Отставание  от графика определяется разностью  между плановой стоимостью работ  по графику (BCWS) и плановой стоимостью выполненных работ (BCWP). Рис. 14.4.2 дает графическое представление анализа  на основе факта. 

     

     Рис. 7. Анализ освоенного объема и расхождений

     Использование метода анализа освоенного объема требует  дополнительной структуризации системы  управления затратами по проекту  и дополнительных усилий менеджера  по сбору и анализу данных. Тем  не менее данный подход позволяет получить более точную картину состояния дел по проекту и представить ее высшему руководству и заказчику в виде разнообразных отчетов (рис. 8). 

     

     Рис. 8. Процесс сбора  данных и создания отчетов

     Основные  показатели, используемые для анализа  состояния затрат по проекту, представлены в таблице 1.

     Таблица 1 - Стоимостные параметры работ проекта

     Основным  достоинством методики освоенного объема является возможность «раннего обнаружения» (обнаружения на ранних стадиях реализации проекта) несоответствия фактических  показателей проекта плановым, прогнозирования  на их основе результатов выполнения проекта (сроков, затрат и т. д.) и  принятия своевременных корректирующих воздействий, вплоть до прекращения  проекта.

     Помимо  оценки суммарных затрат на выполнение проекта, на основании наблюдаемых  показателей освоенного объема возможно также прогнозирование и других характеристик проекта.

     Прогнозирование затрат подразумевает оценку конечной стоимости проекта на основании  информации о затратах проекта на текущий момент времени.

     Существуют  следующие варианты оценки конечной стоимости проекта (ЕАС), при которых  используются как традиционный метод  оценки, так и метод освоенного объема:

     Стоимость по завершении = Фактические затраты  на текущую дату + Оставшаяся стоимость  проекта, скорректированная с учетом индекса освоения затрат;

     Стоимость по завершении = Фактические затраты  на текущую дату + Оценка оставшейся стоимости проекта (ETC);

     Стоимость по завершении = Фактические затраты  на текущую дату + Новая смета  на оставшуюся часть проекта.

     Индекс  освоения затрат (CPI) рассчитывается как  отношение освоенного объема к фактическим  затратам:

     

     Параллельно рассчитывается индекс выполнения расписания (SPI):

     

     С использованием этих показателей оценка затрат по завершении (прогнозировании  затрат) рассчитывается следующим образом:

     1.Традиционный  метод:

     ЕАС = ACWP + ETC.

     2.Метод  освоенного объема:

     Пессимистическая  оценка:

     

     Оптимистическая оценка:

     

     Также может использоваться показатель прогнозного  отклонения стоимости проекта (variance at completion — VAC):

     VAC=BAC - ЕАС.

     В этих формулах используются суммарные  индексы, а не периодические или  дискретные. Периодические данные о  затратах в различные моменты  времени могут значительно отличаться друг от друга, что в итоге некорректно  отразиться на конечной оценке. Суммарные  данные сглаживают эти отклонения, оставаясь при этом более надежным инструментом для долгосрочного прогнозирования. В любом случае нельзя забывать, что с какой бы точностью ни была сделана оценка по завершении, она не будет на 100% корректно отражать конечный результат проекта. Чем ближе момент оценки к моменту завершения проекта, тем меньше разница между этими двумя величинами. 

 

 

2. Разработка направлений совершенствования деятельности ОАО «ПМК-7» и их экономическое обоснование

2.1 Резюме проекта

     Настоящий проект предлагается к реализации в  трубоэлектросварочном цехе №2 ОАО  «ПМК-7».

     Трубоэлектросварочный цех №2 является производителем сварных  труб диаметром 159 - 530 мм и на рынке  Украины занимает монопольное положение.

     Целью предлагаемого проекта является увеличение прибыли за счет роста  выручки от реализации продукции.

     Суть  проекта заключается в комплексной  модернизации техники и технологии трубоэлектросварочного цеха №2 ОАО  «ПМК-7», направленной на освоение производства новых видов продукции, обладающих определенными потребительскими свойствами и востребованных на конкретных сегментах  рынка.

     Основной  составляющей эффекта является увеличение выручки от реализации продукции  на рынках стран дальнего зарубежья. Дополнительным источником эффективности  является снижение издержек на производство продукции.

