпускаемой  продукции.     
2. Плата за право разработки природных ресурсов. Уплачивается собственнику земли и недр. Обычно включается в цену сырья и таким образом перекладывается на конечного потребителя продукции. Величина роялти устанавливается в определенном проценте от стоимости добытых или реализованных полезных ископаемых или твердо установленной суммы с одной скважины (обычно по нефти). Ставки роялти дифференцируются в зависимости от увеличения добычи или реализации.

Вариантов выбора базы роялти может быть несколько: экономический эффект, прибыль, объем  реализации в денежном выражении или натуральных показателях, стоимость перерабатываемого сырья и т.д. 

 В мировой практике наиболее широко используется в качестве базы роялти объем реализации продукции в денежном выражении, то есть объем продаж. Причем для того, чтобы гарантировать лицензиару надежность и стабильность платежей, используется не фактическая продажная цена продукции, а средняя цена, действующая в данный момент на данном товарном рынке. Для сырьевых товаров это биржевая котировка, для прочих - справочные индексы цен, периодически публикуемые зарубежными конъюнктурными изданиями.

Мировой опыт показывает, что наибольшие ставки роялти достигались при продаже лицензий на изобретения, надежно защищенные целым блоком патентов (до 30% ежегодных отчислений). Напротив, лицензия на ноу-хау автоматически снижает ставку роялти, так как сохранить незапатентованную информацию крайне трудно.

На ставку роялти влияет вид лицензионного  договора. Естественно, самая дорогая - полная лицензия, а также исключительная, а наиболее дешевая - простая, и сроки - чем больше срок, тем ниже ставка роялти.

Возможность контролировать выпуск продукции по лицензии также влияет на ставку роялти. В тех случаях, когда контроль затруднен (например, химическое или фармацевтическое производство, изготовление комплектующих для последующей сборки в другом месте) ставка автоматически повышается. Например, если для лицензий на машины и оборудование средняя ставка роялти составляет 5-7% от объема продаж, то для химического производства она составляет до 10-12%. Ставка роялти также зависит от того, какими сериями выпускается продукция, т. е. для таких областей, как самолетостроение и т.п. ставка выше, чем в легкой промышленности. Существуют сводные таблицы по средним ставкам роялти, применяемым в различных отраслях промышленности. Однако, в связи с тем, что на ставку влияет целый ряд причин в каждом конкретном случае она может довольно существенно отличаться от средней [11; 64-67].

Договором могут быть предусмотрены минимальные  гарантированные платежи, выплачиваемые независимо от объема оборота в определенный период времени. Эти платежи обеспечивают лицензиару вне зависимости от прибыли лицензиата возмещение за предоставление предмета лицензии. В случае наступления форс-мажорной ситуации, т.е. обстоятельства непреодолимой силы, лицензиат может быть освобожден от своего обязательства до исчезновения препятствия.

Расчет  роялти

В соответствии с законодательством всех развитых стран передача технологий и имущественных прав на них в рамках международного обмена требует «разумной компенсации» или «разумных роялти» в качестве вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.

В международной  практике размер роялти определяют эмпирически  — путем установленных для  различных отраслей промышленности неких усредненных (так называемых стандартных) роялти. В отечественной практике достоверной статистики на этот счет не существует, и поэтому используют зарубежные ставки роялти. В связи с этим возникает, например, проблема обоснования отдельных экономических показателей при расчете цены лицензии применительно к нашим рыночным условиям.

 Проблема оценки интеллектуальной собственности уже возникает на общегосударственном уровне. В частности, Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю, Министерством внешнеэкономических связей и торговли РФ и Государственным таможенным комитетом было принято «Положение об осуществлении на территории РФ контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной собственности, выраженных в материально-вещественной форме» (№ 07-26/3226, 10-83/2007, 01-23/10035, 28 мая 1997 г.) [7], в соответствии с которым предусматривается необходимость оценки и учета результатов интеллектуальной деятельности (интеллектуальной собственности). Однако, надо признать, что, до настоящего времени, отсутствуют какие-либо официальные методические разъяснения, как именно следует оценивать интеллектуальную собственность и или как рассчитывать «разумные» и «справедливые» роялти.

