Оценка экономического состояния с использованием интегрального показателя

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2012 в 08:46, курсовая работа

Описание работы

Наука представляет собой сферу человеческой деятельности, предназначение которой состоит в выработке и теоретической систематизации объективных знаний о действительности. Концептуальные основы любого самостоятельного научного направления в наиболее концентрированном виде могут быть выражены путем формулирования и идентификации ее предмета и метода.

Содержание

1. Теоретическая часть курсовой работы 3

1.1. Теоретические основы анализа экономического состояния предприятия в финансовом менеджменте. 3

1.2. Методы анализа экономического состояния предприятия. 8

2. Задание к практической части 14

3. Практическая часть курсовой работы 23

4. Список использованной литературы 30

Скачать полностью (118.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Финансовый Менеджмент - Курсовая работа..docx

— 122.14 Кб (Скачать)

Для администрации промышленного  предприятия ОАО «Ритм» экономическое  состояние нельзя оценить однозначно: производительность труда и фондоотдача  растут; коэффициент текущей ликвидности  и коэффициент обеспеченности собственными средствами имеют тенденцию к  росту.

Для персонала предприятия    ОАО «Ритм» экономическое состояние  улучшилось: выросли показатели производительности труда.

Для заимодавцев и поставщиков  по данным экономического анализа интересующих их показателей экономическое состояние  ОАО «Ритм» улучшилось за пред.отчетн.-отчетн.гг.: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами имеют тенденцию к снижению, но остаются в пределах нормативов.

Для покупателей экономическое  состояние предприятия ОАО «Ритм» в отчетн. году является более предпочтительным, чем в пред.отчетн.году: банкротство предприятию в ближайшее время не  грозит; рентабельность продаж растет в течение исследуемого периода.

Для оценки экономического состояния организации предлагаются следующие нормативные значения интегрального показателя (таблица 4.)

Таблица 4.

Нормативные значения интегрального показателя экономическогос  состояния организации

Нормативное значение

Категория экономического состояния

Характеристика  экономического сос-тояния организации

Ig > =0,8

отличное

наличие производственно-экономического потенциала, который позволяет максимизировать  прибыль, обеспечивая достижение поставленных рыночной стратегией конкретных целей  и создание резервов, гарантирующих  деловую активность

0,6<=Ig < 0,8

хорошее

способность сохранять в  течение определенного периода  времени   достигнутые   положительные  тенденции   в   использовании  производственно-экономического  потенциала

0,4<=Ig < 0,6

удовлетворительное

возможность за счет имеющихся  внутрипроизводственных резервов с  минимальными потерями для предпринимательской  деятельности возвращаться к стабильной и надежной работе

0,2<=Ig < 0,4

неудовлетворительное

нарушения платежеспособности и неликвидность баланса, отклонения в выполнении договоров и контрактов, превышения установленных бюджетов затрат, осуществление предпринимательской деятельности в зоне повышенного риска по всем формам его проявления.

0<=Ig < 0,2

катастрофичное

несостоятельность и банкротство, отсутствие возможностей финансового  оздоровления, невозможность выполнения всех условий заключенных договоров, контрактов и соглашений, отторжение части имущества организации  в судебном порядке


 

3. Практическая часть курсовой работы

 

Для заполнения формы №1 Бухгалтерского баланса:

стр.120 = стр.300-стр.90- стр.ПО- стр.130- стр.140

стр.290 = стр.210+ стр.220+ стр.230+ стр.240+ стр.250+ стр.260+ стр.270

стр.420 = стр.700- стр.690- стр.590- стр.470- стр.410

стр.690 = стр.610+ стр.620+ стр.630+ стр.640+ стр.650+ стр.660

стр.470 = стр.190 формы №2 “Отчет о прибылях и убытках”

Для заполнения формы №2 Отчет о прибылях и убытках:

стр.029 = стр.010- стр.020

стр.050 = стр.029- стр.030- стр.040

стр.140 = стр.050+ стр.060+ стр.090- стр.100

стр.141 = стр.142 = 0

стр.150 = стр.140*0.24

стр.190 = стр.140- стр.150

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за прошлый год. Единица измерения: тыс. руб.

АКТИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ

      

Нематериальные активы. . . .

110

12

16

Основные средства  . .  . . .

