Фінанси підприемства

     Розділ 2.  Аналіз фінансової звітності ТОВ  «Вервіт»

     2.1 Аналіз майна підприємства

     ТОВ «Вервіт» має самостійний баланс, поточний рахунок в банку, печатку зі своєю назвою.

     Підприємство  має ліцензію (серея АВ №485250) Головної державної інспекції на автомобільному транспорті на внутрішні перевезення пасажирів.

      ТОВ «Вервіт» здійснює перевезення пасажирів в наступних міських автобусних маршрутах загального користування м. Києва в режимі маршрутного таксі:

• № 187 ст. м. «Нивки» - вул. Тулузи, тариф – 1,50 грн.;
• № 561 ст. м. «Святошин» - Тепличне господарство «Чайка», тариф – 1,50 грн..

      Тарифи  на перевезення пасажирів автобусами, які працюють у режимі маршрутного  таксі, не підлягають державному регулюванню  та формуються підприємством самостійно.

      Прибуток  ТОВ «Вервіт» утворюється з надходжень від господарської діяльності після покриття матеріальних та прирівняних до них витрат і витрат на оплату праці. З балансового прибутку Товариства відраховуються передбачені законодавством України податки та інші платежі до бюджету.

      ТОВ «Вервіт» здійснює оперативний, бухгалтерський та податковий облік згідно з новими Національними стандартами бухгалтерського обліку форма №1-м – «Баланс» та форма №2-м «Звіт про фінансові результати» (Додаток 1).

      Для аналізу основних показників, які  характеризують діяльність підприємства в звітному 2009 році доцільно провести горизонтальний аналіз майна підприємства. (Табл.1)

                          Таблиця 1

     Горизонтальний  аналіз майна ТОВ "Вервіт"

     За  даними табл. 1 протягом розглянутого періоду вартість майна підприємства зросла на 18,5 тис. грн., або на 25,2%. Ресурси збільшилися, головним чином, за рахунок збільшення виробничих запасів на 4,5 тис. грн., або на 56,3%,  що є безумовно позитивним фактором розвитку підприємства у звітному періоді.

     Джерела фінансування зросли за рахунок кредиторської заборгованності за товари, роботи, послуги на 7,5 тис. грн., або 52,8%

     Співставлення темпів приросту майна та доходу від реалізації послуг показало, що протягом звітного року ТОВ «Вервіт» ефективно використовувало джерела коштів (Табл. 2) темп приросту доходів значно вищий за темп приросту майна.

     Таблиця 2

       

     Висновки  з горизонтального  аналізу майна  підприємства:

• Позитивні тенденції:
1. зростання виробничих запасів на 56,3%;
2. збільшення грошових коштів на поточному рахунку в банку у національній валюті  на 228%;
3. зникла дебіторська заборгованість;
4. розрахувались з боргами зі страхування та по оплаті праці;
5. ефективне використання джерел коштів – доходи зростають швидше ніж активи;
6. значне збільшення залишкової вартості основних засобів свідчить по значні інвестиції у матеріально-технічну базу.

 

• Негативні тенденції:

1. збільшився непокритий збиток на 99,5%;

2. незначно зменшився борг перед бюджетом на 4,5%.

     Результати  вертикального аналізу майна підприємства (Табл. 3) вказали на те, що в структурі ресурсів частка необоротних активів на кінець розглянутого періоду зменшилася на 84,4%. На зміну частки оборотних активів протягом року суттєво вплинуло зростання питомої ваги статті «Грошові кошти» (на 161,9%).

Таблиця 3

     Вертикальний  аналіз майна ТОВ "Вервіт"

 

     Висновки  з вертикального  аналізу майна  підприємства:

• Позитивні тенденції:

1. зменшення питомої ваги необоротних активів, як менш ліквідних порівняно з оборотними;

2. суттєво зменшилась частка запозичених джерел фінансування, активів.

 

• Негативні тенденції:

1. збільшення питомої ваги непокритого збитку на 59,3%; 
   

     Важливим  фактором, що впливає на ефективність діяльності підприємства, отже і на фінансову стійкість є стан виробничого  потенціалу. Оцінити його можна за допомогою коефіцієнтів зносу (Кз), придатності (Кп) та фондовіддачі (ФВ) основних засобів, нематеріальних активів:

     Кз= ,

     Кп=100-Кз,

     ФВ= ,

     де  З – знос основних засобів на певну дату (032 ряд. балансу);

     ПВ  – первісна вартість основних фондів (031ряд. балансу);

     ЧДзд  – чистий дохід від звичайної  діяльності за звітний період (сума ряд. 035, 060, 110, 120, 130 звіту про фінансові результати, гр.. 3);

     ЗВ , ЗВ - Залишкова вартість основних засобів відповідно на початок та на кінець періоду (030 ряд. балансу).

     За  даними балансу ТОВ «Вервіт» коефіцієнтів зносу основних засобів

     на  початок періоду: Кзп=

     на  кінець періоду: Кзк=

     Коефіцієнт  придатності на початок періоду: Кпп=100-60,7=39,3

                                         на кінець періоду: Кпк=100-40,65=59,35

     Така  динаміка свідчить про те, що ТОВ «Вервіт» вкладає кошти у розвиток власної матеріально-технічної бази, хоча й капітальні інвестиції є недостатніми.

     Що  стосується фондовіддачі, то з кожної гривні вкладених основних засобів підприємство отримує 35,56 грн. чистого доходу, що є досить високим показником.

     ФВ= = =35,56

     2.2 Аналіз поточної платоспроможності

     Можливості  погашення поточних боргів характеризують коефіцієнти ліквідності, серед яких найбільш поширені коефіцієнти абсолютної, швидкої і поточної ліквідності.

     Коефіцієнти абсолютної ліквідності (Кал) показує, яку частку поточних боргів підприємство може погасити негайно: 

     Кал= ,

     де ГК – грошові кошти (сума ряд. 230 та 240);

     ПФІ – поточні фінансові інвестиціїна певну дату (220 ряд. балансу);

      - поточні зобов’язання на певну дату (620 ряд. балансу)

     Оптимальним вважається значення коефіцієнта Кал 0,2

     В ТОВ «Вервіт» коефіцієнти абсолютної ліквідності на початок і на кінеці періоду більший оптимального.

     на  початок періоду: Кал= =0,7

     на  кінець періоду: Кал= =2,39

     Коефіцієнти швидкої ліквідності (Кшл) визначає частку поточних зобов’язань яку підприємство спроможне погасити протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги:

      ,

     де  ДЗ – дебіторська заборгованість за товари, роботи. послуги на певну  дату (160 ряд. балансу)

     Во  – вартість одержаних векселів на певну дату (150 ряд. балансу).

     Якщо  зазначений коефіцієнт перевищує одиницю, то це означає, що за строк обороту  дебіторської заборгованості підприємство може погасити повністю поточні борги і має певний запас платоспроможності.

     на  початок періоду: Кшл=

     на  кінець періоду: Кшл=

     На  початок періоду підприємство ще не взмозі було розрахуватись по своїх поточних боргах, але на кінець періоду ситуація значно покращилась. 

     Тривалість  обороту дебіторської заборгованості (Тдз):

      ,

     де Дк – кількість календарних днів у періоді, за який визначається тривалість обороту дебіторської заборгованості;