Методы расчета и выбора ставки роялти

 В  международной практике лицензионной  торговли под ценой лицензии  обычно понимают сумму выплат  покупателя лицензии - лицензиата в пользу продавца лицензии - лицензиара. Наиболее широко в международной лицензионной торговле используются два основных метода расчета цены лицензии.

1. на основе размера прибыли лицензиата;
2. на базе роялти.

При расчете цены лицензии на основе размера прибыли лицензиата исходят из того, что размер выплат лицензиару определяется как часть (доля) прибыли, получаемой лицензиатом от изготовления и реализации продукции по лицензии. При этом доля лицензиара колеблется в довольно широких пределах от 10 до 50% прибыли лицензиата и зависит от целого ряда ценообразующих факторов, основными из которых являются объем передаваемых прав, наличие и действительность патентной охраны и размер прибыли.

При этом считается, что если объект лицензии еще не готов к промышленному  или коммерческому использованию, а основную ценность представляют передаваемые по лицензионному соглашению патентные права, то тогда доля лицензиара в прибыли лицензиата составляет 20%, если объектом является промышленно освоенное изделие или технологический процесс, то, при исключительной лицензии (при передаче всех прав), доля лицензиара может составлять 35 - 50 %, а при неисключительной лицензии 20 - 30 %.

При расчете цены лицензии на базе роялти расчетную цену лицензии и размер выплат владельцу интеллектуальной собственности - Лицензиару определяют как определенный процент отчислений - роялти в зависимости от стоимости произведенной и реализованной продукции по лицензии.

В лицензионных соглашениях ставка роялти устанавливается  в процентах от стоимости чистых продаж лицензионной продукции, ее себестоимости, валовой прибыли или определяется в расчете на единицу выпускаемой продукции. Как правило, она исчисляется по формуле

   (1)

где  С_р -ставка роялти, R - годовая сумма роялти; S - годовая стоимость чистых продаж за вычетом косвенных налогов, сборов и пошлин, и составляет 2-10%.

Тогда цена лицензии определяется по формуле:

  (2)

где V_i – объем выпуска продукции

Z_i – цена единицы продукции

R_i – размер роялти

Т – расчетный срок заключаемого соглашения

В практике международной торговли лицензиями размер роялти обычно определяют не расчетным путем, а эмпирически - путем установленных в мировой практике для различных отраслей промышленности усредненных размеров роялти - так называемых «стандартных» роялти.

Размер  известных из литературных источников «стандартных» ставок роялти чаще всего составляет от 0,5 до 14%. К примеру, стандартные ставки роялти для электронной промышленности 4 -10%, электротехнической промышленности 1 - 5%, фармацевтической промышленности 2 - 7%, самолетостроения 6-10%, автомобильной промышленности 1 - 3%, станкостроительной промышленности 4,5 - 7,5%, производств потребительских товаров длительного пользования 5%, производств потребительских товаров с малым сроком использования 0,2 - 1,5%  [13; 4-8].

 В связи с этим на практике возникает актуальная проблема поиска подходов к обоснованию и расчету величины ставок роялти для расчета цены лицензии применительно к реальным условиям развивающихся рыночных отношений в области коммерциализации интеллектуальной собственности.

Расчет  роялти по величине рентабельности производства и доли в прибыли лицензиата

В соответствии с теорией К. Маркса цена промышленной продукции (товара), производимой и  реализуемой по лицензии, может быть определена по формуле:

    (3)

Ц - общая  цена всей произведенной и реализованной лицензиатом продукции по лицензии, руб.;

С - производственная себестоимость производства и реализации продукции по лицензии, руб.;

 Пр. л-та - прибыль лицензиата от производства и реализации продукции по лицензии, руб.

Рентабельность  промышленного производства и реализации продукции по лицензии можно определить как отношение величины прибыли лицензиата (Пр.л-та) к себестоимости производства и реализации продукции по лицензии (С) по формуле:

   (4)

где Рент. - рентабельность производства и реализации лицензиатом продукции по лицензии; После преобразования формулы (4) выражение прибыли лицензиата Пр.л-та можно представить следующей формулой:

   (5)

В то же время величину прибыли лицензиара (Пр л-ра) можно также выразить через часть (долю) от общей прибыли Лицензиата (Пр л-та), получаемой им от производства и реализации продукции по лицензии по формуле: