Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Октября 2011 в 20:25, курсовая работа
В работе:
составлено сравнительный аналитический баланс;
проведено горизонтальный и вертикальный анализ баланса;
оценено имущественное состояние организации;
рассчитано и охарактеризовано соответствующие финансовые коэффициенты (автономии, финансирования, мобильности собственного капитала финансовой устойчивости).
Сравнительный аналитический баланс ОАО «Ручей» за отчетный год
(тыс.руб)
| Показатели | Код строк | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельный вес,% | Отклонения | |||||
|
На
начало года |
На
конец
отчетного периода |
На
начало года |
На
конец
отчетного периода |
Абсолютных
величин, тыс. руб. |
Удельного
веса, % |
К
величинам на начало
года,% |
К изменению итога баланса % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 24174 | 31596 | 0,36 | 0,48 | 7422,00 | 0,12 | 30,70 | 34,15 |
| Основные средства | 120 | 2749707 | 2501993 | 40,73 | 38,04 | -247714,00 | -2,69 | -9,01 | -6,61 |
| Незавершенное строительство | 130 | 197382 | 361906 | 2,92 | 5,50 | 164524,00 | 2,58 | 83,35 | 88,19 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1305933 | 1306415 | 19,34 | 19,86 | 482,00 | 0,52 | 0,04 | 2,68 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 12671 | 24739 | 0,19 | 0,38 | 12068,00 | 0,19 | 95,24 | 100,40 |
| Итого по разделу I | 190 | 4289867 | 4226649 | 63,54 | 64,25 | -63218,00 | 0,72 | -1,47 | 1,13 |
| 2. Оборотные активы | |||||||||
| Запасы и затраты | 210 | 761802 | 727244 | 11,28 | 11,06 | -34558,00 | -0,23 | -4,54 | -2,02 |
| в том числе готовая продукция | 214 | 130150 | 160542 | 1,93 | 2,44 | 30392,00 | 0,51 | 23,35 | 26,61 |
| Дебиторская задолженность | 240 | 1320695 | 1310331 | 19,56 | 19,92 | -10364,00 | 0,36 | -0,78 | 1,84 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 35424 | 23869 | 0,52 | 0,36 | -11555,00 | -0,16 | -32,62 | -30,84 |
| Денежные средства | 260 | 146936 | 59402 | 2,18 | 0,90 | -87534,00 | -1,27 | -59,57 | -58,51 |
| Прочие оборотные активы | 270 |
|
957 | 0,00 | 0,04 | 905,00 | 0,04 | 1740,38 | 5184,60 |
| Итого по разделу II | 290 | 2461754 | 2351283 | 36,46 | 35,75 | -110471,00 | -0,72 | -4,49 | -1,97 |
| БАЛАНС | 300 | 6751621 | 6577932 | 100,00 | 100,00 | -173689,00 | 0,00 | -2,57 | 0,00 |
Таким
образом, в структуре активов
баланса преобладают
В структуре внеоборотных активов большая доля у основных средств, но на конец года, их количество уменьшается на 2,69%, это может быть связано со сносом оборудования. Хотя уменьшение и небольшое, руководству необходимо следить, чтобы был прирост основных средств, а не убыток.
В структурк оборотных активов дебиторская задолженность и запасы имеют почти одинаковую долю, но доля дебиторской задолженности все же немного больше. На конец отчетного периода доля запасов уменьшилась на 0,23%. Это незначительное изменение, и считается нормальным. Доля дебиторской задолженности возросла на 0,36%, это увеличение тоже считается нормальным.
Продолжение
таблицы 2
| III Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | 410 | 207 | 207 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2,64 |
| Добавочный капитал | 420 | 1432676 | 1426600 | 21,22 | 21,69 | -6076,00 | 0,47 | -0,42 | 2,21 |
| Резервный капитал | 430 | 52 | 52 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2,64 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 1563324 | 1644506 | 23,15 | 25,00 | 81182,00 | 1,85 | 5,19 | 7,97 |
| Итого по разделу III | 490 | 2996259 | 3071365 | 44,38 | 46,69 | 75106,00 | 2,31 | 2,51 | 5,21 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 2058668 | 1679062 | 30,49 | 25,53 | -379606,00 | -4,97 | -18,44 | -16,29 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
126508 | 0,57 | 1,92 | 87890,00 | 1,35 | 227,59 | 236,24 |
| Прочие | 520 |
|
141355 | 3,37 | 2,15 | -86495,00 | -1,23 | -37,96 | -36,32 |
| Итого по разделу IV | 590 | 2325136 | 1946925 | 34,44 | 29,60 | -378211,00 | -4,84 | -16,27 | -14,06 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 610 |
|
188248 | 3,36 | 2,86 | -38891,00 | -0,50 | -17,12 | -14,93 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 943345 | 1147156 | 13,97 | 17,44 | 203811,00 | 3,47 | 21,61 | 24,82 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 188301 | 138990 | 2,79 | 2,11 | -49311,00 | -0,68 | -26,19 | -24,24 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
85248 | 1,06 | 1,30 | 13807,00 | 0,24 | 19,33 | 22,48 |
| Итого по разделу V | 690 | 1430226 | 1559642 | 21,18 | 23,71 | 129416,00 | 2,53 | 9,05 | 11,93 |
| БАЛАНС | 700 | 6751621 | 6577932 | 100,00 | 100,00 | -173689,00 | 0,00 | -2,57 | 0,00 |
В
структуре пассивов, основную долю
занимает собственный капитал. На конец
периода, его доля увеличилась на 2,31%. Это
позитивная динамика. Доля долгосрочных
обязательств уменьшилась на 4,84% или на
378211,00 тыс.руб. Это позитивная тенденция
для предприятия. Доля краткосрочных обязательств
увеличилась на 2,53%, это тоже позитивно
для ликвидности предприятия.
Таблица 3
Сравнительный анализ изменений активов, капитала, выручки от реализации продукции, прибыли
ОАО
(тыс. руб.)
| №
п/п |
Показатели | Код строк | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Темп
прироста
(%) |
| 1. | Стоимость активов | 300 | 6751621 | 6577932 | -173689,00 | -2,57 |
| 2. | Стоимость оборотных активов | 290 | 2461754 | 2351283 | -110471,00 | -4,49 |
| 3. | в т.ч. дебиторская задолженность | 240 | 1320695 | 1310331 | -10364,00 | -0,78 |
| 4. | Стоимость собственного капитала | 490 | 2996259 | 3071365 | 75106,00 | 2,51 |
| 5. | Краткосрочные обязательства | 690 | 1430226 | 1559642 | 129416,00 | 9,05 |
| 6. | в т.ч. кредиторская задолженность | 620 | 943345 | 1147156 | 203811,00 | 21,61 |
| 7. | Выручка от реализации продукции | 010 ф.2 | 14590216 | 12768819 | -1821397,00 | -12,48 |
| 8. | Прибыль от продаж | 050 ф.2 | 553369 | 676451 | 123082,00 | 22,24 |
| 9. | Прибыль до налогообложения | 140 ф.2 |
|
303440 | 153686,00 | 102,63 |
|
Таблица 4 Абсолютные
показатели финансовой
устойчивости
ОАО (тыс. руб.) | |||||
| № п/п | Наименование показателя | Способ расчета | На начало года | На
конец года |
Изменение за год |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Капитал и резервы | 490 | 2996259 | 3071365 | 75106 |
| 2 | Внеоборотные активы | 190 | 4289867 | 4226649 | -63218 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств | стр1-стр2 | -1293608 | -1155284 | 138324 |
| 4 | Долгосрочные обязательства | 590 | 2325136 | 1946925 | -378211 |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных активов | стр.3+
стр.4 |
1031528 | 791641 | -239887 |
| 6 | Краткосрочные обязательства | 690 | 2325136 | 1946925 | -378211 |
| 7 | Общая величина основных источников формирования оборотных активов | стр.5+
стр.6 |
3356664 | 2738566 | -618098 |
| 8 | Общая сумма оборотных активов | 290 | 2461754 | 2351283 | -110471 |
| 9 | Излишек (+); недостаток (-) собственных оборотных средств | стр3-
стр 8 |
-3755362 | -3506567 | 248795 |
| 10 | Излишек (+); недостаток (-) собственных и долгосрочных источников покрытия оборотных активов | стр5-
стр 8 |
-1430226 | -1559642 | -129416 |
| 11 | Излишек (+); недостаток (-) общей величины основных источников финансирования оборотных активов | стр7-
стр 8 |
894910 | 387283 | -507627 |
Таблица 5
Абсолютные
показатели ликвидности
баланса ОАО за
отчетный год (тыс. руб)
| Актив | Пассив | Платежный
излишек (+)
или недостаток (-) | |||||
| Группы
активов |
На начало года | На
конец
года |
Группы
пассивов |
На
начало
года |
На
конец
года |
На начало года | На
конец
года |
| А1 | 182360 | 83271 | П 1 | 943345 | 1147156 | -760985 | -1063885 |
| А2 | 1517592 | 1540768 | П 2 | 227139 | 188248 | 1290453 | 1352520 |
| А3 | 761802 | 727244 | П 3 | 2325136 | 1946925 | -1563334 | -1219681 |
| А4 | 4289867 | 4226649 | П 4 | 3256001 | 3295603 | 1033866 | 931046 |
| Баланс | 6751621 | 6577932 | Баланс | 6751621 | 6577932 | 0 | 0 |