Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2011 в 07:16, курсовая работа
Объект исследования – ЗАО «Спас-Деменские продукты»
Предмет исследования – финансовая стратегия ЗАО «Спас-Деменские продукты»
Цель исследования – провести анализ финансового состояния и разработать эффективную финансовую стратегию для его совершенствования в ЗАО «Спас-Деменские продукты».
Достижению поставленной цели будет способствовать решение ряда задач:
1.Охарактеризовать основные направления деятельности и деятельность финансовой службы ЗАО «Спас-Деменские продукты».
2.Провести анализ финансового состояния ЗАО «Спас-Деменские продукты».
3.Обосновать и выбрать финансовую стратегию для ЗАО «Спас-Деменские продукты».
4.Оценить эффективность предлагаемой стратегии для ЗАО «Спас-Деменские продукты».
Структура работы: курсовая работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложений.
ВВЕДЕНИЕ 5
1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 7
2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 7
2.1. Структура финансовой службы предприятия 7
2.2.Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия 11
2. 3. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия 12
3. ЭКСПРЕСС ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
4. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ 18
4.1. Построение бюджета реализации. 18
4.2. Построение прогноза поступления денежных средств. 18
4.3. Построение производственного бюджета. 19
4.4. Построение бюджета прямых затрат на материалы. 19
4.5. Построение прогноза расходования денежных средств. 20
4.6. Построение бюджета прямых затрат на оплату труда. 21
4.7. Построение бюджета производственных накладных расходов. 21
4.8. Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода. 22
4.9. Построение бюджета коммерческих и управленческих расходов. 23
4.10. Построение бюджета денежных средств. 23
4.11. Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках. 24
4.12. Построение прогнозного баланса. 25
Выводы по проекту 26
Список литературы 27
Таблица 6
| Прогноз поступления денежных средств | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода (руб.) | 950 450 | 0 | 0 | 0 | 950 450 |
| 2 | Реализация 1 квартала | 570 091 | 244 325 | 814 416 | ||
| 3 | Реализация 2 квартала | 570 091 | 244 325 | 814 416 | ||
| 4 | Реализация 3 квартала | 570 091 | 244 325 | 814 416 | ||
| 5 | Реализация 4 квартала | 570 091 | 570 091 | |||
| 6 | Общие поступления денежных средств (руб.) | 1 520 541 | 814 416 | 814 416 | 814 416 | 3 963 789 |
| 7 | Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации | 70% | ||||
| 8 | Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале | 30% | ||||
4.3. Построение производственного бюджета.
Производственный бюджет определяет объем производства в прогнозном периоде.
Таблица 7
| Производственный бюджет | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода (ед.) | 91 | 91 | 91 | 100 | 100 |
| 2 | Прогнозный объем реализации в натуральном выражении (ед.) | 912 | 912 | 912 | 912 | 3 648 |
| 3 | Общая потребность в изделиях (ед.) | 1 003 | 1 003 | 1 003 | 1 012 | 3 748 |
| 4 | Запас готовой продукции на начало прогнозного периода (ед.) | 70 | 91 | 91 | 91 | 91 |
| 5 | Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению (ед.) | 933 | 912 | 912 | 921 | 3 678 |
| 6 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | 10% | ||||
| 7 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах (ед.) | 100 | ||||
4.4.
Построение бюджета
прямых затрат
на материалы.
На данном этапе отражаются затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт.
Таблица 8
| Бюджет прямых затрат на материалы | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Потребность в материале на единицу изделия (в натур. единицах) | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| 2 | Потребность в материале на производство в текущ. квартале (ед.) | 3 734 | 3 648 | 3 648 | 3 683 | 14 713 |
| 3 | Запас материала на конец прогнозного периода (ед.) | 365 | 365 | 368 | 320 | 320 |
| 4 | Общая потребность в материале (ед.) | 4 099 | 4 013 | 4 016 | 4 003 | 15 033 |
| 5 | Запас материала на начало прогнозного периода (ед.) | 3 000 | 365 | 365 | 368 | 3 000 |
| 6 | Материалы, подлежащие закупке (ед.) | 1 099 | 3 648 | 3 652 | 3 635 | 12 033 |
| 7 | Цена единицы материала (руб.) | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| 8 | Стоимость закупок (руб.) | 2 197 | 7 296 | 7 303 | 7 270 | 24 066 |
| 9 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | 10% | ||||
| 10 | Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах | 320 | ||||
4.5. Построение прогноза расходования денежных средств.
Составляется график оплаты приобретенных материалов.
Таблица 9
| Прогноз расходования денежных средств | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода | 1 114 230 | 1 114 230 | |||
| 2 | Закупка материала в 1 квартале | 1 099 | 1 099 | 2 197 | ||
| 3 | Закупка материала во 2 квартале | 3 648 | 3 648 | 7 296 | ||
| 4 | Закупка материала в 3 квартале | 3 652 | 3 652 | 7 303 | ||
| 5 | Закупка материала в 4 квартале | 3 635 | 3 635 | |||
| 6 | Итого выплат | 1 115 329 | 4 747 | 7 300 | 7 286 | 1 134 661 |
| 9 | Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок | 50% | ||||
| 10 | Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале | 50% | ||||
4.6. Построение бюджета прямых затрат на оплату труда.
На этом этапе рассчитываются общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых в производстве.
Таблица 10
| Бюджет прямых затрат на оплату труда | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Прямые затраты труда на единицу изделия (час) | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| 2 | Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению (ед.) | 933 | 912 | 912 | 921 | |
| 3 | Итого часов | 4 667 | 4 560 | 4 560 | 4 604 | 18 391 |
| 4 | Стоимость прямых затрат труда (руб./час) | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| 5 | Общая стоимость прямых затрат труда (руб.) | 23 336 | 22 800 | 22 800 | 23 020 | 91 956 |
4.7. Построение бюджета производственных накладных расходов.
В
данном бюджете отражаются затраты,
связанные с производством
Таблица 11
| Бюджет производственных накладных расходов | ||||||
| № | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Переменная ставка накладных расходов (руб./час) | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| 2 | Прогнозируемые переменные накладны расходы (руб.) | 9 334 | 9 120 | 9 120 | 9 208 | 36 782 |
| 3 | Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию (руб.) | 7 600 | 7 600 | 7 600 | 7 600 | 30 400 |
| 4 | Амортизация (руб.) | 3 200 | 3 200 | 3 200 | 3 200 | 12 800 |
| 5 | Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию (руб.) | 16 934 | 16 720 | 16 720 | 16 808 | 67 182 |
| 6 | Выплаты денежных средств по накладным расходам (руб.) | 13 734 | 13 520 | 13 520 | 13 608 | 54 382 |