Оценка кредитоспособности предприятия заемщика

      Экспертным  заключением кредитного отдела по оценке финансового положения Заёмщика является кредитное заключение. Проведение финансового анализа является достаточно трудоёмкой процедурой, требующей обработки  огромного количества данных, поэтому  провести качественный финансовый анализ без использования современных  программных средств невозможно.

      Основной  финансовый анализ в ЗАО МКБ «Москприватбанк» производится при помощи специализированной программы, разработанной специалистами банка на базе MS Excel. Данная программа содержит 3 основных страницы, связанных между собой: Форма №1 и Форма №2 (сюда вносятся значения из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках). Заключение об оценке финансового положения заёмщика: 
 

      Рис. 1. Шаблон для ввода данных формы №1

      Рис. 2. Шаблон для ввода данных формы  №2

      После внесения данных из форм, № 1 и №2 программа  рассчитывает необходимые для проведения финансового анализа коэффициенты, присваивает им определённый вес, считает интегрированный рейтинг финансового положения заёмщика. Методика включает в себя расчёт ряда финансовых коэффициентов, которые характеризуют финансовую устойчивость, оборачиваемость активов, дебиторской и кредиторской задолженности, уровень собственного капитала, рентабельность деятельности, деловой состояние и конкурентное положение. Значению каждого показателя присваивается определённый рейтинг. Окончательные показатели получаются путём умножения веса показателя на его рейтинг. Суммы весов складываются и получается значение интегрированного рейтинга финансового положения заёмщика. Расчёт интегрированного рейтинга показан в таблице 7.

Таблица 7

      Расчёт  интегрированного рейтинга ОАО «МЕХАНИЧЕСКИЙ  ЗАВОД» 

      На  основании значения данного показателя выдаётся результат оценки положения  предприятия:

• хорошее (значение интегрированного рейтинга >6,5);
• среднее (значение интегрированного рейтинга 3-6,5);
• плохое (значение интегрированного рейтинга <3).

      Результаты  расчётов представлены на рисунке 3:

      Рис. 3. Заключение об оценке финансового  положения заёмщика  

      После определения финансовых коэффициентов, предусмотренных методикой, производится проверка наличия условий, негативно  характеризующих финансовое положение  заёмщика:

• наличие фактов неисполнения в течение последнего года клиентом обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором либо прекращение клиентом обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более;
• не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность клиента, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем;
• снижение объёма выручки и (или) показателя рентабельности собственного капитала более чем в 3 раза по сравнению с предыдущим периодом (если это снижение не вызвано сезонными факторами);
• рост дебиторской и (или) кредиторской задолженности более чем в 3 раза по сравнению с предыдущим периодом (если клиент не приводит убедительных доказательств того, что данное изменение является обоснованным и не влечет увеличение риска по ссуде);
• отрицательная величина чистых активов.

      Так как во время анализа предприятия  ОАО «Механический завод» данных факторов выявлено не было, то предварительная  оценка финансового состояния не изменилась:

      Рис. 5. Изменение показателя финансового  состояния после анализа дополнительных данных  

      Проведение  анализа финансово-хозяйственной  деятельности не заканчивается использованием данной компьютерной программы. Далее  производится оценка достаточности  чистой прибыли для погашения  платежей по кредиту, производится анализ структуры оборотов по расчётным  счетам, анализ качества и достаточности  обеспечения, заёмщик проверяется  на наличие действующих долговых обязательств.

      Но  всё же при имеющихся недостатках, данная методика является достаточно эффективной в использовании  — процент невозврата кредитов составляет 1,28% от размера кредитного портфеля.

      Таким образом, все использованные методики оценки финансового состояния с  целью оценки кредитоспособности показали хорошее финансовое положение клиента  ОАО «Механический завод», его  способность своевременно и в  полном объёме исполнять обязательства  по кредитным договорам. Однако у обеих методик имеются недостатки в качестве проведения финансового анализа, рекомендациям по устранению которых посвящена следующая глава данной работы.