120

57  530

59 724

Незавершенное строительство

130

2126

1726

Доходные вложения в материальные ценности

135

    

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

726

726

Отложенные налоговые  активы

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

ИТОГО по разделу  1

190

60 394

62 192

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

    

   в том числе

      

  Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

2 626

3 826

  животные на выращивании  и откорме 

212

    

  затраты в незавершенном  производстве (издержках  обращения)

213

326

362

  готовая продукция  и товары для перепродажи 

214

1 526

926

  товары отгруженные 

215

    

  расходы будущих периодов

216

2

6

  прочие запасы и  затраты

217

    

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

220

1 826

1 762

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)    в том числе

 

230

    

  покупатели и заказчики 

231

    

Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)    в том числе

240

    

  покупатели и заказчики 

241

5 126

5 662

Краткосрочные финансовые вложения

250

  

326

Денежные средства

260

    

Прочие оборотные активы

270

    

  ИТОГО по разделу  II

290

11 432

12 870

Баланс 

300

71 826

75 062

ПАССИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

III  КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставной капитал 

410

60

60

Добавочный капитал 

420

45 810

36 163.56

Резервный капитал       в том числе

430

    

  резервные фонды, образованные  в соответствии  с   законодательством

431

    

  резервы, образованные  в соответствии  с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Х

8 602.44

ИТОГО по разделу    III

490

45 870

36 223.56

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

510

    

Отложенные налоговые  обязательства

515

    

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

ИТОГО по разделу   IV

590

  

9 126

V  КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

      

Займы и кредиты

610

2 826

  

Кредиторская задолженность

    в том числе

620

    

  поставщики и подрядчики 

621

12 426

9 562

  перед персоналом  организации 

624

226

162

  задолженность перед  госбюджетными фондами 

625

5 726

6 362

  задолженность перед  бюджетом 

626

4 026

3 762

  прочие кредиторы

628

726

1 262

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

    

Доходы будущих периодов

640

    

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

    

Прочие краткосрочные  пассивы

660

    

    ИТОГО по разделу   V

690

25 956

21 110

    Баланс 

700

71 826

75 062


Руководитель _________ Главный бухгалтер _________ 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за отчётный год. Единица измерения: тыс. руб.

АКТИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ

      

Нематериальные активы. . . .

110

16

  

Основные средства  . .  . . .

120

59 724

64 446

Незавершенное строительство

130

1 726

2 726

Доходные вложения в материальные ценности

135

    

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

726

826

Отложенные налоговые  активы

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

ИТОГО по разделу  1

190

62 192

67 998

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

      

Запасы

210

    

   в том числе

      

  Сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

3 826

4 026

  животные на выращивании  и откорме 

212

    

  затраты в незавершенном  производстве (издержках  обращения)

213

362

662

  готовая продукция  и товары для перепродажи 

214

926

1 026

  товары отгруженные 

215

    

  расходы будущих периодов

216

6

  

  прочие запасы и  затраты

217

    

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

220

1 762

2 162

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)    в том числе

 

230

    

  покупатели и заказчики 

231

    

Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)    в том числе

240

    

  покупатели и заказчики 

241

5 662

4 062

Краткосрочные финансовые вложения

250

326

126

Денежные средства

260

    

Прочие оборотные активы

270

    

  ИТОГО по разделу  II

290

12 870

12 064

Баланс 

300

75 062

80 062

ПАССИВ

Код стр.

На конец года

На конец года

III  КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

      

Уставной капитал 

410

60

60

Добавочный капитал 

420

29 152,56

30 063,56

Резервный капитал       в том числе

430

    

  резервные фонды, образованные  в соответствии  с   законодательством

431

    

  резервы, образованные  в соответствии  с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

15 613,44

8 602,44

ИТОГО по разделу    III

490

44 826

38 726

 IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      

Займы и кредиты

510

    

Отложенные налоговые  обязательства

515

    

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

ИТОГО по разделу   IV

590

9 126

15 126

V  КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

      

Займы и кредиты

610

    

Кредиторская задолженность в том числе

620

    

  поставщики и подрядчики 

621

9 562

8 562

  перед персоналом  организации 

624

162

262

  задолженность перед  госбюджетными фондами 

625

6 362

9 362

  задолженность перед  бюджетом 

626

3 762

5 762

  прочие кредиторы

628

1 262

2 262

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 

630

    