     Проектом  предусматривается рост объемов  продаж на 100 тыс. т в год, который  достигается за счет удовлетворения потребности в трубах сортаментного  ряда ТЭСЦ №2 ОАО «ПМК-7» на рынках стран дальнего зарубежья. Максимальный рост объемов продаж приходится на 4-й год проекта.

     Общая сумма инвестиций составляет 48,8 млн. руб., в том числе

     - в основные средства - 18 млн. руб. за первые полтора года;

     - в оборотные средства - 30,8 млн. руб. во 2-4 годы реализации проекта.

     Для финансирования проекта планируется  либо привлечь заемные ресурсы со стоимостью заемного капитала на уровне 12 % в год, либо провести дополнительную эмиссию акций.

     Для финансирования пополнения оборотных  средств планируется открыть долгосрочную кредитную линию. В проекте рассмотрен вариант, при котором, в случае варианта заимствования средств, основная часть долга погашается равномерными платежами на протяжении 1,5 лет. Отсрочка выплат основной части долга составляет 0,5 года.

     Срок  внедрения мероприятий проекта  составляет 1,5 года с момента начала работ по реализации.

     Использование новой техники и технологии не нанесет ущерба окружающей среде.

     Обслуживание  вводимого/модернизируемого оборудования будет осуществляться существующим персоналом (за счет перераспределения  персонала внутри предприятия).

     В расчетах эффективности проекта  применялась ставка дисконтирования, равная 16%, которая определена с учетом рисков проекта.

2.2 Характеристика трубоэлектросварочного цеха № 2

     Основное  производственное оборудование цеха №2 - стан сварки токами высокой частоты  «159-529».

     Цех производит трубы электросварные общего назначения для трубопроводов диаметром 159-530 мм.

     Производственная  мощность ТЭСЦ № 2 составляет 347,2 тыс. тонн в год. Производственный цикл состоит из следующий операций:

     1. Входной контроль качества рулонной  стали.

     2. Размотка и правка полосы.

     3. Обрезка заднего и переднего  концов полосы.

     4. Стыкосварка.

     5. Удаления грата.

     6. Накопление листа в накопителе.

     7. Обрезка боковых кромок полосы.

     8. Формирование тела трубы.

     9. Сварка токами высокой частоты,  контроль режимов сварки.

     10. Удаление наружного и внутреннего  грата.

     11. Калибровка и правка труб.

     12. Ультразвуковой контроль шва.

     13. Раскрой трубы.

     14. Нагрев трубы для нормализации  в проходной газовой печи.

     15. Охлаждение труб.

     16. Торцовка и снятие фаски.

     17. Гидроиспытания труб.

     18. Визуальный контроль, механические  испытания.

     19. Пакетирование, промасловка, складирование.

     В настоящий момент цех имеет как  сильные места, такие как широкий  сортамент по наружному диаметру, длина до 18 м, большой потенциал (всего  несколько станов по региону), резерв производительности, конкурентоспособная  цена закупаемого штрипса, так и слабые места - ограниченный сортамент по толщине стенки, низкая загрузка производства, покупной штрипс в рулонах (около 80% стоимости прямых затрат), проблемы малого веса и низкого качества отечественных рулонов.

     Электросварной стан.

     Сильные места: рациональное расположение и  хорошее состояние оборудования стана, отжиг по телу трубы, квалифицированная  рабочая сила, низкая стоимость передела.

     Слабые  места: отсутствует аппарат продольной резки, отсутствует обработка кромки штрипса, отсутствует приемлемая система направления штрипса тонких толщин, возможность производства труб с более толстыми стенками ограничена накопителями шахтного типа, ненадежная система снятия внутреннего грата в линии стана, система местного ультразвукового и неразрушающего контроля для инспекции шва, отсутствие возможности отжига шва - необходимость выполнения отжига по всей длине трубы в газовых туннельных печах, порезка трубы электрическим сопротивлением.

     Сдерживающие  факторы на участке отделки труб:

     - отсутствие неразрушающего контроля по телу трубы в линии отделки (для повышения качества продукции);

     - низкое давление при гидроиспытаниях, не удовлетворяющее требованиям АР1;

     - недостаточная мощность систем антикоррозийного покрытия/маркировки (линия в 2002 г.);

     - отсутствие мощностей для покрытия труб (3-слойное полиэтиленовое, эпоксидное, цементное).

     Внедрение проекта позволит расширить производственные возможности цеха.