Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

В зависимости    от   выявленных   финансовых   результатов   он   должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику[3]. 

Для  этого  банк, пользуясь  статьями  своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся  процентов  по ссудам,  комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные  проценты).  При этом сумма дохода увеличивается на курсовые  разницы  в пользу  банка  или  уменьшается  на  сумму  потерь,  в  зависимости  от тенденции  курса  валют.  Кроме  того,  учитывается  опыт  и  состояние хозяйственной  конъюктуры,  банк  прогнозирует возможный объем долгов и убытков.

Необходимость проведения    такого   анализа   трудно   переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят  перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

Внешним выражением результатов работы банка за  определенный  период времени,  приводящих к потерям или чистой прибыли,  служат данные о его доходах и расходах за отчетный период.

Предварительно перед    анализом    доходную   и   расходную   часть результативных счетов следует сгруппировать.

В доходной части выделяют три группы статей:

1.Доходы от операционной деятельности банка ,включая  доходы  от представления межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества.

Результативным являются счета начисленных и уплаченных процентов, омиссий, потерь и др. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка.

2. Доходы от побочной деятельности, т.е.  сдачи в аренду служебных и др.  помещений,  машин,  оборудования,  оказания услуг  небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду случайных.

3. Доходы, траженные по ряду статей,  "не заработанных" банком в течение истекшего финансового года.  Эта группа  доходов  приукрашивает результаты деятельности банка. Расходная часть результативных счетов также может быть  определенным образом сгруппирована:

1. Оерационные расходы,  которым относятся проценты и  комиссии, выплаченные по операциям по межбановскому кредиту и с клиентурой.

Эти расходы по аналогии с доходами связаны с активностью банка.

2. Расходы,   связанные   с   обеспечением  функционирования  банка, включающие  административно-хозяйственные  расходы  и   амортизационные отчисления.

3. Расходы  на  покрытие  риска  в  деятельности  банка,  к  которым

относится  превышение штрафов уплаченных над полученными,  связанными с сомнительными и убыточными операциями.

4. Приведенная  группировка доходов и расходов результативных счетов банка  используется  в  практике  зарубежных  банков  и   не   является единственной.  Вместе  с  тем,  использование  ее  позволяет  судить  о методике формирования прибыли банка и перспективах  рентабельности  его работы.

В полной мере использовать вышеизложенную методику группировки статей доходов  и  расходов  коммерческого  банка  в  нашей практике затруднительно  из-за  особенностей  отражения  соответствующих   видов доходов или расходов по статьям. Вместе с тем, предложенную группировку статей проводить целесообразно для углубления анализа.

Анализ структуры доходов и расходов следует начинать  с  определения доли  соответствующих  групп  в  общем  объеме  полученных  доходов или производственных  расходов. 

В  частности,  удельный  вес  операционных доходов  должен  приближаться  к  100%,  а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом быть  ритмичным. 

При  уменьшении  прироста  первой группы  доходов  общее  увеличение дохода может быть достигнуто за счет двух других групп. При возникновении такой тенденции - роста доходов от побочной  деятельности  и  "незаработанных" банк должен обратить особое внимание.

Возникновение  такой  тенденции  обычно  свидетельствует  об ухудшении  управления  активными  операциями  банка,  либо ухудшающейся конъюктуре рынка кредитных услуг.

Само по себе наличие доходов от побочной,  небанковской деятельности обычно расценивается как нормальное явление, однако требует постоянного внимания  и  контроля.  Увеличение  доли  этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доходов,  либо носить  кратковременный характер.

Рост операционных расходов банка среди общего объема,  как  правило, свидетельствует   о  двух  обстоятельствах:  неблагоприятном  состоянии конъюктуры рынков,  на которых банк приобретает кредитные ресурсы,  или ухудшении  руководства деятельности банка.  Особое внимание при анализе структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением функционирования          деятельности          банка,         особенно административно-хозяйственных,  и расходов,  связанных с ростом риска в работе банка.

В условиях  экономического  кризиса  и  инфляции  обычно  происходит быстрый  рост административно-управленческих расходов,  главным образом зарплаты, при недостаточном росте прибыли.

Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток времени,  например,  год  с  изучения  тенденций  внутри анализируемого периода.

Влияние  изменения  объема выдачи кредита на получение дохода банком может быть определено по формуле:

(Vo - Vn)x Ro = Q    , где:

Vo - объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным  счетам) в анализируемом периоде;

Vn - объем выдачи кредита за предыдущий период;

Ro - средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде.

В частности,  повышение уровня доходности по  статье  начисленные  и полученные  проценты должно оцениваться также с точки зрения проведения банком рисковых операций.  Повышение в общем объеме кредитных  вложенийт банка  доли  ссуд  с  повышенным  риском  не  может рассматриваться как положительное явление.

При анализе  структуры  расходов  по статье начисленные и уплаченные проценты с точки зрения уровня расходов тоже  является  принципиальным. Так,  увеличение  уровня  расходов  на  уплату  процентов по расчетным, текущим и др.  счетам клиентов не может  быть  признано  положительным, т.к.  за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем объеме.  Изменение соотношения  уровня  расходов  в  пользу  расчетных, текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка.

Банки должны  очень  осторожно  и  взвешенно  подходить   к   оценке возрастания  доли  отдельных  статей  затрат,  допуская  рост  с учетом прогнозов последующей от них отдачи.

