Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

CoolReferat.com

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

Факультет: Экономика и Управление

КУРСОВАЯ    РАБОТА

По курсу:  ____________________________________

На тему:  _____________________________________

Выполнил студент:                                    заочного отделения  ____ курса

                                                                     Группа № __________

                                                                     ___________________________

Проверил:                                                   ________________________

Дата сдачи курсовой работы:                              «__»__________20___г.

Дата защиты:                                                         «__»__________20___г.

Оценка:________

                                                       20___г.

Содержание

Введение …………………………………………………………………………..4

Глава 1. Анализ структуры баланса банка………………………………………6

   1.1. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции

   доходности …………………………………………………………………6

   1.2. Анализ активных операций банка……………………………………8

Глава 2. Прибыльность банка………………………………………………….. 10

   2.1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка………………...10

   2.2. Методика расчета процентной маржи………………………………13

   2.3. Анализ прибыльности банка……………………………………….. 17

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом 

банке………………………………………………………………………………23

3.1. Формирование стратегии, ориентированной на повышение

прибыли  коммерческого банка……………………………………….…23

3.2. Пути повышения показателей финансовых результатов

деятельности коммерческого банка……………………………………...27

Заключение ………………………………………………………………………31                                                                                              

Список литературы……………………………………………………………...34                                                                                 

Введение

Данная тема выбрана мной в связи с тем, что банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики.

Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось.

Понятие прибыльности  коммерческого   банка   отражает   положительный совокупный   результат   деятельности   банка   во   всех   сферах  его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. 

За  счет  доходов банка    покрываются    все    его    операционные   расходы,   включая административно-управленческие,  формируется  прибыль   банка,   размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Прибыльность банка  является  результатом  оптимальной  структуры  его баланса как в части активов,  так и пассивов,  целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. 

Другими важными условиями  обеспечения   доходности   банка   является   рационализация структуры  расходов  и  доходов,  расчеты  процентной маржи и выявление тенденций  в  доходности  ссудных  операций,  планирование  минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным  и  пассивным  операциям.  

Условием   доходности   банковскойдеятельности  безусловно  является поддержание ликвидности,  управление банковскими рисками, их минимизация.

Все перечисленные  факторы,  определяющие  уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого  банка, последовательность ее основных разделов.

Целью курсовой работы является исследования механизма управления прибыльностью,  обобщение методических и теоретических основ и разработка практических рекомендаций относительно управления доходами и расходами коммерческого банка в современных рыночных условиях хозяйствования с целью оптимизации эффективности деятельности коммерческого банка.

Для достижения цели поставленной в работе нами определены следующие задачи:

1.    Определить  сущность и структуру доходов и расходов коммерческого  банка;

2.    Раскрыть систему управления прибылью коммерческого банка

3.    Исследовать методику оценки и регулирования уровня прибыли коммерческого банка;

4.    Определить пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Предметом исследования является финансовый результат деятельности коммерческого банка, методы и инструменты его оценки, а также процесс управления доходами и расходами коммерческого банка.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили научные труды ученых-экономистов по финансовому менеджменту, периодическая литература по исследуемой проблеме, материалы научно-практических конференций (семинаров). 

Глава 1. Анализ структуры баланса банка.    

1.1. Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности.

Исследование структуры  баланса  коммерческого  банка  целесообразно начинать  с  пассива,  отражающего источники собственных и привлеченных средств,  поскольку объем и структура  пассивов  в  значительной  части определяют   объем,   структуру   активов.  Анализ  структуры  пассивов начинается с выявлением размера  собственных  средств,  определения  их доли  в  общей  сумме баланса.  В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8-18%  всех  пассивов,  привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимает 70-80%.[1]

Источником анализа  состояния  собственных  средств  банка  является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

При анализе структуры  пассива  важное  значение  имеет  определение средств  банка.  Следует  различать  собственные  средства  (брутто)  и собственные средства  (нетто).  Собственные  средства  (брутто)  помимо фактического  остатка  средств (нетто),  который может быть использован для кредитования,  должны включать также отвлеченные и иммобилизованные средства.  Собственные средства банка (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников  финансирования  капитальных  вложений,  прибыли собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка.

Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа,  отвлеченные средства за счет прибыли,  собственные средства,  перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги,  собственные средства,  отвлеченные в  расчеты,  факторинговые, дебиторскую  задолженность.  Собственные  средства (нетто) определяются как разность между величиной собственных  ресурсов  (брутто)  и  суммой иммобилизации.  Этот  показатель  играет  ключевую  роль при проведении структурного анализа баланса. 

