Система безналичных расчетов в РК

1. наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;
2. наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;
3. при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов – дату их отсылки (вручения) плательщику;
4. соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;
5. правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

     Требования, не отвечающие правилам, установленным  для предоставления документов в  банк, вычеркиваются из реестра с  исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию.

     Расчеты платежными требованиями имеют свои достоинства и недостатки. Эта  форма прежде всего устраивает плательщика, так как позволяет ему проверить  выполнение поставщиком условий  договора в части номенклатуры и  качества продукции и заявить  мотивированный отказ от оплаты. Основной же недостаток заключается в трудоемкости, связанной с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о  судьбе неоплаченных требований. 

     2.2 Безналичные расчеты  платежными поручениями 

     Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк–отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

     Платежным поручением могут производиться:

1) расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг;

2) расчеты по нетоварным операциям;

3) предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику;

     Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых  к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа  и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором  или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.

4. авансовые платежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором;

     В этих случаях в платежных поручениях делается ссылка на соответствующий  нормативный акт или договор.

5. целевые переводы денежных средств, направляемые из

республиканского, местных бюджетов и внебюджетных фондов, на выполнение правительственных программ по выходу республики из кризиса, ликвидацию последствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.

     Платежные поручения на перечисление целевых  денежных средств представляются в  банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр  остается в документах для плательщика, второй - как приложение к выписке  из лицевого счета отдается получателю перевода, третий - со штампом банка  и датой перечисления возвращается плательщику.

     В платежном поручении указывается  назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий  формирование данного фонда. Ответственность  за целевое использование средств  несет их получатель.

     Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения, если иное не установлено правилами  банка.

     При одногородних расчетах, когда плательщик и получатель средств обслуживаются  одним учреждением банка, а также  при иногородних перечислениях  средств поручения представляются в трех экземплярах. Первый экземпляр  служит мемориальным ордером в банке  плательщика, второй при одногородних перечислениях направляется получателю при выписке из его счета, а  при иногородних почтовых перечислениях  прикладывается к сводному платежному поручению для выдачи получателю. Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

     Если  плательщик и получатель средств  обслуживаются разными одногородними  банками, поручения представляются в четырех экземплярах, из которых  первый используется как мемориальный ордер, второй и третий после оплаты отсылаются банку получателя средств, где второй служит ордером и остается в банке, а третий прилагается  к выписке из счета получателя, четвертый экземпляр возвращается плательщику с распиской и  штампом банка. Поручения, в которых  выделена сумма налога на добавленную  стоимость, представляются в банк с  дополнительным экземпляром, который  прилагается к выписке из счета  доходов бюджета.

     Преимуществами  данной формы расчетов являются ее универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, а  также простота оформления и прохождения  через банк. Этой форме расчетов присущи свои недостатки такие как  отсутствие должной гарантии платежа  и возникновение взаимной дебиторской  и кредиторской задолженности. 

     2.3 Безналичные расчеты  платежными требованиями-поручениями 

     Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств  к плательщику оплатить на основании  направленных ему, минуя обслуживающий  банк, расчетного, отгрузочных и  других документов, предусмотренных  договором, стоимость поставленного  по договору товара, произвести платежи  по другим операциям.

     Требования-поручения  выписываются получателем средств  на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения  должен быть оформлен подписями и  оттиском печати получателя средств.

     Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий  банк в 3-х экземплярах. В реквизите  требования-поручения «Сумма к оплате»  должна быть проставлена цифрами  и прописью сумма, акцептованная  плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

     Требование-поручение  принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета  плательщика, и после совершения операции помещается в документы  для банка, второй - направляется банку  получателя для приложения к выписке  из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в  приеме поручения и штампом банка.

     Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

     Эта форма имеет достоинство, выражающееся в упрощении документооборота и  сокращение издержек, а также повышении  ответственности за расчеты поставщика и плательщика. А недостаток выражается в отсутствии гарантии платежа и  возможности замедления оборачиваемости  средств в случае несвоевременной  оплаты счетов покупателей. 

     2.4 Безналичные расчеты  аккредитивами 

     Под аккредитивом понимается обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

     К этой форме расчетов, как правило, стороны прибегают в случаях  отсутствия у них уверенности, что  договор будет выполнен, так как  в прошлом наблюдалась систематическая  задержка платежей.

     Аккредитив  предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может  быть переадресован. Аккредитив может  быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или  аннулирован в любой момент без  предварительного уведомления бенефициара, а безотзывной не может быть изменен  или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

     По  способу обеспечения платежа  различают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

     Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет  собственные средства плательщика  или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в  банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете  «Аккредитивы к оплате».

     При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских  отношений в исполняющем банке  может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему  права списывать всю сумму  аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Открытие  аккредитива производится за счет собственных  средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в  сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива за счет собственных  средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для  расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

     Для открытия аккредитива приказодатель  представляет в банк-эмитент заявление  в 4-х экземплярах на бланке установленной  формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

     В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

• вид аккредитива;
• наименование приказодателя;
• наименование и место нахождения банка-эмитента;
• наименование бенефициара;
• наименование и место нахождения банка-бенефициара;
• сумма аккредитива;
• номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива;
• порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);
• если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем, заявление должно содержать: фамилию, имя, отчество, данные паспорта (серия, номер, кем и когда выдан) и образец подписи лица, уполномоченного приказодателем производить акцепт;
• полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;
• срок представления документов в банк бенефициара;
• наименование товара;
• дата отгрузки товара.

     Допускается включение в заявление об открытии аккредитива других необходимых  условий. Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

     Ответственный исполнитель банка проверяет  правильность оформления заявления  об открытии аккредитива.

     Принятый  к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его  банка, срока действия аккредитива.

     На  всех экземплярах принятого к  исполнению заявления об открытии аккредитива  ответственный исполнитель проставляет  регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом  экземплярах - штамп банка.