"> откуда:

 

    Разумеется, выбор той или иной реальной схемы  реструктуризации будет определяться тем финансовым состоянием и уровнем  финансовой устойчивости, которым соответствует  организация. 
 
 
 

 

    

2. Анализ ликвидности  и платежеспособности  ООО «Консалтинг- АБВ»

2.1. Краткая характеристика  организации

 

    Общество  с ограниченной ответственностью «Консалтинг- АБВ» образовано в соответствии с решением учредителя № 1 от 14.01.2004 года.

    Целью создания Общества является осуществление  предпринимательской деятельности и на этой основе получение прибыли.

    Основными видами деятельности ООО «Консалтинг- АБВ» в соответствии с Уставом являются: деятельность по прогнозированию и планированию рынка; предоставление услуг по изучению рынков и в частности рынка недвижимости; проведение маркетинговых исследований; проведение социологических исследований; предоставление консультационных  услуг в области управления бизнес-процессами.

    В своей деятельности ООО «Консалтинг- АБВ» руководствуется основными законами и нормативными актами, регулирующими деятельность консалтинговых фирм, среди которых Гражданский Кодекс РФ. В ГК РФ в систему договорных обязательств включено возмездное оказание услуг, правила которого применяются и к договору оказания консультационных услуг¹⁵.

    Таким образом, основной деятельностью ООО  «Консалтинг- АБВ» является деятельность по предоставлению консалтинговых услуг. Консалтинговые организации – организации, анализирующие состояние дел клиентов и выдающие рекомендации по оптимальной стратегии развития.

    Оперативное управление и руководство финансовой и производственно-хозяйственной  деятельностью ООО «Консалтинг- АБВ» осуществляет его директор. В непосредственном подчинении директора находятся структурные подразделения ООО «Консалтинг- АБВ». Организационная структура управления ООО «Консалтинг- АБВ» приведена на рисунке 2.

 

    

Рисунок 2 -  Организационная структура ООО «Консалтинг МГ» 

 

    

    1) В штат отдела ПР входят:

       а) Бюро юридического сопровождения

       б) Бюро внешнего окружения (внешний ПР)

       в) Бюро кадрового менеджмента (внутренний ПР)

    2) Экспертно-аналитический отдел состоит  из трех бюро:

а) Бюро маркетинговых исследований - маркетологи, специалисты 1 и 2 категории

б) Бюро социологических исследований –  социологии, специалисты 1 и 2 категории

в) Бюро бизнес-планирования – аналитики, оценщики, специалисты 1 и 2 категории

    3) Отдел налогового сопровождения.

    4) Отдел абонентского обслуживания  осуществляет деятельность в  области бухгалтерского учета  - постановка, восстановление и ведение  бухгалтерского учета, составление  финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерского консультирования. В состав отдела входит два  бюро:

а) по работе с юридическими лицами;

б) бюро по работе с физическими лицами (ИП).

    В анализируемой организации нет  текучести кадров, за три анализируемых  года происходит движение персонала  только за счет расширения организации  и найма новых работников.

    Повышение квалификации является непременным  условием деятельности организации. В  течение года в организации на обучение и повышение квалификации в расчете на 1 сотрудника в бюджете  организации выделяется от 5000 до 7000 руб. Это объясняется тем, что консалтинговые услуги требуют постоянного овладения новыми знаниями.

    В ООО «Консалтинг- АБВ» высокий кадровый потенциал, который характеризуют следующие показатели: 76,92%  работников имеют стаж более 10 лет; в организации  64,1% персонала находятся в возрасте от 25 до 45 лет, сочетая в себе опыт и физическую энергию; более трети персонала (35,3%) имеют высшую и 1 категорию квалификации; 74,37 % персонала организации имеют высшее образование, из них 4 чел. – 2 высших и более. Остальные 25,63 % (10 чел.) имеют средне-специальное образование и продолжают учиться в высших учебных заведениях.

    Высокий кадровый потенциал способствует конкурентоспособности  ООО «Консалтинг- АБВ» на астраханском рынке консалтинговых услуг и делает возможным инновационное развитие организации.

    Эффективность экономической деятельности ООО «Консалтинг-АБС» характеризуют показатели, представленные в таблице 2.

Таблица  2

Выработка продукции ООО «Консалтинг- АБВ» за 2009 год 

 

    Доля  в выручке каждого структурного подразделения по итогам 2009 года представлена на рисунке  3.  

 

Рисунок 3 – Структура выручки ООО «Консалтинг- АБВ» по данным 2007 года 

    Анализ  выручки по структурным подразделениям ООО «Консалтинг- АБВ», показал, что наибольшую долю в структуре выручки имеют абонентный отдел (34,03%) и аналитический отдел (25,73%).

    Но, несмотря на высокую долю в общей  выручке  выручки аналитического отдела, показатель прибыли на одного исполнителя (аналитика) в этом отделе значительно ниже, чем в других отделах.