На  его  основе  должны  устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными банками. Иммобилизация собственных  средств  снижает  ликвидность  и   доходность   банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Качественная оценка  собственных  ресурсов  может  быть  выполнена с помощью  расчета   удельных   весов   их   элементов:   фондов   банка, нераспределенной прибыли,  средств в расчетах. Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации  собственных  средств,  сокращению  которого ведет к росту ликвидности и доходности.

Собственной частью структурного анализа собственных средств является анализ состава пайщиков (акционеров) банка. Исходными данными для этого являются лицевые счета по балансовому счету 010 -  "Уставной  фонд",  а также  данные  о  выпуске  и продаже собственных акций банка.  Подобный анализ структуры  пайщиков  позволяет  выявить  приоритет  интересов  и учитывать его в работе банка.

Общую оценку масштабов деятельности  банка  дает  показатель  темпов роста  уставного  фонда,  который  рассчитывается  как  отношение суммы оплаченной части к величине первоначально объявленного уставного  фонда в  уставе  банка.  Этот  показатель  отражает темпы развития банковской деятельности и характеризует общее состояние банка.

Для анализа    структуры    привлеченных    средств   предварительно определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования:  средства на расчетных,  текущих счетах предприятий  и  организаций,  средства  бюджетных  учреждений  и доходы бюджета,    неиспользованные    собственные    средства    предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

- средства  в  расчетах:  неиспользованные  остатки  на  счетах   по аккредитивам,  лимитированным  чековым  книжкам,  акцентовым  платежным поручениям и другие привлеченные средства,  включая средства заказчиков на  специальных счетах при расчетах по капитальным вложениям в целом за объект;

- межбанковские кредиты - кредиты, полученные от других банков;

- кредиторы по внутрибанковским операциям;

-         средства, поступающие от продажи акций и других ценных бумаг.

Определение удельного   веса   каждой   подгруппы   в   общей  сумме привлеченных ресурсов характеризует ее роль  в  формировании  кредитных ресурсов.

Анализ структуры   привлеченных    средств    коммерческих    банков свидетельствует  о  преобладании  депозитов до востребования и,  прежде всего,  средств  на  расчетных  и  текущих  счетах  клиентов,  а  также межбанковских  кредитов.  Традиционно  первый  источник  является более предпочтительным  с  точки  зрения  доходности  банка,  устойчивости  и надежности самих ресурсов. 

В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для  оценки  политики  банка.  Так, коэффициент использования депозитов показывает, какой процент от  общего  объема  привлеченных  ресурсов  помещен  в кредиты.  Коэффициент свыше 75% (в зарубежной практике) свидетельствует о  рискованной  (агрессивной)  политике  банка.  Коэффициент  ниже  65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивной кредитной политике[2].

1.2 Анализ активных операций банка.

Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности,  степени риска и ликвидности.  В этих целях определяется доля активов,  приносящих и не приносящих  доходы  банку.  Затем  более детально  анализируются  активы,  приносящие  доход,  прежде  всего  их структура по составным элементам. 

При этом  определяется  общий  объем кредитов  с  выделением краткосрочных,  средне- и долгосрочных ссуд,  а также  межбанковских  кредитов,   активов,   вложенных   в   проведение факторинговых   и   лизинговых  операций.  Особенно  тщательно  следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и  доходности.

С  точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов.  С этой целью могут  быть  использованы  различные показатели.  Так,  коэффициент  доходности  активов- Активы,  приносящие доход позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение  прибыли  банку,  и  актива,  не приносящие доход (касса,  корреспондентский счет,  основные средства) статьи.

Далее можно выявить и оценить рисковые активы к общей сумме активов.

В группу  рисковых  активов  включают  общий  объем  предоставленных кредитов,  а также стоимость приобретенных  ценных  бумаг,  вложение  в факторинговые и лизинговые операции.

В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их   с   активами.   Расчеты   могут   показать,   насколько  прибыльно осуществляются активные  операции.  Полученные  данные  сравниваются  с данными аналогичных банков.  В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты:

1. Полученные проценты

2. Проценты уплачены

3. Проценты полученные - проценты уплачены

4. Потери от списания кредитов

5. Прибыль банка

Глава 2. Прибыльность банка.

2.1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка.

В течение  года  и  подводя  итоги,  банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком.