Финансовый анализ ОАО "Ручей"

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2011 в 20:25, курсовая работа

Описание работы

В работе:
 составлено сравнительный аналитический баланс;
 проведено горизонтальный и вертикальный анализ баланса;
 оценено имущественное состояние организации;
 рассчитано и охарактеризовано соответствующие финансовые коэффициенты (автономии, финансирования, мобильности собственного капитала финансовой устойчивости).

Скачать полностью (91.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Финансовый анализ- Контрольная.doc

— 706.50 Кб (Скачать)

 

Таблица 12
Анализ  прибыли от продаж

                                                                           ОАО                           за отчетный год

                                                                                                                       (тыс.руб.)

Показатели Отчетный

год

 Предыдущий  год Изменение

(+,-)

 Темп  роста,

%

 Удельный  вес в выручке, %
Отчетный 

год

 Предыдущий  год Изменение

(+,-)

А 1 2 3 4 5 6 7
Выручка от реализации продукции 14590216 12768819 -1821397,00 -12,48 100,00 100,00 X
Себестоимость проданной продукции 11790006 9950242 -1839764,00 -15,60 80,81 77,93 -2,88
Валовая прибыль 2800210 2818577 18367,00 0,66 19,19 22,07 2,88
Коммерческие  расходы 1597152 1398754 -198398,00 -12,42 10,95 10,95 0,01
Управленческие  расходы 649689 743372 93683,00 14,42 4,45 5,82 1,37
Прибыль от продажи продукции 553369 676451 123082,00 22,24 3,79 5,30 1,50
 

 

Таблица 13
Расчет  показателей рентабельности

                                                                           ОАО                           за отчетный год

                                                (тыс.руб.)              

№ п/п Наименование  показателя Способ  расчета Отчетный  год Предыдущий  год Изменение
  А 4 1 2 3
  Исходные  данные для расчета  показателей рентабельности (тыс. руб.) 
1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 010 14590216,00 12768819,00 1821397,00
2. Полная себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг 020+030+040 14036847,00 12092368,00 1944479,00
3. Прибыль (убыток) от продаж 050 553369,00 676451,00 -123082,00
4. Чистая прибыль 190 75105,00 210076,00 -134971,00
5. Прибыль до налогообложения 140 149754,00 303440,00 -153686,00
6. Средняя стоимость  активов (300н+300к)/2 6664776,50 6684435,00 -19658,50
7. Средняя величина собственного капитала (490н+490к)/2 3033812,00 2982116,00 51696,00
  Показатели  рентабельности (%)
8. Рентабельность  продаж 3:1*100 3,79 5,30 -1,50
9. Рентабельность  издержек 3:2*100 3,94 5,59 -1,65
10. Рентабельность  активов (экономическая рентабельность) по:        
11. Чистой прибыли 4:6*100 1,13 3,14 -2,02
12. Прибыль до налогообложения 5:6*100 2,25 4,54 -2,29
13. Рентабельность  собственного капитала 4:7*100 2,48 7,04 -4,57
 

    Справочно: в предыдущем году средняя стоимость активов ОАО составляла 6684435 тыс. руб., средняя величина собственного капитала − 2982116 тыс. руб.

       Все показатели рентабельности характеризируют  негативную динамику. Но все же, их значения нельзя назвать критичными. Они говорят о нормальном функционировании предприятия.

 

       

                                                                                                                                                                                                 Таблица 14

    Анализ  основных факторов, повлиявших на изменение  прибыли от продажи  продукции ОАО

                                                                                                      (тыс. руб.) 

Показатели Предыдущий год Отчетный  год Отклонение  отчетн. года от предыдущего Влияние факторов на изменение  прибыли от продаж
В ценах и затратах предыдущего года В фактических ценах  и затратах
1 2 3 4 5 6
1. Выручка от продажи продукции 14590216 11400731 12768819 -1821397,00 -616046,2
2.Себестоимость  реализованной продукции 11790006 921270,1 9950242 -1839764,00 9028971,9
3. Валовая прибыль 2800210 10479461 2818577 18367,00 Х
  Изменение прибыли за счет:

4.Отпускных цен  на продукцию

  
Х 		 
Х		  
Х		  
Х		 1368088
5. Изменения структуры продукции  
Х 		 
Х		  
Х		  
Х		 8295298
6. Роста коммерческих расходов 
    1597152
 Х 1398754 -198398,00 Х
7. Увеличение управленческих расходов
    649689
 Х 743372 93683,00 Х
8. Прибыль от реализации продукции 553369 Х 676451 123082,00 Х
 

Справочно: в отчетном году отпускные цены на продукцию возросли на 12%. 
Приложение к таблице 14.                           Рекомендации по анализу.

