3.5.Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «КомтеС»

         Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль, необходим для оценки рентабельности предприятия, для контроля за его хозяйственной деятельностью. Именно наличие прибыли в долгосрочной перспективе является залогом положительного сальдо отчета о движении платежных средств. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.

Таблица 3.5. Бюджет прибылей и убытков

      Рассмотрим бюджет прибылей и убытков по каждому показателю. Анализ необходимо начать с анализа чистой прибыли. Чистая прибыль, это та прибыль, которая остается в распоряжении после уплаты всех налогов и всех отчислений в фонды. Как видно из таблицы 3.5, чистая прибыль равна 1048 тыс.руб.  Себестоимость продукции равна 29701 тыс.руб.

      Наибольшее влияние на получение положительной чистой прибыли оказывает величина валового дохода, которая определяется как выручка за вычетом себестоимости произведенной продукции. Размер валового дохода составил 2284тыс.руб.

3.6.Разработка бюджета движения денежных средств ООО «КомтеС»

    Движение  денежных средств — один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. В рамках подготовки общего бюджета смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены.

      Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. Он нужен для предприятия, так как в нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета (бюджет) показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение предриятия. средство

     Таблица 3.6 Бюджет движения денежных средств

      Основную часть поступлений составили средства от реализации производства. Большая часть поступлений направлена на приобретение материалов и составила 23572 тыс.руб. и в т.ч. 2218 тыс.руб. понадобилось для погашения задолженности перед поставщиками за поставки прошлого года.   Остаток денежных средств на конец периода составил 3668 тыс.руб.  

3.7.Прогнозный балансовый отчет для ООО «КомтеС» 

       Завершающим этапом разработки бюджета является составление прогнозного баланса. Для этого используются данные вышеперечисленных бюджетов, а также сведения о начальных остатках отдельных видов имущества и обязательств, которые берутся из отчетного баланса за предшествующий период.

        Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода. Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности предприятия). Прогнозный баланс позволяет выполнять расчеты различных финансовых показателей. Наконец, прогнозный баланс служит в качестве контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период – действительно, если все бюджеты составлены методически правильно, баланс должен “сойтись”, т.е. сумма активов должна равняться сумме обязательств предприятия и его собственного капитала. Структура баланса строится аналогично структуре формы №1 сводной финансовой отчетности, составляемой для подачи в налоговую инспекцию. Это удобно на практике, так как, во-первых, при такой унификации счета бухгалтерии одновременно используются для целей налогообложения и управленческого учета, во-вторых, не нужно двойной работы по составлению отдельного фискального и управленческого баланса.

Таблица 3.7. Баланс на 2011 год. (тыс.руб.)

     Баланс  на 31.12.2011 год составил 11072 тыс.руб. В активе основные средства уменьшились на сумму амортизации и составили 4109тыс.руб. В пассиве наибольший удельный вес составляет нераспределенная прибыль.

     В целом по предприятию сумма краткосрочных обязательств уменьшилась на 2314тыс.руб. Дебиторская задолженность снизилась на 1756 тыс.руб. до 3153 тыс.руб. Снизилась задолженность перед бюджетом и персоналом организации. Значительно уменьшилась кредиторская задолженность, но увеличились запасы готовой продукции на складах, что может привести к увеличению затрат на хранение.

      Прогнозный  бухгалтерский баланс является конечным продуктом всего процесса составления  главного бюджета.  
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Одним из новых видов финансового планирования на отечественных предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений и функциональных служб предприятий и организаций.

     Общий бюджет предприятия состоит из операционного  и финансового бюджетов. Финансовый бюджет - это план, в котором отражается объем и структура предполагаемых источников средств и планируемые направления их использования. Финансовый бюджет состоит из бюджета денежных средств, бюджета капитальных вложений и бюджетного баланса.

     Операционный (оперативный) бюджет - это система  бюджетов, характеризующих доходы и  расходы по операциям, планируемым  на предстоящий период для сегмента или отдельной функции организации. Одной из составных частей операционного  бюджета является бюджет затрат, характеризующий затраты на производство и реализацию продукции (бюджет закупки сырья и материалов, бюджеты коммерческих и административных расходов, бюджет по труду и др.) может включать с себя бюджеты продаж, производства, сырья и материалов и др.

     Составление бюджетов является неотъемлемым элементом  общего процесса планирования, а не только его финансовой частью.

      В качестве объекта исследования мною выбрано коммерческое предприятие  – ООО «КомтеС». Основными видами деятельности которого являются: предоставление коммунальных услуг, а именно – теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения и прочих услуг, населению и предприятиям бюджетной сферы и хозрасчета. При изучении финансового состояния ООО «КомтеС» за 2009-2010 г. выявилось, что предприятие окупает затраты и работает с прибылью. Среди показателей, характеризующих финансовое положение и результаты деятельности ООО «КомтеС», можно выделить такие:

      — за отчетный период получена прибыль от продаж (930 тыс. р.), но наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с прошлым периодом (-3834 тыс. р.);

      — чистая прибыль составила 65 тыс. р. (-5183 тыс. р. по сравнению с аналогичным периодом 2009 г.);

      — отрицательная динамика рентабельности продаж (-15,4 процентных пункта от рентабельности +18,6% за аналогичный период 2009 г.);

      — отрицательная динамика прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации (-24,9 коп. к +25,1 коп. с рубля затрат за аналогичный период 2009 г.);

      — оба показателя, характеризующие  платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и мгновенной ликвидности), имеют удовлетворительное значение;

      — отсутствие займов и кредитов;

      Можно сделать вывод, что за рассматриваемый период, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила хорошие финансовые результаты.

     Что касается планируемого периода на 2011 год нужно отметить, что предприятию необходимо принимать меры по улучшению работы с заказчиками по оплате работ выполненных хозяйственных договоров. Увеличение нераспределенной прибыли может свидетельствовать о перспективе пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности в будущем, что в дальнейшем может способствовать увеличению финансовой устойчивости организации. Дебиторскую задолженность организации в 2011 году планируется снизить на 1756 тыс.руб., а кредиторскую уменьшить на 2314 тыс.руб. В целом, финансовая устойчивость предприятия очень хорошая, т.к. нет займов и кредитов, что отражено в сводном бюджете предприятия (таблица 4) 
 

Таблица 4. Сводный бюджет (основные статьи)