Управление активами коммерческого банка на примере ОАО «Белагропромбанк»

2. Размер дохода на 1 тыс.  руб. активных операций в 2010 году составляет 60.3, в 2011 году  – 57.7, в 2012 году – 73.9. Следовательно,  в 2010 году на 1 тыс. руб. активных  операций приходится 60.3 тыс. руб.  дохода, в 2011 году –57.7 тыс.руб.  дохода, в 2010 – 73.9 соответственно  Увеличение показателя за анализируемый  период (2010-2012 гг.) можно отнести к  положительному результату деятельности  банка.

3. Размер дохода на 1 тыс.  руб. кредитных вложений в 2010 году составляет 74.6, в 2011 году  – 78.3, в 2012 – 97.4. Следовательно,  в 2010 году на 1 тыс. руб. кредитных  вложений приходится 74.6 тыс. руб.дохода, в 2011 году – 78.3 тыс.руб, в  2012 – 97.4. Увеличение показателя  за анализируемый период (2010-2012 гг.)можно  отнести к положительному результату  деятельности банка.

Анализ ликвидности и  платежеспособности банка представлены в таблице 2.7 .

Таблица 2.7 – Показатели ликвидности ОАО “Белагропромбанк” по состоянию на 01.01.2013 г.

Наименование показателя	Значение показателя	Нормативное значение	Среднеотраслевое значение
Соотношение ликвидных и  суммарных активов	22,3%	>20%	16,0%
Краткосрочная ликвидность	1,6	>1	1,9
Мгновенная ликвидность	465,5%	>20%	209,7%
Текущая ликвидность	135,1%	>70%	92,3%

Источник: собственная разработка

Положительно характеризует  деятельность банка:

• на 01.01.2013 г. соотношение ликвидных и суммарных активов составляет 22,3%, что соответствует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение на 2,3 п.п. превышает нормативное. Следовательно, ОАО “Белагропромбанк” поддерживает достаточный уровень ликвидных активов. Соотношение ликвидных и суммарных активов (22,3%) на 01.01.2012 г. превышает среднеотраслевое значение, которое составляет 16,0%.
• на 01.01.2013 г. краткосрочная ликвидность составляет 1,6, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 1 и ниже среднеотраслевого значения, которое составляет 1,9. Так как принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности, то, следовательно, имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в 1,6 раза превышают сумма активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Таким образом, банк способен отвечать по своим обязательствам.
• на 01.01.2013 г. мгновенная ликвидность составляет 465,5%, что соответсвует нормативному значению, минимально допустимое значение которого составляет 20%. Таким образом, полученное значение мгновенной ликвидности практически в 23 раза превышает нормативное, следовательно, в 23 раза суммы активов до востребования превышают суммы пассивов до востребования и с просроченными сроками. Значение мгновенной ликвидности (465,5%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 209,7%.
• на 01.01.2013 г. текущая ликвидность составляет 135,1%, что соответсвует нормативному значению (минимально допустимое значение установлено в размере 70%). Следовательно, почти в два раза суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в т.ч. до востребования (текущие активы) превышают суммы пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в т.ч. до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Значение текущей ликвидности (135,1%) превышает и среднеотраслевое значение, которое составляет 92,3%.

Далее рассмотрим платёжеспособность банка, все данные представлены в  таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Расчет показателей  платежеспособности

Наименование показателя	Формула	Расчет	Значение
Доля собственных средств  в активах2012 г.			0,16 (16%)
Доля собственных средств  в активах2011г.			0,17 (17%)
Отношение прироста резервов банка к собственному капиталу			0,003

Источник: собственная разработка

Платежеспособность –способностьабанка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Однакоаонапзависит не только от ликвидности баланса, но и отадругихпфакторов. К нимаотносятся: политическая и экономическая ситуация вастране или регионе, состояние денежного рынка, возможность рефинансирования в Национальном банке, развитие рынка ценных бумаг, наличие и совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

Как видно из данных таблицы, исходя из выполнения всех нормативов, можно считать ОАО "Белагропромбанк" ликвидным и платежеспособным банком.

Для банков, создаваемых  и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь, в  соответствии с Банковским кодексом и Инструкцией о нормативах безопасного  функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального  банка РБ № 137 от 28 сентября 2006г., установлены  нормативы безопасного функционирования.

Контроль за соблюдением банками нормативов осуществляется НБ РБ на основании представляемой банками отчетности и в ходе проверок банков.

Проанализируем выполнение нормативов ОАО "Белагропромбанк за 2010-2012гг. установленных НБРБ, данные представлены в таблице2.9.

 

Таблица 2.9 – Выполнение банком нормативов, установленных НБРБ

Наименование  норматива	Факт  по ОАО "Белагропромбанк" на 01.06.2013	Размер  норматива, установленный Национальным банком Республики Беларусь
Нормативный капитал, млрд. руб.	9 072,9	Не менее 25 млн. евро.  (Не менее 277,7 млрд. руб.)
Достаточность нормативного капитала, %	19,0	10%
Достаточность основного  капитала, %	14,0	5%
Соотношение привлеченных средств физических лиц и  активов банка с ограниченным риском	0,5	не более 1,0
Мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.)	240,8 - 305,6	не менее 20,0
Текущая ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.)	101,9 - 121,2	не менее 70,0
Краткосрочная ликвидность, кооф. (мин.-  макс. значение в течение мая 2013 г.)	1,1 - 1,3	не менее 1,0
Соотношение ликвидных  и суммарных активов, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.)	20,7 - 23,8	не менее 20,0
Суммарная величина рисков на инсайдеров - физических лиц  и взаимосвязанных с ними физических лиц	0,31

Источник: собственная разработка

Из данных таблицы 2.9 мы наблюдаем, что все показатели (нормы), установленные  НБРБ анализируемый банк полностью  выполняет, некоторые из них даже превышает нормы  установленные НБРБ. Нормативный капитал банка составляет 9072,9, норматив - не менее 25 млн. евро.  (Не менее 277,7 млрд. руб.); достаточность нормативного капитала, % составляет 19 %, норматив 10%; достаточность основного капитала, % составляет 14% , норматив 5; мгновенная ликвидность, % (мин.- макс. значение в течение мая 2013 г.) составляет 240,8 - 305,6, норматив 20 ( это более чем в 10 раз).

Таким образом, исходя из проведённого анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре актива бухгалтерского баланса занимает статья кредиты клиентам. Однако доля данной статьи к общему итогу с каждым годом уменьшается. Так, удельный вес её в 2010 году составил 80,7%, в 2011 году – 73,6%, в 2012 – 75,9%. Наименьший удельный вес занимают драгоценные металлы и камни (в 2010 году – 0,01%, в 2011 году – 0,004%, в 2012 году – 0,008%), а также имущество, предназначенное для продажи (2010 – 0,05%, 2011 – 0,04%).

Заметно наблюдается снижение производных финансовых активов, которые  снизились на 22173,7 млн. руб.

Показатели по темпу роста  невысокие, в 2011 году по сравнению с 2010 наблюдается наибольший темп роста  по статье Средства в НацБанке и  составляет 136,9 % ( увеличение на 36,9 %), а в 2012 году по сравнению с 2011 он составляет 49 % (уменьшилось на 51 %).Наименьший темп роста в 2011 году по сравнению с 2010 году наблюдается по статье Производные финансовые активы и составляет 0,5 % (уменьшилось на 99,5 %, но в 2012году по сравнению с 2011 он составляет 660,3 % (увеличение в 6, 5 раз).

Рентабельность капитала равна 16.3%.  Данное значение практически  в два раза выше среднеотраслевого, которое составляет 8,37%. Следовательно, наблюдается высокая эффективность  использования средств банка. Рентабельность банковских услуг составляет 13.6%. Что почти в шесть раз выше среднеотраслевого значения, которое составляет 2,35%.

Исходя из выполнения всех нормативов, можно считать ОАО "Белагропромбанк" ликвидным и платежеспособным банком.

 

 

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА

 

Под управлениемаактивами понимают путиаи порядок размещения собственных иапривлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличныеаденьги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особоеавнимание при размещении средствауделяется инвестициямав ценные бумаги и ссуднымаоперациям, в частности составу портфелейаценных бумаг ианепогашенных ссуд.

Очевидным решением проблемы размещения средств является «покупка» такихаактивов (предоставлениеассуд и инвестиций), акоторые могут принести наивысшийадоход при том уровне риска, наакоторый готово пойтиаруководство банка. Однако управлениеафондами вакоммерческих банкахаосложняется целымарядом факторов. Во-первых, апоскольку банки являются наиболееарегулируемой отрасльюапредпринимательства, постольку они должныаосуществлять размещение средств в строгом соответствииас законами и предписаниямиаорганов контроля. Во-вторых, отношения междуабанками и егоаклиентами по ссудам и вкладамастроятся на основе доверияаи помощи. И, наконец, держателиаакций коммерческого банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, асоответствующуюаинвестированному риску и сравнимуюапо величине саприбылью отааналогичных инвестиций.

Юридические акты иапредписания воздействуют на активные операции коммерческих банков двумя путями: определяя порядокаинвестирования частиабанковских средств для тех или иныхаактивных операций.

Подавляющаяачасть привлеченных банком средстваподлежит оплате по первому требованию клиентов или саочень коротким сроком уведомления. Вот почемуапервоочередным условием разумногоауправления банкомаявляется обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе условиеа– наличие средств, достаточныхадля удовлетворенияаобоснованных потребностейав кредите банковских процентов. Предоставлениеатакого кредита – главный видакоммерческой деятельностиабанка. Неспособность банкааудовлетворить обоснованные потребностиаклиентовав кредитах приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге – к возможномуакраху банка как жизнеспособногоакоммерческогоапредприятия.

Коммерческие банки относятся  каделовым организациям,деятельность которых должна бытьадостаточно прибыльной при ограничениях относительноаликвидностиаи безопасности. В тоаже время, роль банковакак поставщикааподавляющей части денежной массыастраны возлагает на представителей этой отраслиаэкономики большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставитьапод сомнение платежеспособность, аликвидность или устойчивостьабанковской системы, а вкладчики должны иметьаполную уверенность в надежностиалюбого банка. В некоторомаотношении цели вкладчиковабанка и держателей егоаакций несовместимы. Эта несовместимостьанаходит отражение в неизбежном противоречии междутребованиями ликвидности и желаемой прибыльностью операций, которое проявляется фактически вакаждой финансовой сделке коммерческогоабанка.

Этотаконфликт между ликвидностью иаприбыльностью можно стать центральной проблемой, акоторую решает банк приаразмещении средств. С однойастороны, аруководство банка ощущаетадавление держателей акций, заинтересованных ваболее высоких доходах, акоторые могут бытьаполучены за счет вложенияасредств вадолгосрочные ценные бумаги, акредитования заемщиков с сомнительнойакредитоспособностью и сокращения неиспользуемых остатков. Ноас другой стороны, руководствоабанка столь же хорошо знает, чтоавсе действия серьезно ухудшаюталиквидность банка, необходимую при изъятии вкладоваи для удовлетворения спроса на кредит со стороны давнихаклиентов.

Существуетавзаимозависимость между активнымиаоперациями и операциями пассивными, которыеарассматриваются в следующем разделе. Ликвидностьаможно обеспечить, поддерживаяавысокий уровень кассовой наличности или помещаяасредстваав высоколиквидные активы, а также гарантировав банку возможность привлекатьадополнительные вклады и занимать деньги из другихаисточников. Большая изменчивость суммы вкладов, требованияадосрочного погашения долгов такжеаобусловливают необходимость увеличения ликвидныхаактивов. К тому же имеется прямая связь между издержкамиабанка по вкладам и заемным средствам, ас одной стороны, и доходами от различных активныхаопераций - с другой. Повышать прибыльность банковскихаопераций, не выходя за границыаликвидности, помогаетатщательное сопоставление предельных издержек попривлеченным средствам и предельных доходов от кредитов и инвестиций.

Таким образом коммерческие банкиадолжны распределять привлеченныеасредства в различныеавиды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность.

Качествоауправления деятельностьюабанка напрямуюазависит от профессионализма и уровня квалификации руководителей и работников банка. Ванастоящее время при приёме на работу в банкавыставляют ряд требований: обязательноеаналичие высшего экономического образования, желательноаопыт работы от нескольких летав банковскойасфере. Существуют специальные Банковские школы, также в высших учебных заведениях готовят экономистов по специализацииа «банковское дело». Но банки иаучебные заведенияа пока ещё недостаточно эффективноавзаимодействуют. Конечно, у банков есть договорённости с высшими учебными заведениямианасчёт прохождения студентами практики. Но пока ещё отсутствуют специальные банковскиеакурсы, акоторые давалиабы студентам неатолько общее представление о работе банка, но и на практике учили бы осваивать различные банковские программы, аобучающие конкретной работе саклиентами по кредиту в базе данных. Специализированные банковскиеакурсы не должны бытьадополнительными, они должны входить в общий образовательный курс. Тогда банки получалиабы профессиональноаподготовленных специалистов, и не тратили бы время в первые дни работы новичков на их обучение наа рабочем аместе. Должны быть приняты мерыапо усовершенствованию банковского контроля: внутренний контроль должен иметь многоуровневыйа характер, то есть контроль неатолько за уровнема исполнителей, но и контроль за уровнем управления васистеме исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать всеапроблемы деятельностиабанка.

Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача: обеспечитьанадлежащий текущий контроль заафинансовым состоянием заёмщиков, ихакредитоспособностью, арасполагая для осуществленияаэтой работы ограниченнымиа возможностями. Кредитныйамониторинг - это процессаключевыхаэлементов деятельностиазаёмщика, определяющих его способность к возврату банковской ссуды, интенсивность мониторинга зависит ота предполагаемогоа риска, связанного с конкретной ссудой.

Применяемые на практике аметоды мониторинга апредусматривают следующее.

-Анализафинансовой отчётности оадеятельности заёмщика. Требования к частотеапредоставления банку промежуточных финансовых отчётов зависятаот ожидаемого риска по данномуазаёмщику.

-Посещенияакомпаний-заёмщиков. аПравильно спланированный и проведённыйа визит в компанию-заёмщика - отличное средствоамониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении апереговоров иазаключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщикаадаёт специалистам банкаавозможность получить представление оапредприятии в целом и его руководителях.