Проблемы укрепления финансового состояния предприятия

Таблица 15

Анализ поступления и использования денежных средств.

              В отчетном периоде остаток денежных средств уменьшился на 13,144 тыс. руб. и на конец периода составил 55,590 тыс.  руб. Движение денежных средств происходит в осносном по текущей деятельности.

              Сумма всех поступлений средств составляет 100%, а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.

              Основным источником притока денежных средств на предприятии была выручка от реализации товаров, работ и услуг. Ее удельный вес составил 95,8 % от суммы всех поступлений.

              Среди направлений по расходованию полученных средств значительный вес имеет оплата приобретенных товаров, работ и услуг.

3.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

              Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

              Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

      систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;

      определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

      выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

      разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов.

              В процессе анализа хозяйственной деятельности используются показатели балансовой прибыли, прибыль от реализации услуг, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

              Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.

              Как видно из таблицы 16 план по балансовой прибыли  выполнен на 39%,  по сравнению с прошлым годом ситуация значительно ухудшилась – получена прибыль в размере 96,900 тыс. руб. Прибыль от реализации услуг составляет наибольшую долю в балансовой прибыли, а внереализационные расходы резко увеличились с 4% до 30% по сравнению с прошлым годом.

Таблица 16

Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой

прибыли за отчетный год.

Рис. 5. Динамика прибыли от реализации услуг и балансовой прибыли, тыс. руб.

Прибыль от реализации услуг зависит от объема реализации продукции (Vрп) и ее себестоимости (С)( то есть от затрат на предоставление услуг). Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Увеличение реализации объема убыточной продукции приводит к уменьшению суммы прибыли.

              Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратной зависимости: снижение себестоимости приводит к увеличению прибыли и наоборот.

              При планировании цен и выручки предприятием достигнуто договорное соглашение о назначении стоимости оказываемых услуг в размере 3% от получаемого дохода курируемых предприятий.

              Оценка рентабельности

              Полученная прибыль распределяется Учредителями предприятия на развитие предприятия и на выдачу дивидендов по акциям.

              Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

              1. показатели, характеризующие окупаемость издержек производства;

              2. показатели, характеризующие прибыльность продаж;

              3. показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Таблица 17

Расчет и анализ коэффициентов рентабельности за 2002год.

Таблица 18

Расчет и анализ коэффициентов рентабельности за 2001год.