Финансовый план как составляющая бизнес-плана предприятия

Проведем  анализ основных показателей деятельности ОсОО «Euroline Electronics»за 2008 – 2010 г.г в таблице 2.5

Таблица 2.5

Основные показатели ОсОО «Euroline Electronics»

	Показатели	2008	2009	2010
	Среднесписочная численность работников, чел.	43	39	35
	Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. сом	1150	1116	1102
	Выручка от продажи в действующих  ценах, тыс. сом	132042	123767	116069,8
	Себестоимость проданных товаров(без учета налогов), тыс. сом	76433,6	90034,4	71492,9
	Прибыль от продажи продукции, тыс. сом	55608,4	33732,6	44576,9
	Затраты на 1 сом проданных товаров, сом/сом (п.4/п.3)	0,58	0,72	0,61
	Фондоотдача на 1 сом ОФ, сом/сом (п.3/п.2)	114,8	119,9	105,3
	Фондовооруженность, сом/чел (п.2/п.1).	26,7	28,6	31,5
	Производительность труда, сом/сом (п.3/п.1).	3070,7	3173,5	3316,3
	Рентабельность продаж %, (п.5/п.3).	42	27	38

Анализ основных экономических показателей деятельности ОсОО «Euroline Electronics»  за 2008 - 2010 гг. выявил следующие положение дел.

Прежде всего, необходимо отметить, что предприятие  прибыльное, то есть имеется чистая прибыль

Себестоимость проданных товаров, в 2008 году составила – 76433650  сом, в 2009 году-90034358  сом, в 2010 году – 71492911 сом.

Величина  себестоимости резко возросла за 2009 год на 13600708  руб., что составило 16,1%, за 2010 год снизилась на 18541447 тыс. руб., что составило 21, 1%. Резкое повышение себестоимости в 2009 году объясняется закупкой комплектующих по более высокой цене, чем в 2008 году, и снижением цены на комплектующие в 2010 году.

Численность работников в 2010 году уменьшилась на 8 человек по сравнению с 2008 годом  и составила 35 человек.

Данные таблицы  показали, что в течение 3-х лет  среднегодовая стоимость основных фондов имеет тенденцию снижения с 1150 тыс. сом до 1102 тыс. сом, но то, что показатель фондоотдачи снижается, говорит о неэффективности использования основных фондов, и снижении выручки. Фондовооруженность показывает, сколько основных средств (в сомах) приходится на одного работающего. Этот показатель в течение 3-х лет возрос, что объясняется уменьшение среднесписочной численности работников.

Выручка от продажи  товаров снизилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом с 132042 тыс. сом до 123767 тыс. сом, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом до 116069,8 тыс. сом Уменьшение выручки в % в 2010 году по сравнению с 2008 годом произошло на 12,1 % .

Производительность труда 1 работника в 2010 году выше, чем в 2008 и 2009 г.г, это оценивается положительно, так как повышение производительности труда связано с повышением интенсивности использования трудовых ресурсов, данный факт объясняется снижением выручки и снижением численности работником. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём продаж и как результат - рост прибыли и ряда других экономических показателей.

Рентабельность  продаж 2010 года составила 38%. Данные обстоятельства позволяют сделать вывод о платежеспособности предприятия, и свидетельствует о достаточно высокой инвестиционной привлекательности.

Перспективы развития ОсОО «Евролайн Электроникс» на ближайшее будущее это заключить крупные договора с Казахстанскими и Узбекскими партнерами. Так же ОсОО «Евролайн Электроникс» будет развиваться не только как производитель кухонных плит, но и как продавец бытовой техники.

2.2. Анализ финансового плана  предприятия

В предыдущей главе было проанализировано финансовое состояние ОсОО «Евролайн Электроникс», результаты его деятельности. Финансовая стратегия предприятия осуществляется через реализацию финансовых планов и прогнозов, на основе  данных из предыдущей главы можно составить планы и прогнозные показатели деятельности предприятия на ближайшие 3 года.

Прогноз объема реализации продукции ОсОО «Euroline Electronics»  построим по трем вариантам, при закупки комплектующих по цене :

• оптимистический, его условия – платежеспособность потребителей растет, заключены новые контракты, величина выручки на уровне 2008 года (+12% - 132042 тыс. сом.);
• пессимистический, условия - платежеспособность потребителей снижается спрос снизится на 5% и составит 110266,31 тыс. сом (116069,8 * 0,5 );
• реалистический вариант – платежеспособность потребителей изменяется в соответствии с тенденциями последних лет, спрос снизится на 3% и составит 112587,71 тыс. сом (116069,8 * 0,3 ).

Таблица 2.6

Прогноз объема реализации продукции  ОсОО «Euroline Electronics»

	2011		2012
Прогноз	Количество плит, шт	Выручка(тыс. сом)	Количество плит, шт	Выручка(тыс. сом)
Оптимистичный прогноз	15800	132042	17696	147887,04
Пессимистичный прогноз	12540	110266,31	11913	104752,9945
Реалистичный  прогноз	12805	112587,71	12420	109210,0787

На основе оптимистичного прогноза реализации продукции, можно  составить план доходов и расходов предприятия на 2011-2013 гг.