Доходы будущих периодов

640

    

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

    

Прочие краткосрочные  пассивы

660

    

    ИТОГО по разделу   V

690

21 110

26 210

    Баланс 

700

75 062

80 062


Руководитель _________ Главный бухгалтер _________ 

 

Отчет о прибылях и убытках за отчетный год. Единица  измерения: тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период пред-го года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг  
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

51 526

27 326

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

31 026

16 726

Валовая прибыль

029

20 500

10 600

Коммерческие расходы

030

21

85

Управленческие расходы

040

125

94

Прибыль (убыток) от продаж

050

20 354

10 421

II. Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

126

262

Проценты к уплате

070

    

Доходы от участия в  других организациях

080

    

Прочие доходы

090

226

1 162

Прочие расходы

100

162

526

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

20 544

11 319

Отложенные налоговые  активы

141

0

0

Отложенные налоговые  обязательства

142

0

0

Текущий налог на прибыль  24 %

150

4 930,56

2 716,56

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода)

190

15 613,44

8 602,44


Руководитель _______ Главный бухгалтер _______ "______"________________ 200__г.

Дополнительные  данные:

Среднесписочная численность  персонала: Прошлый год – 250 чел.; Отчетный– 285 чел.

Расчет показателей:

Производительность труда:

ПТ = стр.010 формы №2 / ср.списп.численность = 51 526 / 285 = 180,79

ПТпр = 27 326 / 250 = 109,30

Материалоотдача:

МО = стр.010 формы №2 / (стр.210 формы №1 на нач года + стр.210 формы  №1 на кон года) / 2 = 51 526 / (16 + 0 )/2 = 6 565,75

МОпр = 27 326 / (12+16)/2 = 1 951,86

Фондоотдача:

ФО = стр.101 формы №2 / (стр.190 формы №1 на нач года + стр.190 формы  №1 на кон года) / 2 = 51 526 /  (62 192 + 67 998)/2 = 0,79

ФОпр = 27 326 / (60394+62192)/2 = 0,46

Оборачиваемость оборотных  средств:

Об = стр.010 формы №2 / (стр.290 формы №1 на нач года + стр.290 формы  №1 на кон года) / 2 = 51 526 / (12 870 + 12 064)/2 = 4,13

Об пр = 27 326 / (11432+12870)/2 = 2,25

Прибыль:

П = стр.190 формы №2 = 15 613,44

Ппр = 8 602,44

Рентабельность продаж:

Rпродаж = стр.190 формы №2 / стр.010 формы №2 *100 % = 15 613,44 / 51 526*100% = 30,30 = 30

Rпродаж пр = 8 602,44 / 27326*100% = 31,48 = 32

Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл = стр.290 формы №1 / стр.690 формы №1 (на кон прошлого и отчетного  года) = 12 064 / 26 210 = 0,46

Ктл пр = 12 870 / 21 110 = 0,61

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Косос = (стр.490 формы №1- стр.190 формы №1) / стр.290 формы №1 (на кон прошлого и отчетного года) = (38 726 – 67 998) / 12 064 = -2,43

Косос пр = (36 223,56 - 62 192) / 12 870 = - 2,02

Расчет интегрального  показателя экономического состояния:

 

Таблица 5.

Расчет интегрального  показателя экономического состояния  для ОАО «Ритм» за период прошлогодний и отчетный года.

Показатели / год

Значимость

Ваi

Предыд. отчетн.

Отчетн.

а i opt

Примечание

Производительность труда

0.1

190.30

180.79

190.30

а i max

Материалоотдача

0.1

1951.86

6565.75

6565.75

а i max

Фондоотдача

0,15

0.46

0.79

0.79

а i max

Оборачиваемость оборотных  активов

0,1

2.25

4.13

4.13

а i max

Прибыль чистая

0,05

8602,41

15613,44

15613,44

а i норм

Рентабельность продаж

0,2

        32

30

        32

а i норм

Коэффициент текущей ликвидности

0.2

0.61

0.46

0.61

  

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0.1

-2.02

-2.43

-2.02

а i норм

∑ Ваiхi

  

0,799

0,966

    

Ig

  

0,799

0,956

    

Информация о работе Оценка экономического состояния с использованием интегрального показателя