Роль финансового менеджмента в кредитных организациях

     Таким образом, система банковского менеджмента, направленная на разработку управляющих  воздействий, охватывает основные параметры  банковской деятельности, не затрагивая изменений основополагающих банковских операций и услуг в процессе ее реализации.

     Исходя  из особенностей банковской системы, основные принципы банковского менеджмента  можно сформулировать следующим образом:

• разграничение функций между двумя уровнями банковской системы - Центральным банком и коммерческим банком;
• сочетание экономических интересов коммерческого банка с требованиями государственной денежно-кредитной политики;
• поднадзорность коммерческого банка Центральному банку;
• минимизация банковских рисков.

     Цель  банковского менеджмента - организационное обеспечение получения прибыли от предпринимательской деятельности банка. Банковский менеджмент в современной России находится в стадии становления и развития. Основными направлениями этого процесса по мнению специалистов следует считать:

• совершенствование банковского менеджмента;
• развитие стратегического направления;
• развитие банковского маркетинга;
• развитие аналитической работы по оценке платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости клиентов;
• хеджирование банковских рисков.

     Одной из составных частей банковского менеджмента является финансовый менеджмент банка⁴.

     Финансовый  менеджмент – это вид профессиональной деятельности по формированию управляющих  воздействий на организационно-хозяйственную систему и принятию рациональных решений в условиях неопределенности и многокритериальное™ выбора в целях реализации стратегии и тактики финансового обеспечения коммерческой деятельности, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные финансовые решения, - выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента банка, банковского и клиентского менеджмента.

     Содержанием финансового менеджмента банка  является разработка и реализация экономической  политики кредитной организации, управление ее капиталом, активами и пассивами, ликвидностью, доходностью, банковскими рисками, направленными на выполнении функций банка и достижение им цели своей деятельности - извлечение прибыли.

     Посредством финансового менеджмента руководство  коммерческого банка решает следующие  задачи:

• формирование собственных и привлеченных (заемных) денежных ресурсов, необходимых для осуществления банковской деятельности;
• рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли;
• максимизация доходов и минимизация расходов, связанных с деятельностью банка;
• регулирование проходящих через банк (включая его филиалы и отделения) денежных потоков;
• соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых коммерческим банкам Центральным банком РФ;
• минимизация банковских рисков;
• обеспечение ликвидности банка;
• другие задачи по оптимизации экономических результатов деятельности банка.

 
 

     1.2 Основные направления аналитической работы в  кредитных организациях

     Рыночная  экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банка. Современный финансовый и экономический анализ лежит в основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость в глубоком и всестороннем анализе банковской деятельности. Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах экономического и финансового анализа. Комплексный анализ выступает, как инструмент научного познания закономерностей сложных финансовых процессов и является основой управленческих решений, что особенно актуально в сложившейся экономической ситуации⁵.

     Можно выделить следующие основные направления  организации аналитической работы в банке:

     1. Анализ данных аналитического  учета, в том числе лицевых  счетов, журналов, картотек; анализ соответствия 
данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), 
кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.

     2. Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, финансовых результатов деятельности банка, а 
также состояния учета и отчетности.

     3. Анализ состояния операционных, хозяйственных договоров и учредительных  документов.

     Аналитическая работа по интерпретации имеющейся  информации проходит в несколько этапов, различающихся по составу и трудоемкости. Анализ начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходят чтение баланса и его подготовка к дальнейшей работе. Производятся структурирование статей, группировка статей активов и пассивов в соответствии с заданными критериями, проверка соответствия отдельных групп актива и пассива баланса по строкам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов;

     К основным направлениям анализа баланса  коммерческого банка, проводимого на предварительном этапе, можно отнести следующие:

• анализ структуры пассивных операций (операций по привлечению средств);
• анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств);
• анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
• анализ качества управления кредитной организацией.

     В качестве метода анализа банковского  баланса применяется метод сравнения. Его использование позволяет  определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, выявить резервы повышения эффективности. Сравнительный анализ можно проводить как на внутрибанковском уровне (сравнивать два периода), так и на межбанковском уровне (сопоставляя отчетность).

 

     2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ  В КРЕДИТНЫХ    ОРГАНИЗАЦИЯХ

         2.1 Сущность финансового анализа и его роль в управлении

кредитной организацией

     Россия  имеет почти вековую историю  развития финансового анализа. "Финансовый анализ" в понятийном аспекте имеет различные толкования как в отечественной, так и в зарубежной экономической теории. В отечественной науке вопросами финансового анализа занимаются при разработке методологии таких экономических наук, как экономический анализ и финансовый менеджмент, что, соответственно, приводит к различным подходам в определении его содержания.

     Теория  экономического анализа рассматривает  финансовый анализ как составную  часть управленческого и финансового  учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который в свою очередь и включает в себя финансовый анализ.

     Финансовый  анализ в коммерческом банке играет главенствующую роль в повышении  надежности и качества управления, определяющим фактором жизнеспособности как отдельного банка, так и банковской системы в целом.

     Сущность  финансового анализа определяется его объектами, которые отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности коммерческого банка.

     Объектами финансового анализа в банке  могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и т.п. По мере углубления анализа объекты его детализируются.

     Для оценки деятельности кредитных учреждений используются и другие способы, которые реализуются через банковские рейтинги, которые являются мощным средством формирования общественного мнения и порой заметно влияющие на уровень его финансового состояния. Однако рейтинг - это не анализ и тем более не комплексный анализ, а всего лишь экспертный способ определения места банка среди прочих по ограниченному кругу показателей. Главное отличие рейтинговых методик от аналитических заключается, во-первых, в полноте изучаемых вопросов (при составлении рейтинговой оценки эксперт не имеет внутренней информации по анализируемому банку); во-вторых, в целях каждого исследования (цель рейтингов - сравнить и сопоставить банки между собой, а аналитических методик - способствовать наиболее эффективному управлению); и, в-третьих, в периодичности проведения (рейтинг в отличии от анализа рассчитывается на конец года или полугодия, реже - на конец квартала).

 

     2.2 Управление финансовыми результатами и рентабельностью коммерческой организации

         Описание результатов деятельности коммерческих банков следует производить с помощью системы экономических показателей.

     Под системой показателей понимается взаимосвязанное  и обусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы.

     Алгоритм  формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми ЦБ РФ. Однако процесс формирования банковской системы в нашей стране еще не завершен, изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. Это обусловлено потребностью в усилении экономической интеграции отечественных банков в мировое банковское сообщество, необходимостью последовательного приближения отчетности к западным стандартам.

     На  практике существует множество моделей формирования итоговых показателей. Некоторые авторы предлагают делить доход банка не по принадлежности к процентному и непроцентному, а на получаемый от основных операций (связанных с вложением собственных и привлеченных средств), и на другие операционные доходы (убытки)⁶.

     Для целей внутреннего управления финансовыми  результатами может использоваться схема формирования их на основе условного  деления доходов и расходов по следующим направлениям:

• доходы от операционной деятельности;
• доходы от побочной деятельности; -не заработанные банком средства;
• расходы от операционной деятельности;
• расходы, обеспечивающие функционирование банка;
• расходы на проведение рисковых операций.

     Это достаточно лаконичная модель. Однако такого рода детализация доходно-расходных статей для решения ряда задач является, безусловно, недостаточной.

     Следует отметить, что состав и последовательность статей отчета российских коммерческих банков, регламентированных Инструкцией  № 17, вписывается в рамки указанного подхода и отличается от входящей в данную модель номенклатуры статей незначительно.

 
 
 
 
 

         3 ОЦЕНКА УРОВНЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

         3.1 Понятие банковских рисков

         Под риском в банковской практике понимают опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Если основываться на определении, приведенном в Положении "Об организации внутреннего контроля в банках", Приложение № 2 "Рекомендации по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности", то под рисками банковской деятельности понимается возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

     Банковские  риски представляют собой систему  рисков, количество которых увеличиваются  по мере усложнения банковских продуктов, используемых компьютерных систем хранения и обработки данных, вовлечения российских банков в Международную банковскую систему.