Прогноз доходов и расходов ООО «Бастион»

                                 СОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Анализ финансовых рисков на примере ООО «Бастион» ……………5

1.1 Характеристика ООО «Бастион»………………………….…………………5

1.2 Анализ результатов финансово-экономической деятельности

предприятия…………………………………………………………………….....7

1.3 Анализ бухгалтерской  отчётности предприятия…………………………..13

Глава 2. Проект мероприятий по снижению финансового риска…………….21

2.1 Основные мероприятия по управлению финансовыми рисками предприятия……………………………………………………………………...21

2.2 Оптимизация структуры продаж и совершенствование маркетинговой политика как инструменты снижения финансовых рисков…………………..24

3. Прогноз доходов  и расходов ООО «Бастион»………………………………27

Заключение……………………………………………………………………….29

Список литературы………………………………………………………………31

 

                                      ВВЕДЕНИЕ 

     Риск  присущ любой форме человеческой деятельности, что связано со множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых  людьми решений. И современный бизнес невозможен без риска.

     Актуальность  темы данной работы определяется тем, что современный бизнес невозможен без риска. Риск - это оборотная  сторона свободы предпринимательства. С развитием рыночных отношений  в нашей стране усиливается конкуренция, расширяются возможности деятельности. Чтобы преуспеть в своем деле, нужны оригинальные решения и действия. Нужен постоянный творческий поиск, нужна мобильность и готовность к внедрению всех возможных технических и технологических новшеств, а это неизбежно связано с риском.

     Основной  целью предпринимательства является получение максимальных доходов  при минимальных затратах капитала в условиях конкурентной борьбы. Реализация указанной цели требует соизмерения  размеров вложенного в производственно-торговую деятельность капитала с финансовыми результатами этой деятельности. Вместе с тем, при осуществлении любого вида хозяйственной деятельности объективно существует опасность (риск) потерь, объем которых обусловлен спецификой конкретного бизнеса, при этом под финансовым риском предприятия понимается вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода и капитала в ситуации неопределенности условий осуществления его финансовой деятельности.

     Цель  исследования: определение направлений  по снижению финансовых рисов предприятия.

     Для достижения данной цели поставлены следующие  задачи: исследовать теоретические  вопросы управления финансовыми  рисками;

• дать экономическую оценку ООО «Бастион»;
• провести финансовый анализ ООО «Бастион»;
• сформировать проект мероприятий по снижению финансовых рисков в ООО «Бастион».

     Методологическую  основу исследования составили концепции  и взгляды отечественных и  зарубежных экономистов, журнальные статьи, материалы научных семинаров  и конференций, связанные с проблемами риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «БАСТИОН» 

     1.1 Экономическая характеристика ООО «Бастион» 

     29 января 2007 года было официально  зарегистрировано общество с  ограниченной ответственностью  «Бастион» .

     Общество  было учреждено для осуществления производственной, научно-технической и хозяйственной деятельности, выполнения работ и осуществления услуг, предусмотренных предметом и основными задачами деятельности Общества в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его участниками максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов производственной, научно-технической и коммерческой деятельности, не противоречащей действующему законодательству РФ и на основании Устава.

     Основными видами деятельности Общества являются:

     1. Коммерческая, посредническая и торгово-закупочная деятельность.

     3.  Организация торговли, включая оптово-розничную, через сеть магазинов и другие торговые точки сантехническим оборудованием.

     4.  Открытие сети собственных и арендуемых торговых точек, в том числе магазинов для реализации товаров, работ, услуг и продукции промышленного назначения.

     5. Производство электромонтажных  работ; производство изоляционных  работ; производство санитарно-технических  работ, монтаж прочего инженерного оборудования; производство отделочных работ.

     Все вышеперечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с  действующим законодательством  РФ.

     Общество  имеет право пользоваться кредитом российских и зарубежных банков – и коммерческим кредитом в иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных биржах, у юридических лиц и иностранных граждан в порядке, установленном законодательством1.

     Общество  для достижения установленных целей  своей деятельности имеет право  от своего имени заключать сделки, приобретать иметь в собственности движимое и недвижимое имущество, производственное оборудование, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени осуществлять имущественные, коммерческие и финансовые сделки, сдавать в залог свое имущество, быть истцом и ответчиком в суде.

     ООО «Бастион» имеет магазин, который  представляет очень большой ассортимент сантехнического оборудования, а также сопутствующих товаров (бытовая химия). Работает без выходных, семь раз в неделю, без перерывов с 9.00 до 24.00. Ценовая политика направлена на потребителей с уровнем дохода - средний.

     Магазин ООО «Бастион» размещается в  отдельно стоящем здании. Здание включают в себя следующие группы помещений: торговое помещение; складское помещение (для хранения сухих продуктов, инвентаря, белья); административно – бытовое помещение (кабинет директора, комната работников, гардеробная); технические помещения (вентиляционная камера, щитовая, бойлерная, тепловой узел). Оборудование в торговом зале размещается таким образом, чтобы покупатель имел свободный доступ к торговым прилавкам, витринам и холодильникам.