Таблица 2.7

План доходов и расходов

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Доходы от продаж товаров	132042000	147887040	165633484,8
Себестоимость  продукции	76433650	85605688	95878370,56
Итого доходы	55608350	62281352	69755114,24
Комплектующие	73108157	81881135,84	91706872,14
Затраты на оплату труда	3255432	3255432	3255432
Электроэнергия на технологические  цели	48161	53940	60413,16
Себестоимость возвращенной продукции	420000	369600	325248
Налог с продаж (1%)	764336	856056,32	958783,0784
Налог на добавленную стоимость (12%)	9172038	10272682,56	11505404,467
Закупка мебели	56000	53000	55000
Закупка оргтехники + оборудование	85000	65000	64000
Канцтовары	10000	10000	10000
Плата за телефон	15000	16000	17000
Почтовые затраты	12600	13500	14000
Управленческие расходы:	8000	9000	10000
Коммунальные услуги	6300	7500	8400
Транспорт	60000	75000	79000
Реклама	24000	30000	30000
Прочие расходы	20000	25000	24000
Проценты за кредит	540000	540000	540000
Издержки всего:	87605024	97532846,72	108004552,8
Прибыль до уплаты налогов	44436976	50354193,28	57628932
Налог на прибыль 10%	4443697,6	5035419,32	5762893,2
Прибыль	39993278,4	45318773,96	51866038,8

Себестоимость реализованной продукции неодинакова  по годам, поскольку на разные месяцы приходятся разное количество необходимого сырья, неодинаковые затраты на покупку комплектующих, материалов и оплату труда. В среднем увеличение себестоимости пропорционально выручке и равно 12%.

Расходы на зарплату зависят от численности сотрудников и их специальностей, но они не меняются из-за оптимального количества необходимого персонала. Так же не планируется повышать уровень заработных плат.

Из за увеличения выработки плит растет и энергия затрачиваемая на производства данной продукции, в 2012 по сравнению с 2011 на 5779 сом, и в 2013 на 12% к 2012 году.

Планируются провести меры по снижению возврата продукции, итак с 420000 сом, до 325248 сом в 2013 году.

В связи с  моральным износом оргтехники планируется  постепенное обновление ее, и выделится на покупку оргтехники 85000 сом в 2011 году, в 2012 году 65000, и 2013 году 64000 сом.

Рекламный бюджет планируется в 2011 году увеличить в 2 раза, а с 2012 года поднять до 30000.

Проценты  за кредит остаются неизменные (18% от 3000000 сом).

При оптимистичном  прогнозе прибыли в 2011 году будет  составлять 39993,279 тыс. сом, и уже к 2013 году увеличится на 11872,76 тыс. сом.

Необходимо определить какой  должен быть объем продаж, чтоб предприятие  работало безубыточно и могло  покрыть все свои расходы, и для  этого вычислим точку безубыточности (используя таблицу 2.8).

Таблица 2.8

Переменные и постоянные затраты

Показатели затрат за 2010 г.	сом
Переменные затраты в т.ч:	81487747
комплектующие (таб.)	81340411
электроэнергия	42336
заработная плата рабочих	105000
Постоянные затраты в т.ч:	15985220
заработная плата управленческого  персонала (таб. 2.)	3144036
коммунальные расходы (таб. 2.)	4725
реклама (таб. 2.)	10000
прочие затраты	5000
налоги	12821459

 

 Формула расчета точки безубыточности в денежном исчислении:

Т_бд = В*З_пост/(В - З_пер)

Т_бд = 116069,8*15985,22/(116069,8-81487,747)=53652,1

В — выручка от продаж.

З_пер — переменные затраты.

З_пост — постоянные затраты.

Т_бд — точка безубыточности в денежном исчислении.

Формула расчета точки  безубыточности в натуральном исчислении (в штуках продукции или товара):

Т_бн = З_пост / (Ц - ЗС_пер)

Т_бн=15985,22/(8,79-6,17)= 6101,5

Ц — цена за шт.

ЗС_пер — средние переменные затраты (на единицу продукции).

Т_бн — точка безубыточности в натуральном исчислении.

Таблица 2.10

Расчет  точки безубыточности

Расчет точки безубыточности
Наименование
Постоянные затраты, тыс. руб.	15 985,22
Переменные затраты, тыс. руб.	81 487,75
Выручка от продаж, тыс. руб.	116 069,80
Выпуск (Объем реализации), ед.	13 200,00
Средние переменные затраты на единицу продукции	6,17
Цена за единицу	8,79
Точка безубыточности в денежном выражении	53 652,14
Точка безубыточности в натуральном  выражении	6 101,57

Хотя система управления финансами ориентирована на решение  краткосрочных и текущих задач, решаемых предприятием, разработка стратегии  его развития позволяет не только определить ориентиры этого развития, но и добиться понимания общности задач работниками различных  служб предприятия, устранить ограничения  на взаимодействие между ними, особенно по вопросам решения ключевых проблем, стимулировать информационный обмен  между структурными подразделениями  предприятия.

 

ГЛАВА III. Современные системы планирования финансовой

деятельности предприятия

3.1. Проблемы формирования эффективного финансового плана

предприятия

Процесс финансового  бизнес-планирования в Кыргызстане протекает в условиях экономической нестабильности и отсутствия четких перспектив развития. Наиболее характерный недостаток составляемых финансовых планов – слабая вовлеченность конкретных исполнителей в процесс планирования и управления (принятия решений), сложность формирования гибкой системы оценки результатов деятельности структурных подразделений (цехов, отделов, служб и др.).

Проблемы  финансового  планирования на  предприятиях определяются следующими положениями:

• предприятия вовлечены в непрерывный процесс развития, скорость  и направление которого  могут варьироваться применительно к индивидуальным целям развития организации;
• каждое предприятие вносит в такой процесс собственный опыт развития;
• предприятие взаимодействует с деловой средой