В случае    признания    структуры    доходов   и   расходов   банка неблагоприятной банк должен корректировать свою дисконтную и  кредитную  политику.

2.2. Методика расчета процентной маржи.

1. Предметом анализа является размер и  динамика  процентной  маржи, т.е.  разницы между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. 

Важность исследования определяется значением  процентной  маржи как  одного  из  основных  факторов,  определяющих  доходность  ссудных пераций банка.

2. В   ходе   анализа   используются   следующие   данные:

1)сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период, в том числе:

- по краткосрочным кредитам,

- по долгосрочным ссудам,

- по просроченным кредитам,

2) сумма процентов, уплаченных за анализируемый период в том числе:

- по расчетным и текущим счетам

- депозитам

- вкладам населения

- по межбанковскому кредиту

3) состав прочих операционных расходов

4) состав прочих доходов банка

5) статьи актива баланса банка, приносящие доход в том числе:

- краткосрочные ссуды

- долгосрочные кредиты

- кредит другим банкам

- ценные бумаги, паи, акции

- задолженность по факторингу

- средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности

6) состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе:

- срочные вклады и депозиты

- вклады граждан

- кредиты, полученные от других банков

3. Для  анализа  процентной  маржи  используется  приемы  сравнения, группировки,  детализации итоговых показателей, расчета относительных и средних величин.

4. В   зависимости   от  поставленной  задачи  выделяется  несколько направлений  анализа:  расчет  размера  фактической  процентной  маржи, определение тенденций,  ее изменения и факторов,  вызывающих последнее; анализ показателя минимальной доходной маржи,  посредством которой банк покрывает расходы,  но не обеспечивает получение прибыли ;  определение уровня прибыльности банковских ссудных операций,  а также его динамики; планирование   размера   процентной   маржи  на  предстоящий  период  и прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.

5. Расчет величины процентной маржи осуществляется по формуле:                   

m_факт =(Д % - Р %)/К х 100 %, где:  

Д% - сумма начисленных процентов

Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,

К -  средний  объем  кредитных  вложений,  рассчитанный  по  формуле

средней хронологической.

Полученная приведенным  способом  процентная  маржа  сравнивается  с базовым показателем,  определенным аналогично по данным предшествующего периода.

6. Для  выявления факторов,  вызывающих изменение размера процентной маржи,  проводится более детальный  анализ. 

Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом  или  снижением ставок  по активным операциям банка,  процентов по привлекаемым платным ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.

Выявленные основные   причины  изменения  размера  процентной  маржи оцениваются  с  учетом  качественного  анализа  структуры  привлекаемых банком  ресурсов  и осуществляемых кредитных вложений. 

Увеличение доли срочных  депозитов  в  общей  сумме   мобилизуемых   средств   является положительным,  несмотря  на  временное  уменьшение  чистого  дохода по процентам. 

Это объясняется  тем,  что  депозиты  являются  наиболее стабильной   частью   привлекаемых  ресурсов,  позволяют  в  дальнейшем осуществлять кредитование на более длительные сроки  и,  следовательно, под более высокий процент.

Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть отмечена  положительно,  так  как  диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка.

С другой   стороны,   и  рост  среднего  уровня  ссудного  процента, вызванный увеличением  доли  высокорискованных  кредитов,  просроченной задолженности   требует  дополнительной  работы  банка  по  обеспечению ликвидности баланса.

Анализ минимальной доходной маржи

7. Показатель  минимальной  доходной   маржи[4]   (min)   характеризует минимальный  уровень  разрыва  между  ставками  по активным и пассивным операциям банка,  который позволяет последнему покрывать расходы, но не приносит прибыль.

Данный показатель используется так же при калькуляции уровня процента по активным операциям банка.

Рпр - Дпр

m min =(Рпр – Дпр)/ Ад , где: 

Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);

Дпр - прочие доходы банка (за  исключением  полученных  процентов  и

дохода по факторингу),

в том числе:

- возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;

- плата за услуги, оказанные предприятиям;

- проценты  и комиссии,  полученные за прошлые годы и востребованные

проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,

- плата за инкасацию ;

- прочие расходы;

- штрафы, пени, неустойки полученные,

Ад - сумма актива баланса банка,  приносящая доход,  рассчитанная  в

соответствии с п.3а, в том числе:

- кредитные вложения;

- ценные бумаги, паи, акции;

- задолженность по факторингу;

- средства,    перечисленные   предприятиям   для   участия   в   их

хозяйственной деятельности.

8. Уровень прибыльности банковских ссудных операций - разница  между размером фактически сложившейся процентной маржи (п.5) и ее минимальным уровнем (п.7):

ПС = m факт. - m min

Данный коэффициент   характеризует  эффективность  ссудных  операций

коммерческого банка и может  быть  использован  в  качестве  одного  из

показателей при стимулировании работников.

2.3. Анализ прибыльности банка.

Прибыль коммерческого   банка   -   одна   из   основных  целей  его деятельности.  Полученная  прибыль  является  базой  для  увеличения  и обновления  основных фондов банка,  прироста его собственного капитала, гарантирующего  стабильность  финансового   положения   и   ликвидность баланса,  обеспечения  соответствующего  уровня дивидендов,  развития и повышения качества банковских услуг.