     Следует отметить, что ООО «Бастион» - предприятие  небольшое, штат сотрудников насчитывает 18 человек. Из них: генеральный директор, заместитель генерального директора по экономике и финансам, финансовый директор, бухгалтер, 2 товароведа, 8 продавцов, 2 уборщицы и 2 дворника.

     Управление  осуществляется генеральным директором, заместителем генерального директора  и финансовым директором. В каждом подразделении есть свой руководитель: финансовый директор – бухгалтерия, заместитель директора, товаровед, МОП, продавец. Все отделы взаимосвязаны между собой и подчиняются генеральному директору.

     Работа  бухгалтерии построена рационально  и просто: бухгалтер занимается учетом предприятия, его финансовым состоянием, начислением заработной платы сотрудникам, ведением финансовой документации.

     Маркетингом и рекламой занимается непосредственно  генеральный директор предприятия.

     Работой с персоналом занимается товаровед, бухгалтер и непосредственно руководитель предприятия.

     Генеральный директор возглавляет работу по комплектованию предприятия кадрами продавцов  и рабочих в соответствии с  целями, стратегией и профилем предприятия, изменяющимися внешними внутренними условиями его деятельности.

     Также перед руководством предприятия  ставится задача по организации контроля за снабжением по объему и ассортименту в соответствии с заключенными договорами, соблюдение норматива и структуры  товарных запасов, а также по нахождению путей снижения товарных потерь при хранении, транспортировки и отпуске, предупреждение возникновения недостач, растрат, хищений и т.д.  

     1.2 Анализ Бухгалтерской отчетности предприятия 

     Анализ  результатов финансово-экономической  деятельности предприятия проведен на основании технико-экономические показателей ООО «Бастион», которые взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2007–2009 годы. Для анализа структуры имущества предприятия проведен анализ пассива и актива балансов за последние 3 года.

     Проведем  анализ актива баланса, который содержит сведения о размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о  вложении его в конкретное имущество  и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.2

     Расчет  абсолютного изменения производится с помощью вычисления разницы  между соответствующими показателями на конец и начало года, а относительное  отклонение вычисляется посредством деления результата абсолютного отклонения на значение показателя начала года. Расчеты представлены в таблице 1. 

     Таблица 1

     Анализ  актива ООО «Бастион»

Показатель	Абс. знач., тыс. руб.		Удельный  вес, %		Изменение
	На  начало 2007 года	На конец 2009 года	На начало 2007 года	На конец 2009 года	Абс., тыс. руб.	В уд. весах, %	В% к началу 2007 года, %	В % к итогу  баланса, %
1.Внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Немат. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные  средства	799	1093	16	22	294	6	37	5,9
Незавершенное строительство	307	4	6,2	0,08	-303	-6,12	98	6,1
Долгоср. фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие  внеоб. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	1160	1097	231	22	-63	-1	3,4	1,3
2.Оборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасы  и затраты	1842	2497	37	50	655	13	0,7	13,2
Дебит. задолженность	1658	1865	33,5	38	207	4,5	12	4,1
Денежные  средства кратк. фин.вложения	47	-	1	-	4,7	-1	100	0,1
Прочие  об. активы	296	322	6	6,5	26	-0,5	8,8	0,5
ИТОГО по разделу 2	3843	4734	78	96	891	18	-18	1,8
Всего активов	4949	5831	-	-	-	-	-	-

 

     Как показывают данные, представленные в таблице 4, основные средства предприятия увеличились на 1093 тыс. руб. и составляют 222 % всего имущества предприятия, возросли и запасы, увеличилась и дебиторская задолженность, которая составляет на конец 2009 года 38 %.

     Анализ  пассива позволяют определить3, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны за них предприятия. Составим аналитическую таблицу актива баланса (таблица 5), расчеты абсолютного и относительного изменения по рассматриваемым показателям аналогичны с расчетами актива.

 

      Таблица 2

     Анализ  пассива ООО «Бастион» тыс.руб.

Показатель	Абс. знач. (тыс.  руб.)		Удельный  вес, %		Изменение
	На  начало 2007 года	На конец 2009 года	На начало 2007 года	На конец 2009 года	Абс., тыс. руб.	В уд. весах, %	В% к началу 2007 года, %	В% к итогу  баланса, %
1.Собст.  капитал	1441	1757	29,12	30,13	316	1	21,93	6,39
Уставный  капитал	8	8	0,16	0,14	-	-0,1	-	-
Фонды и резервы	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспр. прибыль	1433	1433	28,96	24,58	-	-4	-	-
ИТОГО по разделу 1	2882	3198	58,23	54,84	316	1	10,96	6,39
2.Долгос.обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгос. кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие  долг. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 2	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Краткос.обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	1936	12320	39,12	21,13	-704	-17,99	36,36	14,23
Кредиторская  задолженность	1572	2842	31,76	48,74	1270	16,98	80,79	25,66
Доходы  буд. периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предс. расходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие  кратк. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 3	3508	4074	70,88	69,87	566	-1,01	16,13	11,44
Всего пассивов	4949	5831	-	-	-	-	-	-