Отчет движения денежных средств

Отток денежных средств с предприятия  в рамках операционной деятельности был обеспечен за счет уменьшения кредиторской задолженности в разрезе  расчетов с кредиторами, расчетов с  персоналом, расчетов с бюджетом и  внебюджетными фондами, а также  расчетов с прочими кредиторами  в сумме 19779 руб. и значительное уменьшение задолженности по авансам, полученным на 1503686 руб.

Анализ  движения денежных средств прямым и  косвенным методами предоставляет  ценную управленческую информацию для  руководства предприятия, на основе которой принимаются оперативные  решения по стабилизации платежеспособности организации, оцениваются возможности  дополнительных инвестиций.

Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2008.- 272 стр., Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 496 стр.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В практике хозяйственной деятельности организации  всегда наличествуют операции по движению денежных средств. В зависимости  от целей, которые становятся перед  рассматриваемой отчетной формой, в  ней справочным порядком могут быть приведены данные о движении денежных средств по наличному расчету  с выделением информации о расчетах с юридическими лицами отдельно от таких же расчетов с физическими  лицами, а так же в тех разрезах необходимых пользователям. Отчет  о движении денежных средств необходим  как руководителям для контроля над денежными потоками, так и  сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его  доходах и способности организации  привлекать значительные суммы денежных средств.

Рассмотренные аспекты формирования информации в  отчете о движении денежных средств  показывают, что его содержание обеспечивает все необходимые данные для проведения анализа и последующего финансового  планирования. При этом усиление информативных  функций данной отчетной формы возможно с помощью дополнительных способов раскрытия содержания, которые вырабатываются в зависимости интересов пользователей  отчетности.

Данный  отчет вместе с остальными, входящими  в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей  оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения  в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность  и платежеспособность), способность  регулировать время и плотность  денежных потоков в условиях постоянно  изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую  стоимость будущих денежных потоков  для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных  с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

Цель  отчетов о движении денежных средств  состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она  должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные  в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как  финансировался любой дефицит таких активов.

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1) О  формах бухгалтерской отчетности  организации. Приказ Министерства  финансов Российской Федерации  от 22 июля 2003 года №67н// Нормативные  акты для бухгалтера.- 2003.-№16

2) План  счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия и Инструкция по  его применению. Утверждены приказом  Министерства финансов Российской  Федерации от 31 октября 2000 года  №94н// Нормативные акты для бухгалтера.- 2003.-№23

3) Методические  рекомендации о порядке формирования  показателей бухгалтерской отчетности  организации. Утверждена приказом  Министерства финансов Российской  Федерации от 28 июня 2000 года №60н// Приложение к журналу «Бухгалтерский  учет».- 2000.- №16

4) О  формах бухгалтерской отчетности  организации. Приказ Министерства  финансов Российской Федерации  от 13 января 2000 года №4н// Финансовая  газета.- 2000.- №8

5) Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская  отчетность организации» ПБУ  4/99. Утверждено приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 6 июля 1999 года №43н// Нормативные  акты для бухгалтера.- 1999.-№1700

6) Инструкция  о порядке заполнения форм  годовой бухгалтерской отчетности. Утверждена приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 21 ноября 1997 года №81н// Нормативные  акты для бухгалтера.- 1998.- №1.- с.3-21

7) Методические  рекомендации по составлению  и предоставлению сводной бухгалтерской  отчетности. Утверждены приказом  Министерства финансов Российской  Федерации от 30 декабря 1996 года  №112// Экономика и жизнь.- 1997.- №16

8) О  бухгалтерском учете: Федеральный  закон №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года// Российская газета.- 28 ноября 1996 года.- №228

9) Андросов  А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский  учет: учебное пособие.- М.: Андросов, 2008.- 1024 стр.

10) Астринский  Д.В. Экономический анализ финансового  положения предприятия. - Экономист - 2008. - 12. стр. 10 - 14.

11) Бакаев  А.С., Макарова Л.Г., Мизиковский Е.А.  Комментарий к новому Плану  счетов бухгалтерского учета:  под ред. А.С. Бакаева.- М.: Информационное  агентство «ИПБ-БИНФА», 2006.- 435 стр.

12) Бакаев  А.С. Годовая бухгалтерская отчетность  коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. - 290 стр.

13) Бакаев  А.С. Нормативное обеспечение  бухгалтерского учета. Анализ  и комментарии, 2-е издание. - М.: МЦФЭР, 2008. - 330 стр.

14) Вакуленко  Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской  (финансовой) отчетности для принятия  управленческих решений.- СПб.: Издательский дом Герда, 2005.- 288 стр.

15) Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный  анализ бухгалтерской отчетности: Учебное пособие. - 4-е издание. - Москва: Дело и сервис, 2007. - 350 стр.

16) Донцова  Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой  отчетности: Учебное пособие. - 2-е  издание. - М.: Дело и сервис, 2004. - 336 стр.

17) Ефимова  О.В. Финансовый анализ. - 4-е издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 528 стр.

18) Карзаева  Н.Н., Нечитайло А.И. Конспект лекций  по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: учебное пособие.- СПб.: Издательство СПбГУЭФ, 2009.- 83стр.

19) Ларионов  А.Д., Карзаев Н.Н., Нечитайло А.И.  Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие/ А.Д. Ларионова.- М.: ТК Велби, издательство Проспект, 2008.- 208 стр.

20) Любушин  Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия: Учебное пособие  для вузов/ Под ред. Любушина Н.П. - М.: Юнити - Дана, 2005. - 480 стр.

21) Макарьева  В.И. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности организации. - М.: Финансы  и статистика, 2008. - 435 стр.

22) Медведев  М.Ю. Положения по бухгалтерскому  учету (ПБУ): постатейные комментарии.- М.: издательский дом ФБК-ПРЕСС, 2006.- 432 стр.

23) Никольская  Э.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности полиграфических предприятий: Учебник. - М.: МГУП, 2009. - 404 стр.

24) Нормативная  база бухгалтерского учета: Сборник  официальных материалов. - М.: Бухгалтерский  учет, 2005. - 360 стр.

25) Палий  В.Ф. Международные стандарты  финансовой отчетности.- М. ИНФРА-М, 2006.- 456 стр.

26) Пучкова  С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2008.- 272 стр.

27) Соколов  Я.В. Основы теории бухгалтерского  учета.- М.: Финансы и статистика, 2007.- 496 стр.

28) Шредер  Н.Г. Анализ финансовой отчетности. - М.: Альфа - Пресс, 2009. - 176 стр.

29) Финансово-кредитный  энциклопедический словарь/ колл. авторов; под общ. ред. А.Г.  Грязновой.- М.: Финансы и статистика, 2008- 1168 стр.