    1. Данные для заполнения граф 2, 4 и 5 необходимо взять из таблицы 10.
    2. Выручка от продажи продукции отчетного года в ценах предыдущего года (Вх) рассчитывается путем деления выручки отчетного года (В1) на индекс цен (1, 12). Вх=12768819/1,12=11400731
    3. Себестоимость реализованной продукции отчетного года в затратах предыдущего года (Сх) определяется как произведение себестоимости предыдущего года (Со) на индекс физического объема реализованной продукции (Уфо)

      Сх=1179006*0,78=921270,1

    1. Индекс физического объема реализованной продукции исчисляется по формуле:

Уфо = Вх : Во

Уфо=11400731/14590216=0,78

    1. Валовая прибыль (стр. 3, графа 3) рассчитывается по формуле:

                                                                                       Пх = Вх − Сх

      Пх=11400731-921270,1=10479461

    1. Влияние выручки от продажи продукции на изменение прибыли от продаж (стр.1, графа 6) определяется по формуле:

      ΔПП = По ×Уфо − По

      ∆ПП=(2800210*0,78)-2800210=-616046,2

    1. Влияние изменения себестоимости реализованной продукции на прибыль от продаж вычисляется как разность между фактической себестоимостью продукции отчетного года и себестоимостью продукции отчетного года в затратах прошлого года (С1 − Сх), = 9950242-921270,1=9028971,9
    2. Влияние отпускных цен по реализованной продукции на прибыль от продаж рассчитывается как разность между суммой выручки отчетного года в фактических ценах и выручкой отчетного года, пересчитанной в цены предыдущего года (В1 − Вх), =12768819-11400731=1368088
    3. Изменение структуры продукции (изменение удельного веса продукции с более высоким уровнем рентабельности) определяется по формуле:

      ΔПП = Пх − (По×Уфо)

      ∆ПП=10479461-(2800210*0,78)=8295298

      10. Общая  сумма отклонения прибыли от  продаж берётся из таблицы  10. 

Таблица 15
Анализ  деловой активности  ОАО                                                                                                                  за отчетный год

                                                                                                                                                                                         (тыс.руб.)

№ Наименование  показателя Способ  расчета Отчетный  год Предыдущий год Изменение

(+,-)

 Темп

роста   %

  А 1 2 3 4 5
  Исходные  данные для расчета  коэффициентов (тыс.руб.)  
1. Выручка от реализации товаров 010 14590216,00 12768819,00 1821397,00 14,26
2. Себестоимость реализованных товаров (полная) 020+030+040 14036847,00 12092368,00 1944479,00 16,08
3. Средняя стоимость  активов  (300н+300к):2 6664776,50 6684435,00 -19658,50 -0,29
4. Средняя стоимость  оборотных активов (290н+290к):2 2406518,50 2453642,00 -47123,50 -1,92
5. в т.ч. запасов (210н+210к):2 744523,00 754904,00 -10381,00 -1,38
6.    дебиторской задолженности [(230+240)н+(230+240)к]:2 1315513,00 1314695,00 818,00 0,06
7.    денежных средств (260н+260к):2 103169,00 133176,00 -30007,00 -22,53
8. Средняя стоимость  собственного капитала (490н+490)к:2 3033812,00 2982116,00 51696,00 1,73
9. Средняя стоимость  кредиторской задолженности (620н+620к):2 1045250,50 930866,00 114384,50 12,29
10. Прибыль до налогообложения (балансовая) 140 149754,00 303440,00 -153686,00 -50,65
             
2 Расчет  коэффициентов деловой активности      
       
11. Коэффициент оборачиваемости  активов, разы стр 1:3 2,19 1,91 0,28 14,60
12. Продолжительность одного оборота активов, дни 360:стр 11 164,45 188,46 -24,01 -12,74
13. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, разы стр 1:4 6,06 5,20 0,86 16,50
14. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни 360:стр 13 59,38 69,18 -9,80 -14,16
15. Коэффициент оборачиваемости  запасов, разы стр 1:5 19,60 16,91 2,68 15,86
16. Продолжительность одного оборота запасов, дни 360: стр 15 18,37 21,28 -2,91 -13,69
17. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности стр 1:6 11,09 9,71 1,38 14,19
18. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни 360: стр 17 32,46 37,07 -4,61 -12,43
19. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, разы стр 1:7 141,42 95,88 45,54 47,50
20. Продолжительность одного оборота денежных средств, дни 360: стр 19 2,55 3,75 -1,21 -32,20
21. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, разы стр 1:9 13,96 13,72 0,24 1,76
22. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дни 360: стр 21 25,79 26,24 -0,45 -1,73
23. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала, разы стр 1:8 4,81 4,28 0,53 12,32
24. Продолжительность одного оборота собственного капитала, дни 360: стр 23 74,86 84,08 -9,22 -10,97
25. Фондоотдача внеоборотных активов (тыс.руб) стр 010Ф2:стр 190Ф1 3,45 2,98 0,47 15,77
26. Фондоотдача основных фондов (тыс.руб) стр 010Ф2:стр 120 Ф1 5,83 4,64 1,19 25,65
27 Уровень рентабельности оборотных активов стр 10 таб:стр 4 таб. 0,06 0,12 -0,06 -49,68

Информация о работе Финансовый анализ ОАО "Ручей"