    Динамика  выручки на одного исполнителя по каждому отделу представлена на диаграмме  рисунка 4.

 

Рисунок 4 - Динамика выручки ООО «Консалтинг- АБВ» по структурным подразделениям на одного исполнителя (2009 г.)

    Анализ  данных рисунка 4 показывает, что средняя  ежемесячная выручка на одного исполнителя  в абонентском отделе составляет 26461 руб., в отделе налогового сопровождения  – 24293,6 руб., в отделе ПР – 24359,8 руб., а в аналитическом отделе – всего 23339,4 руб.

    Низкая  производительность работы аналитического отдела определена высокой трудоемкостью  обработки промежуточной информации.

2.2. Анализ ликвидности  и платежеспособности  организации

 

    Оценку  ликвидности и платежеспособности ООО «Консалтинг- АБВ» проведем, основываясь на данных баланса и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2). Динамика структуры имущества Общества представлена на Рисунке 5.

 

Рисунок 5 - Динамика структуры имущества  ООО «Консалтинг- АБВ»

(2006-2009 годы) 

    В структуре имущества наибольшую долю занимают внеоборотные активы. Собственному капиталу принадлежит 28,3%.

    Необходимо  отметить, что наблюдается рост собственного капитала общества с 21,2%  (2006 год) до 28,3 % (2009 год). Это произошло за счет увеличения доли статьи «Нераспределенная  прибыль» с 20,4% (2006 год) до 22,3% (2009 год).  Доля собственного капитала в структуре  имущества ООО «Консалтинг- АБВ» снизилась в 2009 году по сравнению с 2008  годом на 12,15% и составила 14,17%.

    В структуре оборотных активов  наибольшая доля принадлежит запасам (13,5%), налогу на добавленную стоимость (8,1%) и денежным средствам (7,5%). На долю дебиторской задолженности приходится всего 4,5%,  в том числе покупателям и заказчикам – 4,4%. Доля запасов в структуре активов снизилась с 17,9% в 2007 году до 13,5% в 2009 году. Однако в абсолютном выражении затраты на запасы за анализируемый период выросли на + 1449, 9 тыс. руб. и составили в 2009 году 2570,4 тыс. руб.

    В структуре запасов (следующие по ликвидности после денежных средств  ресурсы) наибольшая доля принадлежит  готовой продукции.

    Таким образом, политика ООО «Консалтинг- АБВ» в области ресурсов не отличается продуманностью, связыванию денежных средств предприятия, снижая платежеспособность и ликвидность  предприятия.

    В структуре пассивов наибольшая доля приходится на краткосрочные обязательства (50,4%), причем с 2006 года их доля выросла  на 19,6%. Наибольшая доля в краткосрочных  обязательствах принадлежит задолженности  учредителю по выплате доходов, но это  связано с решением учредителя о  вложении дивидендов в строительство  офиса. Кредиторская задолженность  в структуре пассивов занимает 16,0%, причем наибольшая задолженность приходится на налоги и сборы (8,%).

    Необходимо  отметить, что тенденция роста  кредиторской задолженности и снижения дебиторской задолженности, свидетельствует  об ухудшении финансового состояния  анализируемой организации.

    Таким образом, оценка имущественного положения  и структуры капитала ООО «Консалтинг- АБВ» показала, что в структуре активов наибольшая доля принадлежит внеоборотным активам (62,1%). На долю оборотных активов по данным 2009 года приходится всего 37,9%.

    Необходимо  отметить тенденцию снижения доли внеоборотных активов в структуре баланса. Если в 2007 году на их долю приходилось 45,1%, в 2008 – 39,8%, то в 2009 году – всего 37,9%.

    Наиболее  ликвидные  активы в 2009 году составляют всего 11,8 %:

    - денежные средства – 4,3%,

    - краткосрочные финансовые вложения  – 7,5 %.

    Достаточно  велика доля наименее ликвидных активов. В 2009 году их доля в структуре активов  составила 26,1% (запасы и затраты – 13,5 %, налог на добавленную стоимость  –  8,1%, дебиторская задолженность  – 4,5%).

    В структуре пассивов наибольшая доля принадлежит обязательствам анализируемого предприятия. В 2009 году  на их долю приходится 71,3%. При этом наибольшая доля в 2009 году принадлежит краткосрочным обязательствам (50,4%). 

    Сопоставление структуры активов и пассивов показывает, что краткосрочные пассивы  превышают оборотные активы в 1,33 раза (50,4/37,9), т.е. анализируемое предприятие осуществляет свою деятельность за счет заемных средств. Оптимальный вариант для предприятия, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторской задолженности совпадают или коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности меньше.

    К сожалению, для ООО «Консалтинг- АБВ» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности значительно превышает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, что отрицательно влияет на платежеспособность анализируемой организации.

    Сравнение кредиторской и дебиторской задолженностей  показано в таблице 3 и на рисунке 6.

    Таблица 3

    Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности